Руководствуясь Бюджетным кодексом Российской Федерации и Положением «О бюджетном процессе Байгуловского сельского поселении Козловского района», администрация Байгуловского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики п о с т а н о в л я е т: 1. Утвердить: Концепцию управления муниципальным долгом Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (приложение № 1); Организационную структуру системы управления муниципальным долгом Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (приложение № 2); Положение о Муниципальной долговой книге Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (приложение № 3); Порядок учета консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (приложение №4); Методику расчета реальной стоимости долговых обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (приложение № 5). 3. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписания. Глава Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР С.Е. Утемов УТВЕРЖДЕНА постановлением администрации Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР от 07.11. 2011 г. № 43 (приложение № 1) К О Н Ц Е П Ц И Я управления муниципальным долгом Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР I. Цели и задачи, принципы долговой политики Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Управление муниципальным долгом Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (далее – долг) является одним из важных компонентов системы управления финансовыми ресурсами Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. Качественное и эффективное управление долгом означает не только отсутствие просроченных долговых обязательств, но и создание прозрачной системы управления долгом с использованием четких процедур и механизмов публичного раскрытия информации о долге. Под долговой политикой Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР понимается стратегия управления муниципальными заимствованиями Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в целях поддержания объема долга на экономически безопасном уровне, минимизации стоимости его обслуживания и равномерного распределения во времени связанных с долгом платежей. Основной целью управления долгом является обеспечение исполнения расходных обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в полном объеме по более низкой стоимости на среднесрочную и долгосрочную перспективу. Принципами управления долгом являются: соблюдение ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации; сохранение объема долговых обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (далее – обязательства) на экономически безопасном уровне; полнота и своевременность исполнения обязательств; сокращение стоимости обслуживания долга; прозрачность управления долгом. Долговая политика Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР является частью бюджетной политики Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, и управление долгом непосредственно связано с бюджетным процессом. Основными задачами управления долгом являются: повышение эффективности муниципальных заимствований Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (далее – заимствование); оптимизация структуры долга с целью минимизации стоимости его обслуживания; сокращение рисков, связанных с осуществлением заимствований; обеспечение взаимосвязи принятия решения о заимствованиях с реальными потребностями бюджета Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (далее – бюджет) в привлечении заемных средств; развитие рыночных инструментов заимствований и инструментов управления долгом; учет информации о долге, формирование отчетности об обязательствах; обеспечение раскрытия информации о долге. II. Основные термины и определения В рамках управленческого учета в системе управления долгом в целях реализации настоящей Концепции вводятся такие понятия, как долговая емкость бюджета, прямые и условные обязательства, субъекты муниципального сектора экономики в соответствии со стандартами управления прямыми и условными обязательствами Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. Долговая емкость бюджета – суммарное превышение доходов бюджета, поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР над его расходами, обеспечивающими текущее функционирование органов местного самоуправления Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР и казенных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, без учета расходов на обслуживание и погашение действующих обязательств, погашение просроченной кредиторской задолженности казенных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР и бюджетных ассигнований на возможное исполнение выданных муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. Прямые обязательства – это совокупность всех обязательств, которые требуют выплаты процентов и основного долга должником кредитору в определенные даты в будущем. К прямым обязательствам относятся обязательства, определенные статьей 100 Бюджетного кодекса Российской Федерации, за исключением муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. В целях полноты определения долговой емкости бюджета при планировании и исполнении бюджета в составе прямых обязательств также учитывается просроченная кредиторская задолженность казенных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР согласно действующим в Российской Федерации нормам бухгалтерского учета. Условные обязательства – это совокупность обязательств по таким формам соглашений и договоров, финансовая ответственность по которым может возникнуть в будущем при наступлении заранее оговоренных событий. К условным обязательствам относятся муниципальные гарантии Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, а также имущественные обязательства третьих лиц, за исключением учитываемых в объеме прямых обязательств, по которым в соответствии с действующим законодательством, Байгуловское сельское поселение Козловского района ЧР может нести субсидиарную ответственность. Под субъектами муниципального секторов экономики понимаются органы местного самоуправления, казенные, бюджетные и автономные учреждения Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, муниципальные унитарные предприятия, а также хозяйствующие субъекты, доля Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в уставных капиталах которых в соответствии с законодательством Российской Федерации превышает 33,3 процента акций или доля участия, в которых в иной форме составляет более 33,3 процента. III. Взаимосвязь процесса управления долгом с бюджетным процессом Взаимосвязь процесса управления долгом с бюджетным процессом исходит из самой цели управления долгом – обеспечения исполнения расходных обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в полном объеме. Процесс управления долгом начинается на стадии планирования бюджета с оценки долговой емкости бюджета и определения инвестиционных возможностей Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. На этапе исполнения бюджета осуществляется привлечение заемных средств в целях финансирования дефицита бюджета, а также для погашения обязательств. На каждом этапе бюджетного процесса качество и эффективность управления долгом непосредственно влияют на исполнение расходной части бюджета. IV. Институциональная структура управления долгом, полномочия (функции) органов местного самоуправления Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, задействованных в управлении долгом Институциональная структура управления долгом состоит из двух основных элементов: организационной структуры системы управления долгом; нормативно-правового регулирования управления долгом. Организационная структура системы управления долгом включает органы местного самоуправления Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, которые участвуют в процессе управления долгом, с определенными полномочиями (функциями) и основными требованиями к выполнению указанных полномочий (функций). Нормативно-правовое регулирование управления долгом представляет собой перечень нормативных правовых актов Российской Федерации, Чувашской Республики, Козловского района ЧР и нормативных правовых актов Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, устанавливающих принципы и порядок планирования и привлечения прямых и условных обязательств, управления действующими обязательствами, учета информации о действующих обязательствах, а также подготовки отчетности в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации, Чувашской Республики и нормативными правовыми актами Козловского района ЧР, Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. V. Планирование прямых и условных обязательств Разработка программ муниципальных внутренних заимствований Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (далее – программы муниципальных заимствований Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР) и программы муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год осуществляется в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации, Законом Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чуваш- ской Республике», Положением «О регулировании бюджетных правоотношений в Козловском районе» и Положением «О бюджетном процессе в Байгуловском поселении Козловского района ЧР». Финансовый отдел администрации Козловского района ЧР на основе прогноза социально-экономического развития Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР разрабатывает проекты программ муниципальных заимствований Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, обеспечивает привлечение, погашение заимствований в рамках указанных программ. Процесс планирования прямых и условных обязательств состоит из двух этапов: планирования расходов на обслуживание и погашение действующих обязательств; планирования объемов привлечения новых обязательств (прямых и условных). Основной целью планирования расходов на обслуживание и погашение действующих обязательств является оценка возможности обслуживания и погашения долга за счет доходов бюджета. При планировании объемов привлечения новых обязательств (прямых и условных) должны быть соблюдены ограничения: на размеры заимствований, долга и расходов на его обслуживание, установленные законодательством Российской Федерации, законодательством Чувашской Республики, нормативными правовыми актами Козловского района ЧР и нормативными правовыми актами Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; на размер средств на обслуживание и погашение прямых обязательств, а также исполнение условных обязательств исходя из долговой емкости бюджета. Исходной информацией для планирования прямых и условных обязательств являются: прогноз доходов бюджета, поступлений от продажи акций и иных форм участия в капитале, находящихся в муниципальной собственности Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, расходов бюджета, обеспечивающих текущее функционирование органов местного самоуправления Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР и казенных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, на основе прогноза основных макроэкономических показателей развития Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; потребность в бюджетных инвестициях, определяемая на основе приоритетов инвестиционной политики Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; информация о действующих прямых и условных обязательствах. Финансовый отдел администрации Козловского района ЧР на основе исходной информации определяет: долговую емкость бюджета; необходимые и возможные объемы привлечения прямых и условных обязательств с учетом их влияния на долговую нагрузку, на бюджет в соответствии с методикой, утвержденной администрацией Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; предельный объем предоставляемых муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в очередном финансовом году для формирования программы муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; структуру долга на очередной финансовый год. Стратегия заимствований определяется исходя из целей привлечения средств на финансирование дефицита бюджета и погашение обязательств. В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета, формируется финансовый резерв в соответствии с порядком, установленным администрацией Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. Объем заимствований на рефинансирование определяется отдельно на вынужденное и добровольное рефинансирование. Объем заимствований на вынужденное рефинансирование определяется величиной превышения затрат на обслуживание и погашение действующих прямых обязательств над долговой емкостью бюджета. Объем заимствований на добровольное рефинансирование определяется на основе анализа структуры и условий обслуживания и погашения действующих прямых обязательств, а также условий, сложившихся на рынке заимствований в конкретный момент. Добровольное рефинансирование осуществляется для улучшения условий обслуживания и погашения действующих прямых обязательств. Стратегия заимствований строится в соответствии с приоритетами инвестиционной политики Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. Допустимые объемы привлечения заимствований определяются исходя из ограничений, установленных законодательством Российской Федерации, и долговой емкости бюджета. При определении сроков, на которые привлекаются заимствования, следует учитывать сроки реализации инвестиционных проектов, принятых к реализации. Программа муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР формируется в порядке, установленном Положением «О бюджетном процессе в Козловском городском поселении». Результатом планирования прямых и условных обязательств являются: программы муниципальных заимствований Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год; программа муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год. VI. Порядок утверждения программ государственных заимствований Козловского района ЧР, принятия прямых и условных обязательств В соответствии с законодательством Российской Федерации, Чувашской Республики и нормативными правовыми актами Козловского района ЧР, Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР программы муниципальных заимствований Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР вносятся на Собрание депутатов Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР одновременно с проектом решения Собрания депутатов Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР о бюджете Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год и утверждаются решением Собрания депутатов Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР о бюджете Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год. VII. Процедура принятия решения о привлечении заимствований Процедура принятия решения о привлечении заимствований включает следующие этапы: определение потребности в привлечении заимствований; определение объемов привлекаемых заимствований; выбор заемных инструментов. Потребность в привлечении заимствований определяется исходя из потребностей на: финансирование временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета; рефинансирование; инвестиционные цели. Объем привлекаемых заимствований определяется в таких объемах, что расходы бюджета на обслуживание и погашение всех прямых обязательств, а также исполнение условных обязательств не должны превышать долговой емкости бюджета. Выбор заемных инструментов осуществляется на основании следующих критериев в порядке значимости: величины рисков; сроков погашения; стоимости обслуживания. Заимствования осуществляются администрацией Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Чувашской Республики в соответствии с программами муниципальных заимствований Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, утвержденными решением Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР о бюджете Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год, на основании решения Собрания депутатов Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Чувашской Республики. Формы и виды муниципальных ценных бумаг, выпускаемых от имени Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, генеральные условия их выпуска и обращения определяются администрацией Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Чувашской Республики в соответствии с Бюджетным кодексом Российской Федерации и Федеральным законом «Об особенностях эмиссии и обращения государственных и муниципальных ценных бумаг». VIII. Учет консолидированного долга Козловского района ЧР В соответствии с Положением «О бюджетном процессе в Козловском городском поселении» в Козловском городском поселении Козловского района ЧР действует единая система учета и регистрации долговых обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (далее – система учета долга). Система учета долга должна соответствовать следующим принципам: 1) полнота учета, для чего формируется реестр прямых и условных обязательств, включающий всю необходимую информацию по каждому обязательству; 2) соответствие экономической сущности обязательств, для чего в рамках системы учета долга выделяются подсистемы учета прямых и условных обязательств, сходных по своей экономической сути; 3) единство системы учета долга; 4) автоматизация процесса учета долга, предусматривающая автоматизацию всего процесса учета прямых и условных обязательств и формирование выходных форм определенных стандартов; 5) обеспечение взаимосвязи с другими системами управления муниципальными финансами Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. Информация об обязательствах и совершении операций по ним вносится в реестр прямых и условных обязательств на следующий день с момента появления соответствующего обязательства и совершения операции. Источником информации для внесения в реестр прямых и условных обязательств являются кредитные соглашения, договоры и иные документы. Муниципальная долговая книга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР и форма учета консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР являются частью системы учета долга. Учет консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР ведется ежеквартально по форме, включающей: долговые обязательства Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; задолженность муниципальных унитарных предприятий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, бюджетных и автономных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; задолженность организаций, в уставных капиталах которых в соответствии с действующим законодательством доля Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР превышает 33,3 процента акций или доля участия в которых в иной форме составляет более 33,3 процента (включая их просроченную кредиторскую задолженность); просроченную кредиторскую задолженность казенных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. IX. Порядок формирования отчетности о долге Отчетность о долге формируется в соответствии с Положением о Муниципальной долговой книге Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР и отражает как текущие значения объемов обязательств, так и расходы бюджета на их обслуживание и погашение. Отчетность о консолидированном долге Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР формируется в соответствии с Порядком учета консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. X. Порядок раскрытия информации о долге Раскрытие информации о долге осуществляется в целях повышения прозрачности и эффективности управления долгом, формирования положительной кредитной истории Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР и снижения стоимости заимствований. Процедура раскрытия информации о долге должна отвечать следующим принципам: обеспечение полноты раскрытия информации; обеспечение объективности раскрываемой информации; соблюдение конфиденциальности информации о долге. Сведения из системы учета долга предоставляются органам государственной власти Чувашской Республики, органам местного самоуправления Козловского района ЧР и органам местного самоуправления Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в соответствии с законодательством Чувашской Республики и нормативными правовыми актами Козловского района ЧР, Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. Раскрытие информации о долге осуществляется финансовым отделом Козловского района ЧР Чувашской Республики путем публикации в средствах массовой информации и размещения в сети Интернет системы аналитических индикаторов, характеризующих состояние долга, в порядке и сроки, утвержденные администрацией Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. Наряду с аналитическими индикаторами обязательно публикуется информация о существенно важных событиях и операциях с обязательствами: об изменении условий обращения муниципальных ценных бумаг Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, о наступлении гарантийных случаев, о предстоящих аукционах или конкурсах, связанных с размещением муниципальных ценных бумаг Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, а также иная информация в соответствии с законодательством Российской Федерации. XI. Основы управления рисками Под риском понимается возможность финансовых потерь бюджета в результате наступления определенных событий или совершения определенных действий, которые не могут быть заранее предсказаны. В качестве количественной оценки риска используется оценка объема потерь (увеличения объема расходов на обслуживание и погашение обязательств) бюджета. В сфере долговой политики Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР возможны следующие риски: риск процентной ставки – риск потерь, связанный с ростом процентных ставок на рынке заимствований; риск ликвидности – риск, связанный с отсутствием в бюджете средств для полного исполнения обязательств в срок; риск рефинансирования – риск потерь вследствие чрезвычайно невыгодных условий привлечения заимствований на рефинансирование действующих обязательств; риск пролонгации – риск, связанный с тем, что условия пролонгации обязательства окажутся невыгодными; риск цены выкупа – риск потерь в результате того, что цена, по которой можно будет привлечь обязательство, окажется существенно выше запланированной; валютный риск – риск потерь в связи с ростом курса валюты заимствования к валюте Российской Федерации; риск платежа – риск, связанный с тем, что операция по обслуживанию и погашению обязательства не была проведена своевременно и в полном объеме по вине уполномоченного агента по осуществлению платежей; кредитный риск (риск наступления гарантийного случая) – риск неплатежа организации по обязательству, которое гарантировано Козловским городским поселением Козловского района ЧР; юридические риски – риски, связанные с ошибками в юридических документах, а также изменениями законодательства Российской Федерации, законодательства Чувашской Республики, нормативных правовых актов Козловского района ЧР и нормативных правовых актов Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; риск противозаконных действий – кражи, махинации, разглашение информации и другие противозаконные действия. Основной целью управления рисками является их минимизация. С точки зрения принципиальных подходов к минимизации риски подразделяются на две группы: 1. Риски, источники возникновения, которых зависят от деятельности органов местного самоуправления Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Чувашской Республики. К этой группе относятся риск ликвидности, кредитный риск, риск платежа, риск противозаконных действий и юридические риски, за исключением риска, связанного с изменением законодательства Российской Федерации. 2. Риски, связанные с внешними, по отношению к Козловскому городскому поселению Козловского района ЧР, условиями. К этой группе относятся риск рефинансирования, риск процентной ставки, валютный риск, риск пролонгации, риск цены выкупа и юридические риски, связанные с изменением законодательства Российской Федерации. Риски первой группы могут быть уменьшены действиями органов местного самоуправления Байгуловского сельского поселения Козловского района Чувашской Республики. Основным подходом к управлению рисками второй группы является отказ от привлечения заимствований с высокими рисками. Для действующих обязательств главными инструментами управления рисками второй группы являются досрочное погашение заимствований или их рефинансирование, предполагающее досрочное погашение обязательств с высокими рисками за счет привлечения новых заимствований, которым присущи меньшие риски. Количественная оценка риска определяется на основе анализа роста объема расходов на обслуживание и погашение обязательств в случае возникновения неблагоприятной ситуации в будущем. В целях снижения стоимости заимствований и исключения возможных финансовых потерь бюджета, связанных с рисками, финансовым отделом Козловского района ЧР Чувашской Республики ведется оценка рисков и мониторинг их влияния на стоимость заимствований. По предоставлению финансовым отделом администрации Козловского района ЧР Чувашской Республики оценки риска и мониторинга их влияния, администрация Байгуловского сельского поселения, на стадии планирования привлечения заимствований отказывается от обязательств с высокими рисками, связанными с внешними, по отношению к Козловскому городскому поселению Козловского района ЧР, условиями. По действующим обязательствам, в ходе обслуживания которых возникает значительное увеличение рисков, администрация Байгуловского сельского проводит их рефинансирование за счет новых заимствований, для которых эти риски отсутствуют. ____________ УТВЕРЖДЕНА постановлением администрации Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР от 07.11. 2011 г. № 43 (приложение № 2) Организационная структура системы управления муниципальным долгом Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР В соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством Чувашской Республики, нормативными правовыми актами Козловского района и нормативными правовыми актами Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР органы местного самоуправления Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в пределах своей компетенции участвуют в процессе управления муниципальным долгом Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР по следующим направлениям: Участники Полномочия (функции) Основные требования к выполнению полномочий (функций) 1 2 3 Администрация Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР прогнозирует социально-экономическое развитие Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год, разрабатывает и осуществляет программы социально-экономического развития Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР и приоритетных отраслей; разрабатывает и реализует политику в области формирования бюджета Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; составляет проект бюджета Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; исполняет бюджет Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательством Чувашской Республики и нормативными законодательными актами Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; предоставляет муниципальные гарантии Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; принимает решения об осуществлении муниципальных заимствований Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; утверждает Прогнозный план (программу) приватизации муниципального имущества на очередной финансовый год; издает нормативный правовой акт о списании с муниципального долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР долговых обязательств, выраженных в валюте Российской Федерации Финансовый отдел администрации Козловского района Чувашской Республики осуществляет: управление муниципальным долгом Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; погашение и обслуживание муниципального долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; расчет долговой емкости муниципального бюджета Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; расчет необходимых и возможных объемов привлечения прямых и условных обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; расчет долговой нагрузки на бюджет Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; прогноз обслуживания и погашения прямых обязательств и исполнения условных обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; оценку и анализ рисков, связанных с долговыми обязательствами Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, и проводит мероприятия по их минимизации; поддержку автоматизированной системы управления муниципальным долгом Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; анализ финансового состояния принципала в целях предоставления муниципальной гарантии Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; представляет администрацию Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на переговорах о предоставлении муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; разрабатывает: проект бюджета Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год; ведет: Муниципальную долговую книгу Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; реестр прямых и условных обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; учет консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; исполняет функции: организатора по привлечению кредитных ресурсов; эмитента муниципальных ценных бумаг Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; определяет: предельный объем предоставляемых муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в очередном финансовом году для формирования программы муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; структуру муниципального долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год; представляет информацию о долговых обязательствах Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, отраженных в Муниципальной долговой книге Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, а также информацию о долговых обязательствах муниципальных образований Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в Министерство финансов Чувашской Республики; направляет информацию о муниципальном долге Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в средства массовой информации; размещает на официальном сайте администрации Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР информацию о: долговых обязательствах Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; аналитических индикаторах, характеризующих состояние муниципального долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; существенно важных событиях и операциях с долговыми обязательствами Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; результаты мониторинга просроченной кредиторской задолженности муниципальных (бюджетных) учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; формирует проект программы муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год соблюдение ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации; соблюдение предельно допустимых значений аналитических индикаторов состояния муниципального долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; доступность, прозрачность информации о муниципальном долге Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; своевременная передача информации о долговых обязательствах Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, отраженных в Муниципальной книге Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в финансовый отдел администрации Козловского района Отдел экономики управления имуществом администрации Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Чувашской Республики разрабатывает: прогноз социально-экономического развития Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на среднесрочную и долгосрочную перспективу; совместно с органами местного самоуправления Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР перечень целевых программ Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, районную адресную инвестиционную программу в виде приложения к решению Собрания депутатов Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР о Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год; представляет в финансовый отдел администрации Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Чувашской Республики предложения по формированию программы муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год; разрабатывает Прогнозный план (программу) приватизации муниципального имущества на очередной финансовый год; представляет информацию об обязательствах государственных унитарных предприятий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (в том числе о просроченных), а также о задолженности организаций, в уставных капиталах которых в соответствии с законодательством доля Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР превышает 33,3 процента акций, или доля участия в которых в иной форме составляет более 33,3 процента (в том числе о просроченной) соответствие городской адресной инвестиционной программы на очередной финансовый год приоритетам инвестиционной политики Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; формирование программы муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР на очередной финансовый год по итогам конкурсного отбора инвестиционных проектов; полнота и достоверность представляемой информации; представление информации в установленный срок УТВЕРЖДЕНО постановлением Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР от 07.11.2011 г. № 43 (приложение № 3) П О Л О Ж Е Н И Е о Муниципальной долговой книге Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР I. Общие положения 1.1. Настоящее Положение устанавливает порядок ведения Муниципальной долговой книги Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (далее – Долговая книга) в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации и Положения «О бюджетном процессе в Козловском городском поселении» (далее – Положение). 1.2. Долговая книга представляет собой систематизированный свод информации о долговых обязательствах Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, составляющих муниципальный долг Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. 1.3. Долговая книга ведется в рамках единой системы учета и регистрации долговых обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР и формируется средствами программного обеспечения процесса учета муниципального долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. 1.4. Ведение Долговой книги осуществляет финансовый отдел администрации Козловского района Чувашской Республики. II. Порядок ведения Долговой книги 2.1. В Долговую книгу вносится информация о каждом долговом обязательстве Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, в том числе о: 1) муниципальных ценных бумагах Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; 2) бюджетных кредитах, привлеченных в бюджет Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации; 3) кредитах, полученных Байгуловским сельским поселением Козловского района ЧР от кредитных организаций; 4) муниципальных гарантиях Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. 2.2. Долговая книга состоит из четырех разделов: I. Муниципальные ценные бумаги Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. II. Бюджетные кредиты, привлеченные в бюджет Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации. III. Кредиты, полученные Байгуловским сельским поселением Козловского района ЧР от кредитных организаций. IV. Муниципальные гарантии Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. 2.3. В соответствии со статьей 121 Бюджетного кодекса Российской Федерации и статьей 10 Положения в Долговую книгу вносятся сведения об объеме долговых обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР по видам этих обязательств, о дате их возникновения и исполнения полностью и частично, формах обеспечения обязательств, а также другая информация, состав, порядок и срок внесения которой в Долговую книгу устанавливаются администрацией Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. 2.4. Дополнительно ведется учет просроченной кредиторской задолженности казенных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. 2.5. Форма Долговой книги устанавливается администрацией Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Чувашской Республики. 2.6. Информация о долговых обязательствах Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР вносится в Долговую книгу в срок, не превышающий пяти рабочих дней с момента возникновения соответствующего долгового обязательства. 2.7. Отнесение долговых обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР к внутреннему долгу при их учете в Долговой книге осуществляется в валюте долга, в которой определено денежное обязательство при его возникновении, исходя из установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации определений внутреннего долга. 2.8. Учет информации о долговых обязательствах Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР осуществляется в валюте обязательства, если иное не предусмотрено нормативным правовым актом Российской Федерации. Долговые обязательства Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, выраженные в иностранной валюте, в момент формирования Долговой книги пересчитываются в валюту Российской Федерации по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации, установленному на отчетную дату. 2.9. Долговая книга формируется в электронном виде в режиме реального времени, ежемесячно по состоянию на отчетную дату выводится на бумажный носитель по форме согласно приложению к настоящему Положению и подписывается руководителем и главным бухгалтером финансового отдела администрации Козловского района Чувашской Республики. Под отчетной датой понимается последний календарный день отчетного периода, то есть Долговая книга выводится на бумажный носитель по состоянию на 00 часов 1 числа месяца. По окончании финансового года Долговая книга брошюруется и скрепляется гербовой печатью финансового отдела администрации Козловского района Чувашской Республики, листы нумеруются, делается запись о количестве сброшюрованных листов. 2.10. Объем долговых обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в Долговой книге приводится в валюте Российской Федерации нарастающим итогом с учетом всех операций, совершенных в отчетном периоде и повлиявших на изменение объема обязательств. _____________ УТВЕРЖДЕН постановлением Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР от 07.11. 2011 г. № 43 (приложение № 4) П О Р Я Д О К учета консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР 1. Настоящий Порядок определяет порядок учета консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. 2. Учет консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР осуществляет финансовый отдел администрации Козловского района Чувашской Республики по форме согласно приложению к настоящему Порядку. 3. Консолидированный долг Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР включает в себя: долговые обязательства сельского поселения; просроченную кредиторскую задолженность казенных учреждений сельского поселения; задолженность муниципальных унитарных предприятий, бюджетных и автономных учреждений сельского поселения; задолженность организаций, в уставных капиталах которых в соответствии с законодательством доля сельского поселения превышает 33,3 процента акций, или доля участия в которых в иной форме составляет более 33,3 процента. 4. Учет консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР осуществляется в валюте Российской Федерации в электронном виде. Ежеквартально информация о консолидированном долге Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР по состоянию на 1 число месяца, следующего за отчетным кварталом, выводится на бумажный носитель и подписывается руководителем и главным бухгалтером финансового отдела администрации Козловского района. Долговые обязательства, выраженные в иностранной валюте, пересчитываются в валюту Российской Федерации по официальному курсу Центрального банка Российской Федерации на день окончания отчетного квартала. 5. Учет консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР осуществляется на основе: сведений о долговых обязательствах Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, внесенных в Муниципальную долговую книгу Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР; представляемых органами исполнительной власти Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР сведений о просроченной кредиторской задолженности казенных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР и задолженности бюджетных и автономных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР по формам согласно приложениям № 2 и 3 соответственно к настоящему Порядку; представляемой органами местного самоуправления Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР информации о консолидированном долге Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР по форме согласно приложению № 1 к настоящему Порядку. 6. Информация, необходимая для учета консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, представляется в финансовый отдел администрации Козловского района Чувашской Республики района в следующие сроки: информация о просроченной кредиторской задолженности казенных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР – в сроки представления квартальной бухгалтерской отчетности; информация о задолженности муниципальных унитарных предприятий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, бюджетных и автономных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР и задолженности организаций, в уставных капиталах которых в соответствии с законодательством доля Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР превышает 33,3 процента акций, или доля участия в которых в иной форме составляет более 33,3 процента, – через 30 дней после представления квартальной бухгалтерской отчетности; информация о консолидированном долге Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР – через 30 дней после представления квартальной бухгалтерской отчетности. 7. Руководители органов исполнительной власти Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, органов местного самоуправления в Козловском районе несут ответственность за достоверность и своевременное представление сведений для учета консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в соответствии с законодательством. 8. Контроль за своевременным представлением органами исполнительной власти Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР и органами местного самоуправления сведений для учета консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР осуществляет финансовый отдел администрации Козловского района Чувашской Республики. _____________ Приложение № 1 к Порядку учета консолидированного долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Консолидированный долг Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР по состоянию на 1 ___________ 20__ г. (рублей) Вид обязательства Консолидированный долг Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, всего 1 2 Прямые обязательства, всего в том числе: по ценным бумагам по бюджетным кредитам, привлеченным от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации по кредитам, полученным от кредитных организаций просроченная кредиторская задолженность казенных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Долговые обязательства по предоставленным муниципальным гарантиям Задолженность муниципальных унитарных предприятий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в том числе: просроченная кредиторская задолженность Задолженность бюджетных и автономных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР в том числе: просроченная кредиторская задолженность Задолженность организаций, долями уставных капиталов которых владеет Байгуловское сельское поселение Козловского района ЧР* в том числе: просроченная кредиторская задолженность Итого ______ * Доля превышает 33,3 процента. Руководитель Главный бухгалтер ______________ Приложение № 2 к постановлению администрации Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР от 07.11.2011 г. №43 С В Е Д Е Н И Я о просроченной кредиторской задолженности казенных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, находящихся в ведении главного распорядителя средств районного бюджета Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР ____________________________________________________________________ (наименование органа исполнительной власти Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР) по состоянию на 1 ___________ 20__ г. (рублей) № пп Наименование казенных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Сумма просроченной кредиторской задолженности 1. 2. … Итого Руководитель органа исполнительной власти Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Главный бухгалтер ______________ Приложение № 3 к постановлению администрации Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР от 07.11.2011 г. № 43 С В Е Д Е Н И Я о задолженности бюджетных и автономных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР, функции и полномочия учредителя которых осуществляет ____________________________________________________________________ (наименование органа исполнительной власти Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР) по состоянию на 1 ___________ 20__ г. (рублей) № пп Наименование бюджетных и автономных учреждений Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Сумма задолженности всего в том числе просроченной кредиторской задолженности 1. 2. … Итого Руководитель органа исполнительной власти Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР Главный бухгалтер _____________ УТВЕРЖДЕНА постановлением администрации Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР от 07.11.2011 г. № 43 (приложение № 5) М Е Т О Д И К А расчета реальной стоимости долговых обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР 1. Для сравнения долговых обязательств Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР с различными условиями заимствований между собой с целью расчета объема возможного привлечения новых долговых обязательств и управления действующими долговыми обязательствами Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР (далее – обязательство) рассчитывается их реальная (приведенная) стоимость. 2. Реальная (приведенная) стоимость обязательства (PV) представляет собой сумму всех будущих дисконтированных платежей по обслуживанию и погашению данного обязательства (Платежi). Дисконтирование каждой операции осуществляется на основе ставки или ставок дисконтирования (Rt). Значение ставок дисконтирования для расчета реальной (приведенной) стоимости обязательства выбирается финансовым отделом администрации Козловского района Чувашской Республики. Реальная (приведенная) стоимость обязательств вычисляется по следующей формуле: или где: Rt – годовая ставка дисконтирования в периоде t в процентах. Для различных периодов ставка может отличаться. Данное отличие может быть обусловлено различными оценками экономического развития Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР. Кроме того, индивидуальные ставки дисконтирования могут использоваться при дисконтировании операций по обслуживанию отдельных обязательств; Платежi – сводный объем платежей по обслуживанию обязательств в периоде i (i=1, 2, ..., T); T – глубина расчета реальной (приведенной) стоимости в периодах; t – длина периода дисконтирования t. Длина измеряется в днях и может быть от одного дня до года (в году принимается 365 дней); Ti – срок до осуществления платежей по исполнению обязательства (Платежi) в периодах (учитываются полные и последний неполный периоды). Данная формула может быть упрощена, если для всех обязательств используются одинаковая ставка дисконтирования и одинаковые периоды дисконтирования. Так, если периодом является год, то формула будет иметь вид: где: Rt – годовая ставка дисконтирования в году t в процентах; Ti – срок до осуществления платежей по исполнению обязательства (Платежi) в годах. Если периодом является квартал, то формула будет иметь вид: где: Rt – годовая ставка дисконтирования в квартале t в процентах; Ti – срок до осуществления платежей по исполнению обязательства (Платежi) в кварталах. Если периодом является месяц, то формула будет иметь вид: где: Rt – годовая ставка дисконтирования в месяце t в процентах; Ti – срок до осуществления платежей по исполнению обязательства (Платежi) в месяцах. _____________ Приложение к Положению о Муниципальной долговой книге Байгуловского сельского поселния Козловского района ЧР Муниципальная долговая книга Байгуловского поселения Козловского района ЧР по состоянию на 01 ___________ 201____г. Предельный объем текущего долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР_________ руб. Предельный объем расходов на обслуживание муниципального долга Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР _____ тыс руб. Предельный объем муниципальных гарантий Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР _______ тыс. руб. Раздел I. Муниципальные ценные бумаги Байгуловского сельского поселения Козловского района ЧР № п/п Вид ценной бумаги Основание для осуществления эмиссии ценных бумаг Номинальная стоимость одной ценной бумаги Форма выпуска ценных бумаг Дата Ставка купонного дохода по ценной бумаге Размер купонного дохода на соответствующую дату выплаты в расчете на одну ценную бумагу Наименование генерального агента (агента) по обслуживанию выпуска ценных бумаг Сведения о погашении (реструктуризации, выкупе) ценных бумаг Сведения об уплате процентных платежей по ценным бумагам (произведены или не произведены) Задолженность на 01 _______ 200__г. (по номинальной стоимости) дата регистрации выпуска государственный регистрационный номер выпуска ценных бумаг основание для осуществления эмиссии ценных бумаг объявленный объем основного (дополнительного) выпуска ценных бумаг по номинальной стоимости размещенный (доразмещенный) объем выпусков ценных бумаг по номинальной стоимости размещения ценных бумаг размещения дополнительных выпусков ценных бумаг выплаты купонного дохода погашения выпуска 1. 2. ... Итого по разделу