| Оценка эффективности налоговых льгот за 2019 год (по данным отчета № 5-МН, предоставленного Межрайонной ИФНС России № 5 по Чувашской Республике) |
| Наименование поселения |
по юридическим лицам (земельный налог): |
по физическим лицам: |
Всего |
| Сумма, подлежащая уплате в бюджет поселения |
Сумма налога , не поступившая в бюджет поселения в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу |
Сумма, подлежащая уплате в бюджет поселения (земельный налог) |
Сумма налога (земельный налог) , не поступившая в бюджет поселения в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу |
Сумма, подлежащая уплате в бюджет поселения (налог на имущество физических лиц) |
Сумма налога (налог на имущество физических лиц) , не поступившая в бюджет поселения в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу |
Сумма, подлежащая уплате в бюджет поселения |
Сумма налога , не поступившая в бюджет поселения в связи с предоставлением налогоплательщикам льгот по налогу |
| Всего |
по льготам , установленным ст. 395 НК РФ |
по льготам, установленным в соответствии с п.2 ст. 387 НК РФ, решениями Собраний дупутатов поселений Мариинско-Посадского района "Об утверждении Положения о налоговом регулировании в поселении Мариинско-Посадского района" |
Всего |
по льготам , установленным п.5 ст. 391 НК РФ |
по льготам, установленным в соответствии с п.2 ст. 387 НК РФ, решениями Собраний дупутатов поселений Мариинско-Посадского района "Об утверждении Положения о налоговом регулировании в поселении Мариинско-Посадского района" |
Всего |
по категориям, установленным федеральным законодательством |
по категориям, установленным решениями Собраний дупутатов поселений Мариинско-Посадского района "Об утверждении Положения о налоговом регулировании в поселении Мариинско-Посадского района" |
| Бичуринское сельское поселение |
35,0 |
6,0 |
Х |
Х |
143,0 |
22,0 |
22,0 |
0,0 |
73,0 |
17,0 |
17,0 |
0,0 |
251,0 |
45,0 |
Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот на 01.01.2020
Согласно статье 61.5 Бюджетного кодекса в бюджеты сельских поселений подлежат зачислению налоговые доходы от следующих местных налогов, устанавливаемых представительными органами сельских поселений в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах:
1) земельный налог – по нормативу 100 процентов;
2) налог на имущество физических лиц – по нормативу 100 процентов.
Оценка социально-экономической эффективности установленных налоговых льгот производится в целях обеспечения контроля результативности процесса предоставления налоговых льгот и их соответствия общественным интересам. Проведение оценки направлено на оптимизацию перечня действующих налоговых льгот, установленных решением Собрания депутатов Бичуринского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики от 21.09.2012 № С-26/1 «Об утверждении Положения о налоговом регулировании в Бичуринском сельском поселении Мариинско-Посадского района Чувашской Республики» (далее - установленные налоговые льготы).
Мероприятия по эффективности установленных налоговых льгот проведены в соответствии с решением Собрания депутатов Бичуринского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики от 21.09.2012 № С-26/1 «Об утверждении Положения о налоговом регулировании в Бичуринском сельском поселении Мариинско-Посадского района Чувашской Республики» и постановлением администрации Бичуринского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики от 18.09.2017 № 50 «Об утверждении Порядка оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот и Методики оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот».
Общий объем недополученных доходов местного бюджета в связи с предоставлением налоговых льгот по местным налогам в 2019 году составил 45,0 тыс. рублей, в том числе:
по земельному налогу – 28,0 тыс. рублей, в т.ч.:
- по льготам, установленным п. 5 ст. 391 и ст. 395 Налогового кодекса Российской Федерации – 22,0 тыс. рублей;
- по льготам, установленным в соответствии с п. 2 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации решением представительного органа муниципального образования – не установлено; по налогу на имущество физических лиц – 17,0 тыс. рублей, в т.ч.:
- по льготам, установленным федеральным законодательством – 17,0 тыс. рублей;
- по льготам, установленным в соответствии с п. 2 ст. 387 Налогового кодекса Российской Федерации рением представительного органа муниципального образования – 0,0 тыс. рублей.
Оценка эффективности установленных льгот по земельному налогу
Решением Собрания депутатов Бичуринского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики от 21.09.2012 № С-26/1 «Об утверждении Положения о налоговом регулировании в Бичуринском сельском поселении Мариинско-Посадского района Чувашской Республики» дополнительная льгота по налогу в виде освобождения от налогообложения устанавливается:
- организациям - в отношении земельных участков, занятых муниципальными автомобильными дорогами общего пользования;
- казенным, бюджетным, автономным учреждениям образования, здравоохранения, социального обслуживания, культуры, физической культуры и спорта, туризма, финансируемым за счет средств бюджета Мариинско-Посадского района Чувашской Республики и бюджета Бичуринского сельского поселения;
- органам местного самоуправления Мариинско-Посадского района Чувашской Республики - в отношении земельных участков, используемых ими для непосредственного выполнения возложенных на них действующим законодательством полномочий;
- ветеранам и инвалидам Великой Отечественной войны;
- членам многодетной семьи на период до 6 лет со дня получения земельного участка в собственность бесплатно.
Сумма земельного налога, не поступившая в бюджет поселения в 2019 году, в связи с предоставлением льгот отдельным категориям плательщиков составила 28,0 тыс. рублей или 15,7% от суммы налога, поступившего в бюджет. Из них по физическим лицам – 22,0 тыс. рублей, юридическим – 6,0 тыс. рублей.
Физические лица правом на льготу по земельному налогу не воспользовались. Установленные льготы рассматриваются как форма социальной поддержки, имея исключительно социальный эффект.
Юридические лица: показатели не определены. Льготы, установленные для муниципальных бюджетных и казенных учреждений, действующих в интересах населения поселения вводятся в целях устранения встречных финансовых потоков и рационального использования бюджетных средств и носят социальный характер, для них рассчитывается социальная эффективность, которая равна сумме предоставленных льгот.
Оценка эффективности установленных льгот по налогу на имущество физических лиц
Решением Собрания депутатов Бичуринского сельского поселения Мариинско-Посадского района Чувашской Республики от 21.09.2012 № С-26/1 «Об утверждении Положения о налоговом регулировании в Бичуринском сельском поселении Мариинско-Посадского района Чувашской Республики» дополнительная льгота по налогу в виде освобождения от налогообложения устанавливается:
- собственникам имущества, имеющих трех и более несовершеннолетних детей, и доход которых не превышает уровня прожиточного минимума, в части налогообложения жилых домов и квартир.
Предоставленная льгота по налогу на имущество физических лиц вышеперечисленным категориям граждан в поселении не применялась.
Учитывая эффективность предоставленных налоговых льгот, а также их незначительный объем в доходах бюджета Бичуринского сельского поселения, данные льготы предлагается сохранить. |