Вопросы граждан

Согласно п.1 ст.407 НК России уплата налога на имущество пенсионерами не осуществляется – они пользуются льготным правом. Однако, лишь с момента выхода на пенсию. Следовательно, Вам придется уплачивать имущественные налоги, но за неполный период – ИФНС проведет перерасчет, то есть, сумма будет меньше, чем для не пенсионеров.

Если размер рассчитан ошибочно (такая ситуация встречается довольно часто), посетите налоговый орган с заявлением согласно п.6 ст.407 НК – представьте документы из Пенсионного фонда и попросите произвести перерасчет.

Впрочем, учитывая, что льготу вы получили лишь в декабре прошлого года, разница окажется небольшой – зависит от стоимости имущества. Особенно, если это произошло во второй половине месяца – сбор справок и посещение инспекции могут оказаться весьма невыгодным занятием. В любом случае, обязанность по оплате у Вас есть.

Право на имущественный вычет при приобретении недвижимости возникает в год оформления права собственности (для готового жилья) или подписания акта приема-передачи (при покупке строящегося). Также и декларация 3-НДФЛ составляется по результатам календарного года, поэтому в ней отражаются все доходы и расходы, которые имелись в этот период времени.

Документы на возврат налога на доходы сдаются в Налоговую Инспекцию после того, как кончится год, в котором возникло право на льготу. В Вашем случае, это 2017 год, то есть после окончания 2016 — года покупки недвижимости.

В декларации 3НДФЛ за отчетный период указывается общая сумма доходов за год и тот налог, который был с них уплачен. При этом не имеет значения в каком месяце Вы приобрели квартиру.

Вне зависимости от того, когда случилась покупка: в начале, середине или конце года, вычет Вы получите за весь год, то есть полностью вернете подоходный налог, который был с Вас удержан в 2016 г.

Федеральным законом от 02.06.2016 № 172-ФЗ признана утратившей силу норма Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации», предусматривавшая необходимость предоставления в комиссию по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости (далее – комиссия) положительного экспертного заключения на бумажном носителе и в форме электронного документа на отчет об определении рыночной стоимости объекта недвижимости.

Таким образом, приложение к подаваемому в комиссию заявлению о пересмотре результатов определения кадастровой стоимости указанного экспертного заключения не требуется.

В соответствии со статьей 21.1 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» (далее – Закон о регистрации): в связи с изменением содержащихся в базовых государственных информационных ресурсах (далее – БГИР) сведений о правообладателе (правообладателях), которые не влекут за собой переход, прекращение права, ограничение (обременение) права на объект недвижимости (в частности, о фамилии правообладателя либо о реквизитах документа, удостоверяющего личность), соответствующие изменения в Единый государственный реестр прав на недвижимое имущество и сделок с ним (далее – ЕГРП) вносятся без заявления правообладателя (правообладателей); орган, осуществляющий государственную регистрацию прав, в течение пяти рабочих дней со дня внесения указанных изменений обязан уведомить правообладателя (правообладателей) об указанных изменениях в порядке и способами, которые установлены органом нормативно-правового регулирования в сфере государственной регистрации прав.

При этом порядок направления органами (организациями), осуществляющими ведение БГИР, в органы, осуществляющие государственную регистрацию прав, информации об изменении сведений о правообладателях объектов недвижимости (равно как и обязанность указанных органов направлять такие сведения) действующими нормативными правовыми актами не установлен.

Согласно письму Минэкономразвития России от 27.09.2013 № 20632-ПК/Д23и при необходимости внесения в ЕГРП изменений в связи с изменением сведений о правообладателе следует направить соответствующий межведомственный запрос в орган, уполномоченный на ведение соответствующего БГИР; на основании полученного на такой запрос ответа принимается решение о возможности внесения в ЕГРП изменений.

Учитывая вышеизложенное, представляется, что такая необходимость может возникнуть в случае, если при проведении правовой экспертизы представленных на государственную регистрацию прав (совершение регистрационных и иных действий) заявлений и иных документов государственным регистратором будет установлено, что содержащиеся в ЕГРП сведения о правообладателе неактуальны, в связи с чем органом, осуществляющим государственную регистрацию прав, должен быть направлен межведомственный запрос в соответствующие органы (организации), осуществляющие ведение БГИР, и на основании полученного ответа должно быть принято решение о возможности внесения в ЕГРП изменений. Такие изменения, как это предусмотрено статьей 21.1 Закона о регистрации, вносятся без заявления правообладателя.

Это, однако, не исключает возможности для правообладателя обратиться в регистрирующий орган с заявлением о внесении изменений в ЕГРП в общем порядке.      

В соответствии с пунктом 3 статьи 8.1 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК) в случаях, предусмотренных законом или соглашением сторон, сделка, влекущая возникновение, изменение или прекращение прав на имущество, которые подлежат государственной регистрации, должна быть нотариально удостоверена (аналогичная норма содержится в пункте 2 статьи 163 ГК).

Если нотариальное удостоверение сделки в соответствии с пунктом 2 статьи 163 ГК является обязательным, несоблюдение нотариальной формы сделки влечет ее ничтожность (пункт 3 статьи 163 ГК).

В соответствии с частью 1 статьи 42 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее – Закон № 218-ФЗ) сделки по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество, в том числе при отчуждении всеми участниками долевой собственности своих долей по одной сделке, подлежат нотариальному удостоверению, за исключением сделок, связанных с имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд или приобретаемым для включения в состав паевого инвестиционного фонда, сделок по отчуждению земельных долей.

Согласно статье 1164 ГК:

при наследовании по закону, если наследственное имущество переходит к двум или нескольким наследникам, наследственное имущество поступает со дня открытия наследства в общую долевую собственность наследников;

к общей собственности наследников на наследственное имущество применяются положения главы 16 ГК об общей долевой собственности с учетом правил статей 1165 – 1170 ГК.

При этом статьей 1165 ГК установлено, что:

наследственное имущество, которое находится в общей долевой собственности двух или нескольких наследников, может быть разделено по соглашению между ними;

к соглашению о разделе наследства применяются правила ГК о форме сделок и форме договоров;

соглашение о разделе наследства, в состав которого входит недвижимое имущество, в том числе соглашение о выделении из наследства доли одного или нескольких наследников, может быть заключено наследниками после выдачи им свидетельства о праве на наследство;

государственная регистрация прав наследников на недвижимое имущество, в отношении которого заключено соглашение о разделе наследства, осуществляется на основании соглашения о разделе наследства и ранее выданного свидетельства о праве на наследство, а в случае, когда государственная регистрация прав наследников на недвижимое имущество была осуществлена до заключения ими соглашения о разделе наследства, на основании соглашения о разделе наследства.

В соответствии со статьей 244 ГК имущество, находящееся в собственности двух или нескольких лиц, принадлежит им на праве общей собственности; общая собственность возникает при поступлении в собственность двух или нескольких лиц имущества, которое не может быть разделено без изменения его назначения (неделимые вещи) либо не подлежит разделу в силу закона. (При этом принятое наследство признается принадлежащим наследнику со дня открытия наследства независимо от времени его фактического принятия, а также независимо от момента государственной регистрации права наследника на наследственное имущество, когда такое право подлежит государственной регистрации (пункт 4 статьи 1152 ГК).)

Кроме того, согласно пункту 2 статьи 209 ГК собственник вправе по своему усмотрению совершать в отношении принадлежащего ему имущества любые действия, не противоречащие закону и иным правовым актам и не нарушающие права и охраняемые законом интересы других лиц, в том числе отчуждать свое имущество в собственность другим лицам, передавать им, оставаясь собственником, права владения, пользования и распоряжения имуществом, отдавать имущество в залог и обременять его другими способами, распоряжаться им иным образом.

Наследники имеют право разделить наследственное имущество (перераспределить доли в праве общей собственности на него) в силу предоставленного им законом правомочия.

Такой раздел (перераспределение), как представляется на основании указанных положений ГК, не должен рассматриваться как сделка по отчуждению доли в праве собственности на объект недвижимости применительно к статье 218 ГК, если сохранились те же участники общей долевой собственности и у них в долевой собственности остались те же объекты недвижимости, что были указаны в свидетельстве о праве на наследство. Соответственно, применительно к данной ситуации соглашение о разделе наследственного имущества (о перераспределении долей в праве общей собственности на него), на наш взгляд, может быть заключено в простой письменной форме, поскольку требование о нотариальном удостоверении не установлено законом для подобного рода сделок.

При этом, если в соглашении о разделе наследственного имущества, заключаемом после принятия наследства и выдачи свидетельства о праве на наследство, наследники перераспределяют принадлежащие им (согласно свидетельству о праве на наследство) доли в праве собственности на наследуемое имущество таким образом, что каждый (один) из них становится единоличным собственником одного из наследуемых объектов недвижимости, то есть на основании такого соглашения о разделе наследственного имущества изменяется вид права, состав правообладателей объектов недвижимости и, поскольку право общей долевой собственности у наследников уже возникло, совершается, по сути, мена (купля-продажа) долей в праве общей долевой собственности на объекты недвижимости – сделка по отчуждению долей в праве общей собственности на недвижимое имущество в понимании статьи 218 ГК, такое соглашение о разделе наследственного имущества, учитывая приведенные выше положения части 1 статьи 42 Закона № 218-ФЗ, как представляется, подлежит нотариальному удостоверению.

Согласно части 1 статьи 49 Федерального закона от 13.07.2015 № 218-ФЗ «О государственной регистрации недвижимости» (далее – Закон № 218-ФЗ) государственная регистрация права собственности гражданина на земельный участок, предоставленный до дня введения в действие Земельного кодекса Российской Федерации для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства на праве собственности, пожизненного наследуемого владения или постоянного (бессрочного) пользования либо если в акте, свидетельстве или другом документе, устанавливающих или удостоверяющих право гражданина на указанный земельный участок, не указано право, на котором предоставлен указанный земельный участок, или невозможно определить вид этого права, осуществляется на основании одного из следующих документов:

- акт о предоставлении такому гражданину указанного земельного участка, изданный органом государственной власти или органом местного самоуправления в пределах его компетенции и в порядке, которые установлены законодательством, действовавшим в месте издания данного акта на момент его издания;

- акт (свидетельство) о праве такого гражданина на указанный земельный участок, выданный уполномоченным органом государственной власти в порядке, установленном законодательством, действовавшим в месте издания данного акта на момент его издания;

- выдаваемая органом местного самоуправления выписка из похозяйственной книги о наличии у такого гражданина права на указанный земельный участок (в случае, если этот земельный участок предоставлен для ведения личного подсобного хозяйства);

- иной документ, устанавливающий или удостоверяющий право такого гражданина на указанный земельный участок.

Государственная регистрация права собственности гражданина на указанный в части 1 статьи 49 Закона № 218-ФЗ земельный участок в случае, если к такому гражданину перешло в порядке наследования или по иным основаниям право собственности на расположенное на этом земельном участке здание (строение) или сооружение, осуществляется в соответствии с положениями статьи 49 Закона № 218-ФЗ. При этом вместо документа, устанавливающего или удостоверяющего право такого гражданина на этот земельный участок, в качестве основания осуществления государственной регистрации права собственности такого гражданина на этот земельный участок могут быть представлены следующие документы:

- свидетельство о праве на наследство либо иной документ, устанавливающий или удостоверяющий право собственности такого гражданина на указанное здание (строение) или сооружение;

- один из документов, предусмотренных частью 1 статьи 49 Закона № 218-ФЗ и устанавливающих или удостоверяющих право гражданина - любого прежнего собственника указанного здания (строения) или сооружения на этот земельный участок.

Представление предусмотренных пунктом 1 части 2 статьи 49 Закона № 218-ФЗ документов не требуется в случае, если право собственности гражданина на указанное здание (строение) или сооружение зарегистрировано в Едином государственном реестре недвижимости.

В соответствии с частью 1 статьи 14 Закона № 218-ФЗ государственный кадастровый учет и (или) государственная регистрация прав осуществляются на основании заявления, за исключением установленных Законом № 218-ФЗ случаев, и документов, поступивших в орган регистрации прав в установленном Законом № 218-ФЗ порядке.

В силу частей 4, 14, 15 статьи 18 Закона № 218-ФЗ в случае представления заявления о государственном кадастровом учете и (или) государственной регистрации прав и прилагаемых к нему документов в форме документов на бумажном носителе посредством личного обращения необходимо предъявить документ, удостоверяющий личность лица обратившегося за осуществлением государственного кадастрового учета и (или) государственной регистрации прав; к заявлению о государственном кадастровом учете и (или) государственной регистрации прав прилагается документ, подтверждающий соответствующие полномочия представителя заявителя (если с заявлением обращается его представитель).

Согласно статье 17 Закона № 218-ФЗ за государственную регистрацию прав взимается государственная пошлина в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. На основании подпункта 24 пункта 1 статьи 333.33 Налогового кодекса Российской Федерации государственная пошлина за государственную регистрацию права собственности физического лица на земельный участок, предназначенный для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального гаражного или индивидуального жилищного строительства, уплачивается в размере 350 рублей.

Налог на доходы физических лиц является одним из обязательных налогов общей системы налогообложения для ИП.

Также НДФЛ обязаны уплачивать граждане, получившие прибыль от реализации имущества: машины, дачи, земельного участка, квартиры, комнаты или дома, если указанное имущество находилось в их собственности менее установленного законом срока.

Сдача имущества в аренду, выигрыш в лотерею или получение подарка стоимостью свыше установленного лимита также порождает обязанность исчислить и уплатить налог с указанного дохода.

В ряде случаев гражданин должен уплатить НДФЛ, если этого не сделал его налоговый агент, о чем предварительно известил работника.

ИП на спецрежимах, таких как УСН, ЕНВД, ЕСХН, ПСН не имеющие иных доходов, кроме тех, что относятся к выбранной системе налогообложения, уплачивать НДФЛ и сдавать соответствующую отчетность по форме 3-НДФЛ не должны.

Для получения государственных услуг, оказываемых Росреестром в электронном виде, на официальном сайте Росреестра (rosreestr.ru), заявители, в том числе жители Крыма, могут использовать усиленную квалифицированную электронную подпись, выданную в любом из удостоверяющих центров, опубликованных на официальном сайте Росреестра по адресу: «https://rosreestr.ru/site/fiz/programmnoe-obespechenie/perechen-udostoveryayushchikh-tsentrov-ispolnivshikh-trebovaniya-rasporyazheniya-rosreestra-ot-27-03/».

На сегодняшний день очень популярной темой стал возврат налоговых вычетов с потраченных гражданами больших сумм денежных средств. Для того, чтобы максимально точно выяснить, возможно ли вернуть подоходный налог 13 % с обучения ребенка, которое было проплачено средствами из материнского капитала, необходимо прибегнуть к Налоговому Кодексу РФ.

Пп.2 п.1 статьи 219 Налогового Кодекса РФ содержит четкий ответ на данный вопрос. В нем прямым текстом указано, что налоговый вычет не применяется в случаях, если оплата расходов на обучение происходит из счета средств мат. капитала.

Исходя из закона, можно сделать заключение, что возврат налогового вычета величиной 13 % от оплаченной суммы за учебу получится только лишь в случае, если платежи осуществляются из собственного бюджета.

 В соответствии со статьей 24.20 Федерального закона от 29.07.1998 № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» в случае исправления технической ошибки в сведениях государственного кадастра недвижимости о величине кадастровой стоимости сведения о кадастровой стоимости используются для целей, предусмотренных законодательством Российской Федерации, с даты внесения в государственный кадастр недвижимости соответствующих сведений, содержавших техническую ошибку.     

Зачем обращаться в ПФР заранее?

Пенсионный фонд России рекомендует заранее обратиться с имеющимися у Вас документами в территориальный орган ПФР по месту жительства для правильного и своевременного назначения пенсии.

При необходимости сотрудникам ПФР:

- сделают запрос в архивные органы, которые зачастую являются единственными источником, подтверждающим Вашу трудовую деятельность;

- окажут содействие в направлении запросов Вашим работодателям;

- проверят правильность оформления документов;

- оценят полноту и достоверность содержащихся в документах сведений.

Для того чтобы узнать кадастровую стоимость своей недвижимости, можно запросить в Кадастровой палате кадастровую справку о кадастровой стоимости. Справку можно получить как в центральном аппарате Кадастровой палаты (Чебоксары, Московский пр., д.37), так и в ее межрайонных отделах. Можно обратиться и в многофункциональные центры оказания государственных услуг. Кадастровая справка выдается бесплатно в любом районе и вне зависимости от местоположения земельного участка.

Кадастровую стоимость недвижимости также можно узнать, не выходя из дома, на портале Росреестра (www.rosreestr.ru). Для этого нужно найти свой земельный участок или квартиру, дом на публичной кадастровой карте или войти в подраздел «Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online» раздела «Электронные услуги и сервисы». Кроме того, можно воспользоваться электронным сервисом «Получение сведений из фонда данных государственной кадастровой оценки», размещенном в указанном разделе.

В соответствии со статьей 46 Федерального закона Российской Федерации от 29 декабря 2012 г. № 273-ФЗ «Об образовании в Российской Федерации» право на занятие педагогической деятельностью имеют лица, имеющие среднее профессиональное или высшее образование и отвечающие квалификационным требованиям, указанным в квалификационных справочниках, и (или) профессиональным стандартам.

В соответствии с приказом Минобрнауки России «Об утверждении Единого квалификационного справочника должностей руководителей, специалистов и служащих, раздел «Квалификационные характеристики должностей работников образования» к требованиям к должности «Учитель» относится наличие высшего профессионального или среднего профессионального образования по направлению подготовки «Образование и педагогика» или в области, соответствующей преподаваемому предмету, либо высшее профессиональное образование или среднее профессиональное образование и дополнительное профессиональное образование по направлению деятельности в образовательном учреждении.

Для подтверждения права (квалификации) на осуществление профессиональной деятельности нового вида специалисту необходимо пройти профессиональную переподготовку.

Да, в «Личном кабинете гражданина» на сайте Пенсионного фонда такая возможность появилась еще летом. Хочу обратить внимание, что в течение 5 дней после подачи заявлений на выдачу сертификата и распоряжение средствами материнского капитала, необходимо представить в Пенсионный фонд документы личного хранения – перечень размещен на нашем сайте в разделе «Получателям материнского капитала».

Субсидии на оплату ЖКУ предоставляются гражданам в случае, если их расходы на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, рассчитанные исходя из размера региональных стандартов стоимости жилищно-коммунальных услуг, превышают 22% в совокупном доходе семьи.

В соответствии с Правилами предоставления субсидии на оплату жилого помещения и коммунальных услуг, утвержденными постановлением Правительства Российской Федерации от 14.12.2005 г. № 761, право на субсидии имеют:

а) пользователи жилого помещения в государственном или муниципальном жилищном фонде;

б) наниматели жилого помещения по договору найма в частном жилищном фонде;

в) члены жилищного или жилищно-строительного кооператива;

г) собственники жилого помещения (квартиры, жилого дома, части квартиры или жилого дома).

Субсидии предоставляются вышеперечисленным категориям граждан с учетом постоянно проживающих с ними членов их семей.

Субсидии предоставляются гражданам при отсутствии у них задолженности по оплате жилого помещения и коммунальных услуг или при заключении и (или) выполнении гражданами соглашений по ее погашению.

Согласно статье 9 Федерального закона «Об обороте земель сельскохозяйственного назначения» в аренду могут быть переданы прошедшие государственный кадастровый учет земельные участки из земель сельскохозяйственного назначения. При этом такие договора аренды подлежат обязательной государственной регистрации.

Вопрос приобретения прав на земельный участок необходимо решать с собственником земельного участка либо в случае, если собственность на земельный участок не разграничена, с органом местного самоуправления по месту нахождения земельного участка. При этом предоставление земельных участков, находящихся в государственной или муниципальной собственности, осуществляется в соответствии с главой V.1 Земельного кодекса Российской Федерации.

В соответствии со статьей 7 Федерального закона от 12 января 1995 г. № 5-ФЗ «О ветеранах» ветеранами труда являются: лица, имеющие удостоверение «Ветеран труда»; лица, награжденные орденами или медалями, либо удостоенные почетных званий СССР или Российской Федерации, либо награжденные ведомственными знаками отличия в труде и имеющие трудовой стаж, необходимый для назначения пенсии по старости или за выслугу лет; лица, начавшие трудовую деятельность в несовершеннолетнем возрасте в период Великой Отечественной войны и имеющие трудовой стаж не менее 40 лет для мужчин и 35 лет для женщин. Порядок и условия присвоения звания «Ветеран труда» определяются законами и иными нормативными правовыми актами субъектов Российской Федерации.

В правоприменительной практике органы исполнительной власти субъектов Российской Федерации при принятии решений о присвоении звания «Ветеран труда» либо отказе в его присвоении, ориентируются на те ведомственные знаки отличия в труде, которые учреждались решениями государственных структур, входящих в систему органов государственной власти союзного и республиканского статуса.

При этом ведомственные награды принимаются к рассмотрению, если они отвечают следующим требованиям:

1. Решение о награждении лица, имеющего трудовые заслуги, принято министром (его заместителем), председателем государственного комитета (его заместителем), директором федеральной службы (его заместителем) или коллегией министерства, государственного комитета, федеральной службы.

2. Почетные грамоты принимаются как основание для признания граждан ветеранами труда только в том случае, когда на них присутствует печать ведомства и подпись руководителя федеральной или государственной службы.

3. Благодарности и дипломы принимаются как основание для признания граждан ветеранами труда только в случаях, когда они отнесены к ведомственным знакам отличия в труде приказом соответствующего ведомства, федеральной или государственной службы и на них присутствует печать и подпись руководителя ведомства, федеральной или государственной службы.

Одновременно сообщаем, что субъекты Российской Федерации в зависимости от финансовых возможностей и региональных особенностей могут самостоятельно принимать решения о возможности увеличения контингента получателей мер социальной поддержки путем расширения условий присвоения звания «Ветеран труда».

Учитывая изложенное, для получения звания «Ветеран труда» необходимо обращаться в органы исполнительной власти по месту жительства.м