ЧĂВАШ РЕСПУБЛИКИ ЕТ/РНЕ РАЙОНĚ ЧУВАШСКАЯ РЕСПУБЛИКА ЯДРИНСКИЙ РАЙОН ХУЧАШ ЯЛ ПОСЕЛЕНИЙĚН ПУÇЛĂХĚ ЙЫШĂНУ «26» января 2009 № 2 Хучаш ялě ГЛАВА ХОЧАШЕВСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ПОСТАНОВЛЕНИЕ «26» января 2009 № 2 село Хочашево На основании поручения от 03.12.2008 №12, выданного начальником финансового отдела Ядринской районной администрации Чувашской Республики, главным специалистом-экспертом Васильевой Е.В., произведена проверка целевого и эффективного использования бюджетных ассигнований и закрепленного имущества Хочашевского сельского поселения за период с 01.01.2006 по 01.12.2008 в ходе которой выявлен ряд недостатков и нарушений. Проверкой правильности установления должностных окладов установлено, что в нарушение постановления от 10.11.1992 №31 «Об утверждении тарифно-квалификационных характеристик по общеотраслевым профессиям рабочих» должностной оклад уборщикам служебных помещений здания администрации, Хочашевского СДК, Алешкинского СК, Лапракасинского СК, Тукасинского СК, Симекейкасинского СК, Хорамальского СК были установлены по 2 разряду ЕТС вместо положенного 1 разряда ЕТС. В результате неэффективное использование бюджетных средств за период с января 2006 по сентябрь 2007 составило всего с начислениями на ФОТ в сумме 9591,60 рублей. Кроме этого установлено, что должностной оклад уборщикам служебных помещений сельского поселения установлены при убираемой площади менее 500 кв.м. на 1 ставку (250 кв.м на 0,5 ставки, 125 кв.м. на 0,25 ставки). Проверкой правильности установления разрядов оплаты труда работникам сельских библиотек и сельских клубов установлено, что в нарушение постановления Правительства Российской Федерации от 14.10.1992 № 785 «О дифференциации в уровнях оплаты труда работников бюджетной сферы на основе Единой тарифной сетки» на основании распоряжения главы сельского поселения от 30.12.2005 №9-рлс, на должность заведующего Хорамальского СК принят Тихонов Ю.Ю., с установлением должностного оклада по 11 разряду ЕТС (следовало установить 9 разряд ЕТС, т.к. в личном деле отсутствует документ об образовании). Распоряжением главы сельского поселения от 30.12.2005 №11-рлс художественным руководителем этого же сельского клуба принят Яжейкин Ю.И. с установлением должностного оклада по 11 разряду ЕТС (следовало по 10 разряду ЕТС, также отсутствует в личном деле документ об образовании). Распоряжением главы сельского поселения от 30.12.2005 №17-рлс на должность зав. Лапракасинской сельской библиотеки принята Никитина В.М., с установлением оклада по 12 разряду ЕТС (следовало по 10 разряду ЕТС, также отсутствует документ об образовании). Проверкой правильности установления надбавок, доплат к заработной плате установлено, что в нарушение постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 09.12.2004 №307 «Об условиях и порядке установления надбавок, доплат и других выплат стимулирующего и компенсационного характера в государственных учреждениях Чувашской Республики», распоряжением главы сельского поселения от 29.12.2006 №53-рлс Ивановой Н.Г. и Смирновой Е.А. установлены данные надбавки в размере 25 и 25 процентов соответственно. В соответствии с вышеуказанным постановлением следовало установить соответственно 20 и 20 процентов соответственно. Сумма нецелевого использования бюджетных средств за период с января 2007 по ноябрь 2008 года составила в размере 11746,12 рублей, в том числе по ЭКР 211-9307,54 рубля, по ЭКР 213 – 2438,58 рублей. Кроме этого распоряжением главы сельского поселения от 30.12.2005 №3-рлс техслужащему администрации сельского поселения Свешникову С.В. установлена надбавка к должностному окладу в размере 30% за уборку территории сельского поселения. Однако при составлении штатного расписания работников администрации на 2006, 2007 и 2008 годы данная надбавка не была предусмотрена, в то время когда фактически выплачивалась. Сумма нецелевого использования бюджета сельского поселения за проверяемый период составила в размере 11087,89 рублей, в том числе по ЭКР 211-8785,97 рублей, по ЭКР 213-2301,92 рубля. В нарушение постановления Кабинета Министров Чувашской Республики от 25.12.1998 №383 «О денежном содержании лиц, замещающих государственные должности ЧР, республиканских государственных служащих, служащих органов местного самоуправления» и Закона Чувашской Республики от 05.10.2007 №62 «О муниципальной службе в Чувашской Республике» главе сельского поселения Кузьмину С.Н. неправильно исчислена и назначена надбавка к должностному окладу за муниципальный стаж. (согласно записям в трудовой книжки стаж муниципальной службы исчисляется с 08.02.2001 года. За период с 01.01.2006 по 08.02.2006 следовало начислять 10%, фактически начислялось 15%). Сумма нецелевого использования бюджетных средств за указанный период составило в размере 175,86 рублей, в том числе по ЭКР 211 – 139,35 рублей, по ЭКР 213 – 36,51 рубль. Проверкой правильности начисления и выплаты заработной платы установлено, что заработная плата работникам сельского поселения начислялась на основании тарификационных списков, штатных расписаний, табелей учета использования рабочего времени (не всегда правильно оформленных, имеющих исправления), распоряжений главы сельского поселения о приеме, переводе и увольнении работников (на период проведения проверки не подписанных главой поселения). Распоряжением главы сельского поселения от 14.04.2006 №29-рлс премирован в размере должностного оклада главы сельского поселения Кузьмин С.Н., признанный лучшим главой сельской администрации ЧР в номинации «лучший глава сельской (поселковой) администрации ЧР по итогам 2005 года. Однако письма Администрации Президента ЧР, проводивший данный конкурс и распоряжение главы Ядринского района не прилагаются. Распоряжением главы поселения от 07.11.2006 №45-рлс, главе сельского поселения Кузьмину С.Н. предоставлен очередной оплачиваемый отпуск продолжительностью 33 календарных дня с 07.11.2006 по 09.12.2006 включительно. Расчет отпускных произведен в ноябре 2006 года за 33 календарных дня. Однако в табеле учета рабочего времени за декабрь 2006 года все дни данного работника указаны как рабочие и заработная плата рассчитана за все рабочие дни, в то время когда следовало начислять с 10.12.2006 года Сумма переплаты заработной платы составила в размере 4262,15 рублей. Распоряжением главы поселения от 30.12.2006 №55-рлс на должность художественного руководителя Алешкинского СК принята Анисимова С.В. на 0,5 ставки с установлением должностного оклада по 8 разряду ЕТС. Однако в штатном расписании на 2007 год должность художественного руководителя данного СК не предусмотрена. Сумма нецелевого использования бюджетных средств поселения за период с 01.01.2007 по 01.08.2007 (уволенная распоряжением главы поселения от 01.08.2007 №20-рлс) составила в размере 10037,37 рублей, в том числе по ЭКР 211-7953,54 рубля, по ЭКР 213-2083,83 рубля. В феврале 2006 года Свешниковой Г.Д.- уборщице администрации сельского поселения начислена и выплачена квартальная премия в сумме 436,13 рублей. Распоряжение главы сельского поселения на премирование не имеется. Сумма необоснованной выплаты из бюджета поселения составила в сумме 552,14 рублей, в том числе по ЭКР – 211 «Заработная плата» 436,13 рублей, по ЭКР – 213 «Начисление на оплату труда» 116,01 рубль. В нарушении ст.136 Трудового кодекса РФ специалисту 1-й категории сельского поселения Королевой Н.М. начисление и выплата отпускных произведено в январе 2007 года, когда распоряжение главы издано 30.11.2006 года №50-рлс о предоставлении отпуска с 01.12.2006 по 28.12.2006. Мажаровой Л.В. – работнику по ведению первичного воинского учета и по совместительству на 0,5 ставки уборщицей Хочашевского СДК, в период с 19.02.2007 по 01.03.2007 находилась в отпуске по уходу за больным ребенком, о чем свидетельствует листок нетрудоспособности серии ВИ 8227603. Однако в феврале 2007 года ей, как специалисту по воинскому учету полностью начислена и выплачена заработная плата всего в сумме 1406,24 рубля. Сумма излишнего начисления составила в размере 518,09 рублей. Распоряжением главы сельского поселения от 13.11.2006 №46-рлс Тихонову Ю.Ю.- заведующему Хорамальским СК предоставлен оплачиваемый отпуск продолжительностью 28 календарных дней с 13.11.2006 по 10.12.2006 включительно. На время нахождения Тихонова Ю.Ю. в отпуске временно принята на данную должность Иванова И.Г. на 0,5 ставки. В табеле учета рабочего времени за декабрь 2006 года Ивановой И.Г. все дни проставлены рабочие и начисление заработной платы произведено из расчета 26 рабочих дней, а не за 9 рабочих дней, согласно вышеуказанного распоряжения. Сумма необоснованного начисления и выплаты их бюджета поселения составила в размере 1119,69 рублей. На каждого работника заводилась карточка-справка по форме 417, в которой отражается сумма ежемесячной начисленной заработной платы, сумма к удержанию, сумма к выдаче, но не отражаются общие сведения работника (квалификация, образование, стаж работы, количество иждивенцев, отметки о приеме на работу (переводах), сведения об использовании отпусков). Проверкой наличия и оформления трудовых книжек обнаружено, что на основании распоряжения главы сельского поселения от 08.06.2006 №33-рлс Королева Н.М. в порядке перевода назначена на муниципальную должность муниципальной службы специалиста 1-й категории, однако соответствующая запись, дающая право на ежемесячную выплату за выслугу лет после года работы на муниципальной должности, в трудовую книжку данного работника не внесена.. Личные дела работников администрации сельского поселения ведутся с многочисленными нарушениями Указа Президента РФ от 30.05.2005 №609 «Об утверждении Положения о персональных данных гражданских служащих РФ и ведении его личного дела» и Указа Президента ЧР от 20.07.2005 №59 «О порядке ведения личных дел лиц, замещающих государственные должности ЧР». Кроме этого на период проведения проверки в администрации поселения не имеется личных дел следующих работников: Семенова Г.И., Королева В.В., Долгова М.С., Отякова С.В. Многие графы личных карточек работников сельского поселения не заполнены (приём на работу и переводы, повышение квалификации, отпуск). Проверкой кассовых и банковских операций произведенной сплошным методом за весь проверяемый период (с 01.01.2006 по 01.12.2008) обнаружено следующее. Учет движения наличных денежных средств осуществляется в соответствии с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров Центрального Банка Российской Федерации от 22.09.93 № 40. При этом в нарушение: п. 21 Регистрация приходных и расходных кассовых документов осуществляется с применением вычислительной техники. При этом в машинограмме «Вкладной лист журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров», составляемый за соответствующий день, не обеспечивает формирование данных для учета движения денежных средств по целевому назначению. п. 29 Оборудование кассы централизованной бухгалтерии не соответствует требованиям по технической укреплённости помещения кассы и не оборудовано средствами охранной и охранно-пожарной сигнализации. Проверкой расчетов с подотчетными лицами, произведенной выборочно за период 4 квартал 2006, апрель-ноябрь 2007 и июнь-июль 2008 гг., выявлено следующее. Распоряжением главы сельского поселения не определен круг должностных лиц, которым разрешено выдавать подотчетные суммы на хозяйственные и иные нужды. В нарушение п. 11 Порядка ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденного решением Совета Директоров ЦБ РФ от 22.03.1993 г. № 40: - в авансовых отчетах на выдачу денежных средств подотчет не делается отметка об отсутствии за подотчетным лицом задолженности по предыдущему авансу, не заполняется графа (строка) «Дата возникновения задолженности»; - в авансовом отчете №24 от 25.06.2008 главы сельского поселения Кузьмина С.Н. на сумму 3733 рубля отсутствует подпись подотчетного лица, авансовый отчет не утвержден руководителем учреждения; - остаток неиспользованных денежных средств по авансовому отчету не сдается в кассу ЦБ (по РКО №183 от 16.04.2007 Кузьмину С.Н. выданы денежные средства на покупку МЗ в сумме 11718 рублей. Подотчетным лицом предоставлены отчеты №20 от 05.04.2007 и №21 от 06.04.2007 на сумму 3112,70 рублей и 8570 рублей соответственно. Остаток в сумме 35,30 рублей в кассу не сдан. Дебиторская задолженность по расчетам с подотчетными лицами числится до ноября 2007 года) В течение проверяемого периода денежные средства из кассы централизованной бухгалтерии выдавались для приобретения материальных запасов: приобретение хозяйственных материалов, канцелярских принадлежностей, строительных материалов и пр. В основном к авансовым отчетам приложены оправдательные документы, за исключением авансового отчета Кузьмина С. Н. №2 от 26.02.2006 на общую сумму 2512,20 рублей, к которому прилагается кассовый чек на сумму 502,70 рублей, без товарного чека (к бухгалтерскому учеты кассовый чек без приложения товарного не принимается). Согласно акта от 13.02.2006 на данную сумму были закуплены призы для вручения участникам вечера патриотической песни. Ведомость выдачи призов к акту также не прилагается. Приобретенные материальные запасы по авансовым отчетам полностью оприходованы по бухгалтерскому учету. Проверкой полноты оприходования и правильности списания товарно-материальных ценностей, полученных при создании сельского поселения и приобретенных в ходе деятельности, установлено следующее. Перед составлением годового отчета за 2006 и 2007 годы инвентаризация основных средств и товарно-материальных ценностей проведена, в результате которой излишек и недостач не обнаружено. Договора о материальной ответственности администрацией сельского поселения заключены не со всеми материально-ответственными лицами. Приобретенным объектам основных средств инвентарные номера присвоены, однако на объекты основных средств не нанесены. В ходе настоящей проверки проведена выборочная инвентаризация основных средств и материальных ценностей у четырех материально-ответственных лиц: главы сельского поселения Кузьмина С.Н., заведующей Лапракасинской модельной библиотекой Никитиной В.М., заведующей Хочашевской модельной библиотеки Ильиной М.П. и хореографа Лапракасинского СК Ивановой Н.Г. на общую сумму 248531,39 рублей, в результате которой выявлены излишки основных средств на сумму 15160 рублей. Техпаспорта на здания, числящиеся на балансе по состоянию на 01.12.2008, в основном у администрации сельского поселения имеются, за исключением здания Наснарского СК. Для выдачи материальных ценностей в эксплуатацию для хозяйственных целей, а также предметов основных средств стоимостью до 1000 рублей за единицу, не оформляется ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения формы 0504210. Проверкой сдачи в аренду муниципального имущества поселением обнаружено следующее. В здании администрации сельского поселения, на первом этаже, располагается Хочашевский ФАП. Договор на сдачу в аренду муниципального имущества администрацией сельского поселения не заключен, возмещение коммунальных расходов на лицевой счет по предпринимательской деятельности не поступало. Проверкой работы автотранспорта и правильности списания горюче-смазочных материалов обнаружено следующее. На балансе администрации сельского поселения по состоянию на 01.12.2008 имеются две единицы автотранспортного средства - автомобиль УАЗ 31512, балансовой стоимостью 112,630 тыс. рублей, без остаточной стоимости и автомобиль ГАЗ 3102, балансовой стоимостью 262,599 тыс. рублей, без остаточной стоимости. Проверкой работы автотранспорта и правильности списания горюче-смазочных материалов обнаружено, что списание горюче-смазочных материалов производилось на основании путевых листов, без соблюдения норматива по Нормам расхода топлива и смазочных материалов на автомобильном транспорте (Р3112194-0366-03) (списание ГСМ производилось по фактической заправке, подтвержденных чеками, а не по показаниям спидометра на путевом листе в соответствии с вышеуказанными Нормами). Так в июне 2006 года излишне списан ГСМ в количестве 8 литров на сумму 112,80 рублей. Последовательность цепочки показаний спидометра соблюдается не всегда, при этом в путевых листах не указываются показания спидометра при выезде и при возвращении в гараж. В проверяемом периоде контрольное снятие показания спидометра не производилось. Путевые листы водителем автомобиля в администрацию сельского поселения сдаются не своевременно. Журнал регистрации путевых листов в администрации ведется специалистом сельской администрации с многочисленными нарушениями. Проверкой обязательной документированности хозяйственных операций выявлено следующее. Первичные документы, поступающие в бухгалтерию, группируются и формируются в журналы - операций с последующим занесением их в Главную книгу, которая ведется в централизованной бухгалтерии вручную. Данные аналитического учета соответствуют данным синтетического учета. Преемственность баланса соблюдается. Однако самостоятельного баланса Хочашевское сельское поселение в бухгалтерии не имеет. В целях устранения выявленных в ходе проверки недостатков и нарушений П о с т а н о в л я ю: 1. Рекомендовать начальнику МУ «Централизованная бухгалтерия городского и сельских поселений Ядринского района Чувашской Республики» Андреевой Л.И. обеспечить тщательный анализ результатов проверки, устранить допущенные нарушения и принять действенные меры по эффективному и целевому использованию бюджетных средств; 2. Установить контроль за расходованием фондов заработной платы, соблюдением штатной и сметной дисциплины; 3. Восстановить в бюджет Хочашевского сельского поселения Ядринского района ЧР сумму нецелевого использования бюджетных средств по разделу 01, подразделу 04, целевой статье 0020400 в сумме 11640,03 рубля, в том числе по ЭКР 211 «Заработная плата» 9222,10 рублей, по ЭКР 213 «Начисления на оплату труда» 2417,93 рубля и сумму нецелевого использования бюджетных средств по разделу 08, подразделу 01, целевой статье 4409900 в сумме 21783,49 рублей, в том числе по ЭКР 211 «Заработная плата» 17261,08 рублей, по ЭКР 213 «Начисления на оплату труда» 4522,41 рубль; 4. Предоставить в срок до 26 января 2009 года в финансовый отдел Ядринской районной администрации информацию об устранении выявленных проверкой недостатков и нарушений с приложением копий документов о принятых решениях. 5. Информационное письмо к Постановлению № 2 от 26.01.2009 года по факту проверки целевого и эффективного использования бюджетных ассигнований и закрепленного имущества Хочашевского сельского поселения за период с 01.01 2006 по 01.12.2008 года подготовить начальнику « МУ Централизованная бухгалтерия городского и сельских поселений» Андреевой Л.И.. 6. Контроль за исполнением настоящего постановления оставляю за собой. Глава Хочашевского сельского поселения Ядринского района ЧР С.Н. Кузьмин