Руководствуясь постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 11 мая 2007 года № 104 «Об утверждении Методологии планирования кассовых разрывов и Порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики», на основании Соглашения между администрацией Шумерлинского района и главой Торханского сельского поселения о передаче части полномочий по вопросам формирования, исполнения, учета исполнения бюджета и администрирования поступлений в бюджет Торханского сельского поселения от 30.12.2005 г. и в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами, п о с т а н о в л я ю: 1.Утвердить прилагаемые: Методологию планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Торханского сельского поселения (приложение № 1); Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Торханского сельского поселения (приложение № 2). 2.Финансовому отделу администрации Шумерлинского района проводить своевременные мероприятия по прогнозированию временных кассовых разрывов и формированию финансового резерва с целью финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Торханского сельского поселения. 3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на финансовый отдел администрации Шумерлинского района. 4. Опубликовать настоящее постановление в издании «Вестник Торханского сельского поселения Шумерлинского района». Глава Торханского сельского поселения В.Н. Надеев УТВЕРЖДЕНА постановлением главы Торханского сельского поселения от 01.06.2007 года № 23 (приложение № 1) МЕТОДОЛОГИЯ планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Торханского сельского поселения I. Общие положения 1.1. Под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении бюджета Торханского сельского поселения (далее - временный кассовый разрыв), понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета Торханского сельского поселения (далее – бюджет сельского поселения) денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета сельского поселения. Временные кассовые разрывы обусловлены сезонным характером осуществления расходов (расходы на оплату труда и начисления на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы, решение проблем теплообеспечения, подготовку объектов жилищно-коммунального хозяйства к осенне-зимнему периоду, оказание финансовой поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ), а также крупными разовыми выплатами из бюджета сельского поселения, связанными с обслуживанием муниципального долга Торханского сельского поселения, и (или) неравномерностью поступления доходов в бюджет сельского поселения в течение финансового года. 1.2. Методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Торханского сельского поселения (далее - Методология), используется для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов, основывается на составлении кассового плана на прогнозируемый период и оценке исполнения бюджета сельского поселения за истекший период финансового года. Под кассовым планом следует понимать прогноз кассовых поступлений в бюджет сельского поселения и кассовых выплат из бюджета сельского поселения в текущем финансовом году. 1.3. Исходными данными для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов являются бюджетная отчетность об исполнении бюджета сельского поселения и сводная бюджетная роспись бюджета сельского поселения на отчетный и/или текущий финансовый год. 1.4. В целях постоянного мониторинга величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа: текущее планирование; оперативное планирование. 1.4.1. Текущее планирование осуществляется в период составления и утверждения сводной бюджетной росписи бюджета сельского поселения на очередной финансовый год в соответствии с решением Собрания депутатов Торханского сельского поселения о бюджете сельского поселения на очередной финансовый год и плановый период и основывается на анализе сводной бюджетной росписи на отчетный финансовый год, динамики кассовых поступлений в бюджет сельского поселения в течение отчетного финансового года, потребностей в средствах на осуществление расходов сезонного характера и обслуживание долговых обязательств Торханского сельского поселения. 1.4.2. Оперативное планирование осуществляется ежеквартально с разбивкой по месяцам путем разработки прогноза кассовых поступлений в бюджет сельского поселения и прогноза кассовых выплат из бюджета сельского поселения на планируемый период, который ежемесячно уточняется с учетом итогов исполнения бюджета сельского поселения за истекший период, изменений в бюджетном законодательстве Российской Федерации и Чувашской Республики и законодательстве Российской Федерации или Чувашской Республики о налогах и сборах, а также изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись бюджета сельского поселения. На данном этапе определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах. 1.5. На каждом этапе планирования итоги прогнозирования величины и сроков временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения ритмичного исполнения бюджета сельского поселения по расходам. II. Разработка прогноза кассовых поступлений в бюджет сельского поселения для кассового плана 2.1. На основании решения Собрания депутатов о бюджете сельского поселения осуществляется разработка прогноза кассовых поступлений в бюджет сельского поселения на прогнозируемый период. Прогноз кассовых поступлений в бюджет сельского поселения включает следующие разделы: налоговые доходы по видам налогов; неналоговые доходы по видам; безвозмездные и безвозвратные поступления по видам; доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности; поступления источников финансирования дефицита бюджета сельского поселения по видам. 2.2. Прогноз кассовых поступлений в бюджет сельского поселения осуществляется с учетом динамики поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета сельского поселения за отчетный финансовый год, за истекший период текущего финансового года, а также прогноза безвозмездных и безвозвратных поступлений из бюджета Шумерлинского района с учетом изменений в бюджетном законодательстве Российской Федерации и Чувашской Республики и законодательстве Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах. 2.3. В прогнозе кассовых поступлений в бюджет сельского поселения отражаются: фактическое исполнение плановых назначений за предыдущий отчетный период нарастающим итогом с начала года; фактическое поступление в текущем месяце (на последнюю дату); ожидаемое поступление в текущем и последующих месяцах; абсолютное отклонение фактических поступлений от ожидаемых. III. Разработка прогноза кассовых выплат из бюджета сельского поселения для кассового плана 3.1. На основании решения Собрания депутатов о бюджете сельского поселения и сводной бюджетной росписи бюджета сельского поселения осуществляется прогноз кассовых выплат из бюджета сельского поселения. Прогноз кассовых выплат из бюджета сельского поселения включает в себя уточненные объемы бюджетных ассигнований, планируемые расходы на прогнозируемый период (квартал с разбивкой по месяцам) по экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации с выделением межбюджетных трансфертов, выплат на заработную плату с начислениями, капитальных расходов, социальных выплат, иных расходов, а также расходы по источникам финансирования дефицита бюджета сельского поселения. 3.2. При прогнозировании кассовых выплат из бюджета сельского поселения учитываются динамика произведенных расходов за аналогичный период отчетного финансового года, изменения бюджетных ассигнований, график погашения долговых обязательств Торханского сельского поселения, а также проводится анализ исполнения бюджета сельского поселения по расходам за истекший период текущего финансового года. IV. Определение величины и сроков наступления временных кассовых разрывов На каждом этапе на основе прогноза кассовых поступлений в бюджет сельского поселения и кассовых выплат из бюджета сельского поселения определяются величина и сроки наступления временных кассовых разрывов. Расчет величины временного кассового разрыва производится на основе данных, указанных в приложении к настоящей Методологии, по следующей формуле: Кр - В - П - Он, где Кр - величина временного кассового разрыва; В - объем кассовых выплат из бюджета сельского поселения на прогнозируемый период; П - объем кассовых поступлений в бюджет сельского поселения на прогнозируемый период; Он - остаток средств на счете бюджета сельского поселения на начало прогнозируемого периода. Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кр приобретает положительное значение. Расчет величины временного кассового разрыва применяется при планировании объема средств финансового резерва бюджета сельского поселения для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Торханского сельского поселения. РАСЧЕТ Величины временного кассового разрыва Наименование показателя 1-й месяц 2-й месяц 3-й месяц Итого квартал 1 2 3 4 5 ДОХОДЫ - всего в том числе: налоговые доходы из них: налог на прибыль организаций налог на доходы физических лиц акцизы налоги на имущество иные налоговые доходы неналоговые доходы Доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности Безвозмездные и безвозвратные поступления из федерального бюджета из них: дотации субвенции субсидии прочие безвозмездные и безвозвратные поступления РАСХОДЫ - всего в том числе: заработная плата с начислениями социальные выплаты капитальные вложения межбюджетные трансферты другие расходы ИСТОЧНИКИ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА - всего в том числе: поступления от продажи акций и иных форм участия в капитале выплаты на приобретение акций и иных форм участия в капитале поступления от продажи земельных участков выплаты на приобретение земельных участков поступления от размещения муниципальных ценных бумаг выплаты в счет погашения ценных бумаг привлечение бюджетных кредитов выплаты в счет погашения бюджетных кредитов привлечение кредитов в кредитных организациях выплаты в счет погашения кредитов, полученных в кредитных организациях остаток средств на счете бюджета сельского поселения на начало прогнозируемого периода Объем кассовых поступлений в бюджет сельского поселения - всего Объем кассовых выплат из бюджета сельского поселения - всего Величина временного кассового разрыва УТВЕРЖДЕН постановлением главы Торханского сельского поселения от 01.01.2007 года № 23 (приложение № 2) ПОРЯДОК формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Торханского сельского поселения В целях финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Торханского сельского поселения (далее -бюджет сельского поселения) в течение финансового года, расчетно формируется (планируется) финансовый резерв - необходимый и достаточный объем денежных средств на едином счете бюджета сельского поселения для осуществления всех необходимых кассовых выплат из бюджета сельского поселения в текущем финансовом году. Финансовый резерв формируется за счет средств, привлеченных путем заимствований, в размере, равном величине временного кассового разрыва. Объем финансового резерва определяется на основе расчетов, произведенных по Методологии планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета сельского поселения. I. Источники формирования финансового резерва 1.1. Формирование финансового резерва осуществляется за счет следующих источников: 1.1.1. Бюджетные кредиты, полученные от бюджетов других уровней бюджетной системы Российской Федерации. 1.1.2. Краткосрочные кредиты, привлекаемые в кредитных организациях. 1.2. Все заимствования, производимые в целях формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, должны быть краткосрочными, со сроками погашения, приходящимися на периоды, когда величина временного кассового разрыва имеет отрицательное значение, и погашаться до завершения текущего финансового года. II. Организация формирования финансового резерва Финансовый отдел администрации Шумерлинского района организует и проводит мероприятия по формированию финансового резерва на счете бюджета сельского поселения, при этом вправе привлекать структурные подразделения администрации Шумерлинского района для представления необходимой информации и данных. В рамках проводимых мероприятий финансовый отдел администрации Шумерлинского района: осуществляет подготовку и направление в Министерство финансов Чувашской Республики обращения о предоставлении бюджетного кредита на покрытие временного кассового разрыва в порядке, установленном законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики; в начале очередного финансового года заключает с кредитной организацией, отобранной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, договор об открытии кредитной линии, действующей до завершения финансового года, в размере, обеспечивающем покрытие возможных временных кассовых разрывов. При этом непосредственное привлечение средств происходит только в случае возникновения временного кассового разрыва в размере, обеспечивающем его покрытие (в пределах размера кредитной линии).