В соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации Собрание депутатов  Трехбалтаевского сельского поселения Шемуршинского района   Чувашской Республики

 р е ш и л о:

1.Утвердить прилагаемое Положение о  вопросах налогового регулирования в Трехбалтаевском  сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республики.

2. Признать утратившими силу решения Собрания депутатов Трехбалтаевского сельского поселения Шемуршинского района   Чувашской Республики:

от 15.10.2008г. № 1 «Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в Трехбалтаевском сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республики»;

от  27.11.2008г. № 3 «О внесении изменений в Положение о вопросах налогового регулирования в  Трехбалтаевском сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республики»;

от  10.12.2008г. № 2 «О внесении изменений в Положение о вопросах налогового регулирования в Трехбалтаевском сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республики»;

от 16.06.2009г. № 2 «О внесении изменений в Положение о вопросах налогового регулирования  в Трехбалтаевском сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республики»;

от 03.08.2009г. № 5 «О внесении изменений в Положение о вопросах налогового регулирования  в Трехбалтаевском сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республике».

от 19.03.2010г. № 1 «О внесении изменений в Положение о вопросах налогового регулирования  в Трехбалтаевском сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республике».

от 09.11.2010г. № 1 «О внесении изменений в Положение о вопросах налогового регулирования  в Трехбалтаевском сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республике».

от 15.06.2011г. № 1 «О внесении изменений в Положение о вопросах налогового регулирования  в Трехбалтаевском сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республике».

от 30.11.2011г. № 4 «О внесении изменений в Положение о вопросах налогового регулирования  в Трехбалтаевском сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республике».

от 06.03.2013г. № 3 «О внесении изменений в Положение о вопросах налогового регулирования  в Трехбалтаевском сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республике».

от 21.11.2013г. № 1 «О внесении изменений в Положение о вопросах налогового регулирования  в Трехбалтаевском сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республике».

 3. Настоящее решение вступает в силу с момента его опубликования.

Глава Трехбалтаевского сельского поселения

Шемуршинского района Чувашской Республики                           К.К.Сейфутдинов

       Утверждено

решение Собрания депутатов     Трехбалтаевского сельского поселения Шемуршинского района Чувашской Республики  от 05 декабря 2013 года № 3

Положение
"О вопросах налогового регулирования в Трехбалтаевском  сельском поселении Шемуршинского района Чувашской Республики"

Раздел I. Общие положения

Глава 1. Положение Трехбалтаевского сельского поселения

Шемуршинского района Чувашской Республики о налогах

Статья 1. Правоотношения, регулируемые настоящим Положением

1. Настоящее Положение регулирует налоговые правоотношения по вопросам, отнесенным законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, в том числе:

местные налоги, установление и введение в действие которых отнесено к ведению органов местного самоуправления;

правила исполнения обязанностей по уплате налогов, пеней в бюджет Трехбалтаевского сельского поселения Шемуршинского района Чувашской Республики (далее - бюджет сельского поселения), включая элементы налогообложения по местным налогам - налоговые ставки (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации о налогах), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения;

условия изменения срока уплаты налогов и сборов, а также пеней и штрафов, зачисляемых в бюджет сельского поселения.

2. Налоговые правоотношения в Трехбалтаевском  сельском поселении  Шемуршинского района Чувашской Республики осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах, решениями Собрания депутатов Трехбалтаевского сельского поселения Шемуршинского района Чувашской Республики, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 2. Участники отношений, регулируемых нормативными правовыми актами Трехбалтаевского сельского поселения Шемуршинского района Чувашской Республики о местных налогах

Участниками отношений, регулируемых нормативными правовыми актами Трехбалтаевского сельского поселения Шемуршинского района Чувашской Республики  о налогах, являются:

1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов;

2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми агентами;

3) налоговые и иные уполномоченные органы в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Глава 2. Перечень местных налогов

Статья 3. Местные налоги

1. Местными признаются налоги, которые установлены Налоговым Кодексом и настоящим Положением и обязательные к уплате на территории Трехбалтаевского сельского поселения Шемуршинского района Чувашской Республики.

2. Совокупность местных налогов Трехбалтаевского сельского поселения Шемуршинского района Чувашской Республики является частью единой налоговой системы Российской Федерации.

3. На территории Трехбалтаевского сельского поселения Шемуршинского района Чувашской Республики взимаются следующие местные налоги:

- земельный налог;

- налог на имущество физических лиц.

4. Местные налоги устанавливаются, изменяются или прекращаются Налоговым кодексом Российской Федерации и решениями Собрания депутатов сельского поселения.

5. Решения Собрания депутатов сельского поселения, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их опубликования.

Статья 4. Информация о местных налогах

Информация и копии решений об установлении, изменении и прекращении действия местных налогов направляются в орган, исполняющий бюджет сельского поселения и в территориальный налоговый орган.

Раздел II. Правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет сельского поселения

Глава 3. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов

Статья 5. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет сельского поселения

Обязанность по уплате налогов в бюджет сельского поселения считается исполненной, если уплата их осуществлена в соответствии с требованиями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение иных форм уплаты налогов в бюджет сельского поселения  не допускается.

Статья 6. Налоговая ставка

Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются решениями Собрания депутатов сельского поселения в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 7. Порядок уплаты местных налогов

В соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах:

уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога либо в ином порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением;

подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки;

может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу - авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога;

в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации;

нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах;

уплата налога производится в наличной или безналичной форме. При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через организацию федеральной почтовой связи.

Порядок уплаты местных налогов устанавливается настоящим Положением в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации.

Статья 8. Признание недоимки и задолженности по пеням и штрафам безнадежными к взысканию

Недоимка, задолженность по пеням и штрафам по налогам, подлежащим зачислению в бюджет сельского поселения, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в случаях, предусмотренных статьей 59 Налогового кодекса Российской Федерации, признаются безнадежными к взысканию и списываются в порядке, утвержденном федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов.

Глава 4. Принципы и условия установления льгот по налогам

Статья 9. Установление льгот по налогам

1. Настоящее Положение устанавливает льготы по налогам и определяет условия их предоставления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления.

2. Льготами по налогам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством Российской Федерации о налогах сборах и настоящим Положением преимущества по сравнению с другими плательщиками или плательщиками сборов включая возможность не уплачивать налог либо уплачивать их в меньшем размере.

3. Нормы решений Собрания депутатов сельского поселения о налогах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот, не могут носить индивидуального характера.

Статья 10. Принципы, условия и порядок установления налоговых льгот

1. Устанавливаемые правовые основания для предоставления налоговых льгот должны отвечать принципам:

равных условий использования этих льгот плательщиками данного налога независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала;

общественно-социальной значимости, связанной с экономическим развитием сельского поселения  или улучшением экологической обстановки;

бюджетной эффективности, направленной на увеличение бюджетных доходов и (или) снижение бюджетных расходов;

стабильности налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих вложение инвестиций в экономику сельского поселения.

2. Основными условиями установления налоговых льгот являются привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения сельского поселения.

3. Не допускается введение дополнительных налоговых льгот, кроме как установленных настоящим Положением, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах.

4. Налоговые льготы, основания и порядок их применения, установленные настоящим Положением, применяются в порядке и в пределах, предусмотренных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах. Доказательство права на налоговую льготу возлагается на налогоплательщика.

Статья 11. Порядок учета и отчетности при льготном налогообложении

Налогоплательщики, имеющие право на получение льгот, обязаны обеспечить раздельный учет льготируемых объектов налогообложения (видов деятельности).

Глава 5. Социально-экономическая эффективность налоговых льгот

Статья 12. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот

1. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением и предлагаемые к установлению, подлежат обязательной оценке социально-экономической эффективности.

2. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот осуществляется уполномоченным органом сельского поселения, в порядке, установленном администрацией сельского поселения, один раз в год не позднее 1 июля года, следующего за отчетным годом.

3. Внесение на рассмотрение Собрания депутатов сельского поселения проектов решений об установлении налоговых льгот без оценки их социально-экономической эффективности в соответствии с настоящей статьей не допускается.

4. При низкой оценке социально-экономической эффективности налоговая льгота не устанавливается, а установленные налоговые льготы подлежат отмене в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сборах.

Глава 6. Изменение срока уплаты налога, а также пени и штрафа

Статья 13. Общие условия изменения срока уплаты налога, а также пени и штрафа

1. Изменением срока уплаты налога признается перенос установленного срока уплаты налога на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита.

2. Изменение срока уплаты налога допускается исключительно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части (далее - сумма задолженности) с начислением процентов на сумму задолженности, если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации.

3. Изменение срока уплаты местных налогов, зачисляемых в бюджет сельского поселения, осуществляется по решению органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации, по согласованию с органом, исполняющим бюджет сельского поселения.

4. Если Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством Российской Федерации о налогах и (или) законодательством Чувашской Республики о республиканских налогах предусмотрено зачисление федерального и (или) республиканского налога в бюджеты разного уровня, срок уплаты такого налога в части сумм, поступающих в бюджет сельского поселения, изменяется на основании решения органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации по согласованию с органом, исполняющим бюджет сельского поселения.

5. Изменение срока уплаты налогов, предусмотренными специальными налоговыми режимами, производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации.

6. Положения настоящей главы применяются также при предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате пени и штрафа.

7. Действие настоящей главы не распространяется на налоговых агентов.

Статья 14. Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате местных налогов, зачисляемых в бюджет согласованию с органом, исполняющим бюджет сельского поселения

1. Отсрочка или рассрочка по уплате налога представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации, настоящей статьей, на срок, не превышающий один год соответственно с единовременной или поэтапной уплатой суммы задолженности.

2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена заинтересованному лицу, финансовое положение которого не позволяет уплатить этот налог в установленный срок, однако имеются достаточные основания полагать, что возможность уплаты указанным лицом такого налога возникнет в течение срока, на который предоставляется отсрочка или рассрочка, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы;

2) непредоставление (несвоевременное предоставление) бюджетных ассигнований и (или) лимитов бюджетных обязательств заинтересованному лицу и (или) недоведение (несвоевременное доведение) предельных объемов финансирования расходов до заинтересованного лица - получателя бюджетных средств в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, а также неперечисление (несвоевременное перечисление) заинтересованному лицу из бюджета в объеме, достаточном для своевременного исполнения этим лицом обязанности по уплате налога, денежных средств, в том числе в счет оплаты оказанных этим лицом услуг (выполненных работ, поставленных товаров) для муниципальных нужд;

3) угроза возникновения признаков несостоятельности (банкротства) заинтересованного лица в случае единовременной уплаты им налога;

4) имущественное положение физического лица (без учета имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание) исключает возможность единовременной уплаты налога;

5) производство и (или) реализация товаров, работ или услуг заинтересованным лицом носит сезонный характер;

3. При наличии оснований, указанных в подпунктах 1, 3-6 пункта 2 настоящей статьи, отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена организации на сумму, не превышающую стоимость ее чистых активов, физическому лицу - на сумму, не превышающую стоимость его имущества, за исключением имущества, на которое в соответствии с законодательством Российской Федерации не может быть обращено взыскание.

4. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам.

5. Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4, 5 и 6 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей за период отсрочки или рассрочки.

Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности проценты не начисляются.

6. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в порядке, предусмотренном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации.

Статья 15. Инвестиционный налоговый кредит

1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 17 настоящего Положения, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов.

2. Решение о предоставлении организации инвестиционного налогового кредита принимается уполномоченным органом в соответствии со статьей 63 Налогового кодекса по согласованию с финансовым отделом администрации согласованию с органом, исполняющим бюджет сельского поселения после одобрения Комиссией по вопросам экономической деятельности, бюджету, финансам, налогам и сборам представленного организацией инвестиционного проекта.

3. Инвестиционный налоговый кредит может быть представлен на срок от одного года до пяти лет.

Статья 16. Предоставление инвестиционного налогового кредита

1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований:

1) проведение этой организацией научно-исследовательских или опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами и (или) повышение энергетической эффективности производства товаров, выполнения работ, оказания услуг;

2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов;

3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию сельского поселения или предоставление ею особо важных услуг населению;

4) выполнение организацией государственного оборонного заказа.

2. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть документально подтверждены заинтересованной организацией и отражены в инвестиционном проекте.

3. Обязательным условием для предоставления инвестиционного налогового кредита по местным налогам является отсутствие задолженности по уплате местных налогов.

Статья 17. Прекращение действия отсрочки, рассрочки или инвестиционного

налогового кредита

Действие отсрочки, рассрочки или инвестиционного налогового кредита прекращается в случаях, предусмотренных статьей 68 Налогового кодекса Российской Федерации.

Раздел III. Местные налоги

Глава 7. Земельный налог

Статья 18. Порядок установления земельного налога

Земельный налог, устанавливается и вводится в действие в соответствии Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением и обязателен к уплате на территории сельского поселения.

Статья 19. Налоговая ставка

Установить налоговые ставки в следующих размерах:

- 0,3 процента в отношении земельных участков:

отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в населенных пунктах и используемых для сельскохозяйственного производства;

занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или приобретенных (предоставленных) для жилищного строительства;

приобретенных (предоставленных) для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства, а также дачного хозяйства;

-   1,5 процента в отношении прочих земельных участков;

- 1,5 процента  кадастровой стоимости земельных в отношении земельных участков сельскохозяйственного назначения, не используемых по целевому назначению.

Статья 20. Порядок и сроки уплаты земельного налога

1. Налоговым периодом признается календарный год.

2. Отчетными периодами для налогоплательщиков - организаций и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями, признаются первый квартал, второй квартал и третий квартал календарного года.

3. Налогоплательщики - физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, уплачивают налог до 1 ноября года, следующего за истекшим налоговым периодом. Сумма налога исчисляется как произведение соответствующей налоговой базы и налоговой ставки.

4. Организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями, уплачивают суммы авансовых платежей по налогу не позднее  последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.

5. Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода, уплачивается:

- налогоплательщиками-организациями и физическими лицами, являющимися индивидуальными предпринимателями - не позднее 10 дней по окончании срока, установленного для предоставления налоговой декларации по налогу.

6. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения и в соответствии со ст. 389 Налогового кодекса.

7. Установить, что для организаций и физических лиц, обладающих земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения в пределах границ сельского поселения льготы, установленные в соответствии со ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации, действуют в полном объеме.

8. Налогоплательщики, имеющие право на уменьшение налоговой базы на не облагаемую налогом сумму в соответствии со статьей 391 Налогового кодекса Российской Федерации, представляют документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы, в налоговый орган по месту нахождения земельного участка не позднее 1 февраля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Статья 21. Налоговые льготы

Освободить от уплаты земельного налога, взимаемого на территории сельского поселения:

- учреждения образования (школы, детские дошкольные учреждения), искусства, культуры и спорта и организации, финансируемые из местного бюджета сельского поселения, земли предоставляемые для обеспечения деятельности органов власти и управления, органов местного самоуправления, земли общего пользования населенных пунктов сельского поселения.

- многодетные семьи, воспитывающие трех и более детей в возрасте до 18 лет. Сроком на три года со дня предоставления им земельного участка в соответствии с Законом Чувашской Республики от 1 апреля 2011 года № 10 «О предоставлении земельных участков многодетным семьям в Чувашской Республики».

- ветераны и инвалиды Великой Отечественной войны.

                                                     Глава 8. Налог на имущество физических лиц

Статья 22. Порядок установления налога на имущество физических лиц

Налог на имущество физических лиц вводится в действие в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации, Законом Российской Федерации от 09 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" с учетом особенностей, предусмотренных настоящим Положением.

            Статья 23. Ставки налога

Ставки налога в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости объектов налогообложения, умноженной на коэффициент-дефлятора устанавливаются в следующих размерах:

Статья 24. Порядок уплаты налога на имущество физических лиц

Уплата налога на имущество физических лиц производится в порядке, установленном Законом Российской Федерации от 9 декабря 1991 года N 2003-1 "О налогах на имущество физических лиц" (с изменениями).

Статья 25. Налоговые льготы

            1.Льготы, установленные в соответствии с законодательством Российской Федерации о налоге на имущество физических лиц, действуют в полном объеме.

            2.Физические лица, уплачивающие налог на основании налогового уведомления, в срок до 1 августа года, являющегося налоговым периодом, представляют в налоговые органы документы, подтверждающие право на льготы.

Статья 26. Введение в действие настоящего Положения

1. Настоящее Положение вступает в силу с 1 января 2014 года, но не ранее чем по истечении одного месяца со дня его опубликования в периодическом печатном издании "Вести Трехбалтаевского сельского поселения Шемуршинского района".