(с изменениями от 11 декабря 1997 г., 7 июля 1998 г., 16 апреля 1999 г., 23 октября 2000 г., 27 ноября 2002 г.) Принят Государственным Советом Чувашской Республики 3 февраля 1995 года Раздел I Основные положения Статья 1. Использование земли в Чувашской Республике производится на платной основе. Формами платы за землю являются: земельный налог, арендная плата, нормативная цена земли. Статья 2. Целью введения платы за землю является стимулирование рационального использования, охраны и освоения земель, повышения плодородия почв, выравнивания социально-экономических условий хозяйствования на землях разного качества, обеспечения развития инфраструктуры в населенных пунктах, формирование специальных фондов финансирования этих мероприятий. Раздел II Виды земельного налога и порядок его взимания Глава 1 Земельный налог Статья 3. Собственники земли, землевладельцы и землепользователи, кроме арендаторов, облагаются ежегодным земельным налогом. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли, землевладельцев, землепользователей и устанавливается в виде стабильных платежей за единицу земельной площади в расчете на год. Статья 4. Земельный налог на территории Чувашской Республики устанавливается в порядке, предусмотренном законодательными актами Российской Федерации и Чувашской Республики. Глава 2 Земельный налог на земли сельскохозяйственного назначения Статья 5. С сельскохозяйственных предприятий и крестьянских (фермерских) хозяйств взимается только земельный налог, все остальные виды налогов по отношению к ним не применяются. На предприятия, имеющие доход от несельскохозяйственной деятельности, превышающей 25 процентов, это положение не распространяется. Статья 6. Земельный налог на сельскохозяйственные угодья устанавливается с учетом состава угодий, их качества, площади и местоположения. Ставки земельного налога на один гектар пашни, многолетних насаждений, сенокосов и пастбищ по группам почв, а также средние размеры налога по административным районам (кроме районов в городах) утверждаются Государственным Советом Чувашской Республики. Порядок определения ставок земельного налога на сельскохозяйственные угодья разрабатываются и утверждается Кабинетом Министров Чувашской Республики. Органы самоуправления районов и городов (кроме районов в городах), исходя из средних размеров налога с одного гектара пашни, многолетних насаждений, сенокосов, пастбищ и кадастровой оценки этих угодий, устанавливают размеры земельного налога по каждому собственнику земли, землевладельцу и землепользователю, занимающемуся сельскохозяйственным производством. При исчислении сумм земельного налога для плательщиков органами самоуправления могут вноситься коррективы на местоположение земельных участков. За земли, занятые производственными помещениями (фермы, мастерские, конторы и др.) вне населенных пунктов, земельный налог сельскохозяйственных предприятий взимается по средним размерам налога на сельскохозяйственные угодья административного района. Статья 7. Земельный налог на участки в границах сельских населенных пунктов и вне их черты, предоставленные гражданам для ведения личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества, животноводства, сенокошения и выпаса скота, взимается со всей площади земельного участка по средним размерам налога на земли сельскохозяйственного назначения административного района. Земельный налог на участки, предоставленные гражданам и юридическим лицам в границах сельских населенных пунктов для иных (за исключением указанных в части первой настоящей статьи) целей, взимается со всей площади в размере 5 рублей за квадратный метр. Органам местного самоуправления предоставляется право с учетом благоприятных условий размещения земельных участков, указанных в настоящей статье, повышать ставки земельного налога, но не более чем в два раза. Глава 3 Плата за земли несельскохозяйственного назначения Статья 8. Налог на земли городов и рабочих поселков взимается со всех предприятий, учреждений, организаций и граждан, имеющих в собственности, владении или пользовании земельные участки, по ставкам, устанавливаемым для городских земель. Статья 9. Налог на городские (поселковые) земли устанавливается на основе средних ставок согласно приложению N 1 к настоящему Закону (за исключением земель сельскохозяйственного использования, основе средних ставок согласно приложению N 1 к настоящему Закону (за исключением земель сельскохозяйственного использования, занятых личным подсобным хозяйством и жилищным фондом, дачными и садовыми участками, индивидуальными и кооперативными гаражами, для которых установлен иной порядок исчисления налога). Средние ставки дифференцируются по местоположению и зонам различной градостроительной ценности территории органами местного самоуправления городов. Границы зон определяются в соответствии с экономической оценкой территории и генеральными планами городов. В облагаемую налогом площадь включаются земельные участки, занятые строениями и сооружениями, участки, необходимые для их содержания, а также санитарно-защитные зоны объектов, технические и другие зоны, если они не предоставлены в пользование другим юридическим лицам и гражданам. Налог на часть площади земельных участков сверх установленных норм их отвода (за исключением участков, указанных в части шестой настоящей статьи), на земельные участки, зарезервированные для размещения, строительства, реконструкции, расширения объектов промышленного и иного назначения, при их неосвоении в установленные сроки взимается в 2-кратном размере. Решение об увеличении земельного налога принимают органы местного самоуправления. Налог на земли, занятые жилищным фондом (государственным, муниципальным, общественным, кооперативным, индивидуальным), а также личным подсобным хозяйством, дачными участками, индивидуальными и кооперативными гаражами в границах городской (поселковой) черты, взимается со всей площади участка в размере 3 процентов от ставок земельного налога, установленных в городах и поселках городского типа, но не менее 10 рублей за квадратный метр. Налог на часть площади дачных участков и индивидуальных гаражей, расположенных в городах и поселках, сверх установленных норм их отвода в пределах двойной нормы взимается в размере 15 процентов, а свыше двойной нормы - по полным ставкам земельного налога, установленного для городских земель. Налог на земли, предоставленные (приобретенные) для садоводства, огородничества, животноводства (включая земли, занятые строениями и сооружениями) в пределах городской, поселковой черты, устанавливается в размере 10 рублей за квадратный метр. Налог на земли сельскохозяйственного использования в пределах городской (поселковой) черты устанавливается в 2-кратном размере ставок налога на сельскохозяйственные угодья аналогичного качества. Статья 10. Налог на земли промышленности (включая карьеры и территории, нарушенные производственной деятельностью), транспорта, связи, радиовещания, телевидения, информатики и космического обеспечения, расположенные вне населенных пунктов, устанавливается в размере 20 процентов от средних ставок земельного налога для поселений численностью до 20 тыс. человек (приложение N 1). За пользование землями, указанными в части первой настоящей статьи, которые расположены в пригородных зонах городов республиканского подчинения и в охранной зоне курортов, земельный налог устанавливается с учетом повышающих коэффициентов в зависимости от статуса города и рекреационной ценности территории (приложение N 1, таблица 2, приложение N 2), рекреационной ценности территории (приложение N 1, таблица 2 приложение N 2). На земли, занятые полигонами (кроме военных) и аэродромами вне населенных пунктов, налог устанавливается в соответствии со средним размером налога на пашню на данной территории. Статья 11. Налог на земли водного фонда, как покрытые, так и не покрытые водой, вне населенных пунктов, предоставленные для хозяйственной деятельности или в рекреационных целях, взимается по средним ставкам земель сельскохозяйственного назначения административного района. Статья 12. Налог на земли лесного фонда устанавливается на период лесопользования с единицы площади освоенных лесов эксплуатационного назначения, на которых проводится заготовка древесины, и взимается в составе платы за пользование лесами в размере 5 процентов от платы за древесину, отпускаемую на корню. Налог на сельскохозяйственные угодья в составе лесного фонда устанавливается по тем же ставкам, что и для земель сельскохозяйственного назначения аналогичного качества. Налог на земли лесного фонда, предоставленные в установленном порядке для рекреационных целей, определяется в размере 5 процентов от норматива платы за древесину на этой площади с учетом увеличения ставок для пригородных и курортных зон (приложение N 1 , таблица 2). За земли лесного фонда, предоставленные предприятиям, учреждениям, организациям и гражданам для строительства баз отдыха, детских оздоровительных учреждений, пансионатов и других объектов с исключением из состава лесного фонда, земельный налог исчисляется в соответствии со статьей 10 настоящего Закона. Глава 4 Льготы по взиманию земельного налога Статья 13. От уплаты земельного налога полностью освобождаются: 1) заповедники, национальные и дендрологические парки, ботанические сады; 2) научные организации, опытные, экспериментальные и учебно-опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного и лесохозяйственного профиля, научные учреждения и организации другого профиля за земельные участки, непосредственно используемые для научных, научно-экспериментальных целей и для испытаний сортов сельскохозяйственных и лесохозяйственных культур; 3) учреждения искусства, кинематографии, образования, здравоохранения, государственные и муниципальные учреждения социального обслуживания, финансируемые за счет средств соответствующих бюджетов либо за счет средств профсоюзов (за исключением курортных учреждений), детские оздоровительные учреждения независимо от источников финансирования, государственные органы охраны природы и памятников истории и культуры, а также религиозные объединения, на землях которых находятся используемые ими здания, охраняемые государством как памятники истории, культуры и архитектуры; 4) предприятия, учреждения, организации, а также граждане, получившие для сельскохозяйственных нужд нарушенные земли (требующие рекультивацию), на первые 10 лет пользования; 5) предприятия, осуществляющие добычу торфа, извести и других мелиорантов в целях повышения плодородия почв, с площадей разработок месторождений; 6) участники Великой Отечественной войны, а также граждане, на которых законодательством распространены социальные гарантии и льготы участников Великой Отечественной войны; 7) инвалиды I и II групп; 8) граждане, подвергшиеся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС и других радиационных аварий на атомных объектах гражданского или военного назначения, а также в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику; граждане, получившие профзаболевание при производстве, испытании и уничтожении химического оружия; 9) Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, Герои Социалистического Труда и полные кавалеры орденов Славы, Трудовой Славы и "За службу Родине в Вооруженных Силах СССР"; 10) земли, предоставленные для обеспечения деятельности органов государственной власти и управления; 11) земли общего пользования населенных пунктов; 12) учреждения культуры, физической культуры и спорта, туризма и спортивные сооружения (за исключением деятельности не по профилю спортивных сооружений, физкультурно-спортивных учреждений) независимо от источника финансирования; 13) санаторно-курортные и оздоровительные учреждений, учреждения отдыха, находящиеся в государственной и муниципальной, а также в профсоюзной собственности; 14) военнослужащие, граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями и имеющие общую продолжительность военной службы двадцать лет и более, члены семей военнослужащих и сотрудников органов внутренних дел, сотрудников учреждений и органов уголовно-исполнительной системы, потерявшие кормильца при исполнении ими служебных обязанностей; 15) предприятия, а также граждане, занимающиеся народными художественными промыслами и народными ремеслами в местах их традиционного бытования; 16) высшие учебные заведения, научно-исследовательские учреждения, предприятия и организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, государственные научные центры, а также высшие учебные заведения и научно-исследовательские учреждения министерств и ведомств Российской Федерации по перечню, утверждаемому Правительством Российской Федерации; 17) государственные предприятия связи, акционерные общества связи, контрольный пакет акций которых принадлежит государству, обеспечивающие распространение (трансляцию) государственных программ телевидения и радиовещания, а также осуществляющие деятельность в интересах обороны Российской Федерации, государственные предприятия водных путей и гидросооружений Министерства транспорта Российской Федерации, предприятия, государственные учреждения и организации морского и речного транспорта, в том числе за земли, покрытые водой, и искусственно созданные территории при строительстве гидротехнических сооружений, за земли, занятые федеральными, республиканскими автодорогами общего пользования, аэродромами, аэропортами и ремонтными заводами гражданской авиации, сооружениями и объектами аэронавигации, отнесенными к федеральной собственности; 18) предприятия, научные организации и научно-исследовательские учреждения за земельные участки, непосредственно используемые для хранения материальных ценностей, заложенных в мобилизационный резерв Российской Федерации, а также автопредприятия, содержащие автоколонны войскового типа; 19) земли, предоставляемые для обеспечения деятельности Министерства обороны Российской Федерации; 20) внутренние, железнодорожные и пограничные войска, войска гражданской обороны за земли, предоставленные для их размещения и постоянной деятельности; 21) учреждения и органы уголовно-исполнительной системы. 22) предприятия, организации и общества общественных объединений инвалидов, в которых более 50 процентов работающих составляют инвалиды, в части, зачисляемой в республиканский бюджет Чувашской Республики. 23) земли, используемые пожарной охраной; 24) государственные унитарные предприятия и государственные учреждения, осуществляющие эксплуатацию государственных мелиоративных систем и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, в том числе за земли водного фонда, занятые водохранилищами, каналами, дамбами и другими гидротехническими сооружениями в пределах полосы их отвода, а также государственные унитарные предприятия и государственные учреждения, осуществляющие строительство государственных мелиоративных систем и отдельно расположенных гидротехнических сооружений, за земли, временно предоставленные им для строительства указанных объектов. Перечень объектов, освобождающихся от земельного налога по пунктам 16-21, утверждается Кабинетом Министров Чувашской Республики. Указанные налогоплательщики на территории Чувашской Республики освобождаются от земельного налога в счет централизуемой (перечисляемой) в бюджет Российской Федерации его части. Граждане, впервые организующие крестьянские (фермерские) хозяйства, освобождаются от уплаты земельного налога в течение 5 лет с момента предоставления им для указанной цели земельных участков. Налог на землю, расположенную в полосе отвода железных дорог, взимается с предприятия, учреждений и организаций железнодорожного транспорта в размере до 25 процентов от ставки земельного налога, установленной за сельскохозяйственные угодья по административному району. С юридических лиц и граждан, освобожденных от уплаты земельного налога, при передаче ими земельных участков в аренду (пользование) взимается земельный налог с площади, переданной в аренду (пользование). Органы местного самоуправления имеют право устанавливать дополнительные льготы по земельному налогу в виде частичного освобождения на определенный срок, отсрочки выплаты, понижения ставки земельного налога для отдельных плательщиков в пределах сумм налога, остающихся в распоряжении соответствующего органа самоуправления. Глава 5 Порядок установления и взимания земельного налога Статья 14. Основанием для установления налога на землю является документ, удостоверяющий право собственности, владения или пользования земельным участком, или решения местных органов самоуправления о предоставлении земли. Статья 15. Земельный налог, уплачиваемый юридическими лицами, исчисляется непосредственно этими лицами. Юридические лица ежегодно, не позднее 1 июня, представляют в налоговые органы расчет причитающегося с них налога по каждому земельному участку. По вновь отведенным земельным участкам расчет налога представляется в течение месяца с момента их предоставления. Начисление земельного налога гражданам производится органами государственной налоговой службы. За земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в раздельном пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется отдельно каждому пропорционально площади строения, находящегося в их раздельном пользовании. На земельные участки, предназначенные для обслуживания строения, находящегося в общей собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из этих собственников соразмерно их доле на эти строения. Статья 16. Учет плательщиков и начисление налога на землю производится ежегодно по состоянию на 1 июня. Земельный налог с юридических лиц и граждан исчисляется начиная с месяца, следующего за месяцем предоставления им земельного участка. В случае прекращения в течение года права собственности на земельный участок у юридических или физических лиц земельный налог уплачивается ими включительно за месяц, в котором прекращается это право. Государственные налоговые инспекции ведут учет плательщиков налога, осуществляют контроль за правильностью его исчисления и уплаты. Собственники земли, землевладельцы, землепользователи, занимающиеся сельскохозяйственным производством, уплачивают земельный налог не позднее 15 августа и 15 ноября, другие категории налогоплательщиков - не позднее 15 июня и 15 ноября равными долями. В случае неуплаты налога в установленный срок начисляется пеня в размере, установленном Федеральным законом. Плательщики, своевременно не привлеченные к уплате земельного налога, уплачивают этот налог не более чем за три предшествующих года. Пересмотр неправильно производственного налогообложения допускается не более чем за три предшествующих года. Статья 17. Ответственность за правильность исчисления и своевременность уплаты налога на земельные участки, предоставленные предприятиям, учреждениям, организациям, возлагается на их руководителей. Статья 18. Плата за землю перечисляется плательщиками земельного налога и арендной платы на счета органов федерального казначейства для их последующего распределения в бюджеты по нормативам в соответствии с бюджетным законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики. Статья 19. Споры, возникающие по вопросам земельного налога, решаются в порядке, установленном законодательством Российской Федерации. Раздел III Арендная плата Статья 20. За земли, переданные в аренду, взимается арендная плата. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются договором. Арендная плата может устанавливаться как в денежной, так и в натуральной форме. Статья 21. Порядок предоставления земельных участков в аренду и установления арендной платы утверждается Кабинетом Министров Чувашской Республики. При аренде земель, находящихся в государственной или муниципальной собственности, соответствующие органы исполнительной власти и местного самоуправления устанавливают базовые размеры арендной платы по видам использования земель и категориям арендаторов. Статья 22. Если арендодателем земли выступает Чувашская Республика в лице Кабинета Министров Чувашской Республики или органы местного самоуправления, арендная плата перечисляется арендаторами согласно статье 18 настоящего Закона. Арендная плата, получаемая другими собственниками, владельцами и пользователями земли, используется ими по своему усмотрению. Статья 24. Споры, возникающие по вопросам арендной платы за землю, рассматриваются судом или арбитражным судом в соответствии с их компетенцией. Раздел IV Нормативная цена земли Статья 25. Нормативная цена земли - показатель, характеризующий стоимость участка определенного качества и местоположения исходя из потенциального дохода за расчетный срок окупаемости. Нормативная цена земли вводится для обеспечения экономического регулирования земельных отношений при передаче земли в собственность, установлении коллективно-долевой собственности на землю, передаче по наследству, дарении и получении банковского кредита под залог земельного участка. Порядок определения нормативной цены земли устанавливается Правительством Российской Федерации. Раздел VIII Использование средств, поступивших от платы за землю Статья 38. Платежи за землю учитываются в доходах и расходах соответствующих бюджетов отдельной строкой и используются на финансирование мероприятий по землеустройству, ведение земельного кадастра и мониторинга, охрану земель и повышение их плодородия, в том числе лесных питомников, плантаций, постоянных лесосеменных участков, лесокультурных и других площадей лесного фонда, освоение новых земель, компенсацию собственных затрат землепользователя на эти цели и погашение ссуд, выданных под указанные мероприятия, и процентов за их использование, инженерное и социальное обустройство территории. Неиспользованные в течение года остатки средств не изымаются и направляются по целевому назначению в следующем году. Статья 39. Для выполнения общереспубликанских мероприятий, предусмотренных в статье 38 настоящего Закона, производится централизация средств в республиканском бюджете Чувашской Республики. Доля средств от земельного налога и арендной платы за сельскохозяйственные угодья, перечисляемая районами, городами и поселками, устанавливается Государственным Советом Чувашской Республики одновременно с утверждением бюджета на предстоящий год. Порядок использования этих средств устанавливается Кабинетом Министров Чувашской Республики. Законом Чувашской Республики от 27 ноября 2002 г. N 27 статья 40 настоящего Закона исключена, изменения вступают в силу с 1 января 2003 г. Статья 40. Доля средств, централизуемая в бюджет Российской Федерации за счет земельного налога и арендной платы за землю, устанавливается федеральными законами или в соответствии с договором, заключенным между Чувашской Республикой и Российской Федерацией. Раздел IX Ответственность за нарушение Закона "О плате за землю" Статья 41. Действия по установлению, взиманию и использованию платы за землю, совершенные с нарушением настоящего Закона, являются недействительными с момента их совершения. Лица, виновные в совершении указанных действий, несут административную и уголовную ответственность в соответствии с законодательством, действующим на территории Чувашской Республики. Президент Чувашской Республики Н.Федоров г.Чебоксары 27 февраля 1995 года N 2