Примечание:

Утверждено Решением Собрания депутатов Ильинского сельского поселения От «28» ноября 2005 г. №3/3-С ПОЛОЖЕНИЕ о вопросах налогового регулирования в Ильинском сельском поселении Моргаушского района ЧР, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления. Часть первая Раздел I. Общие положения Глава 1. Нормативно правовые акты Ильинского сельского поселения о налогах Статья 1. Правоотношения, регулируемые настоящим Положением 1. Настоящее Положение регулирует налоговые правоотношения по вопросам, отнесенным законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, в том числе: местные налоги, установление и введение в действие которых отнесено к ведению органов местного самоуправления; правила исполнения обязанностей по уплате налогов, пеней в бюджет Ильинского сельского поселения, включая элементы налогообложения по местным налогам - налоговые ставки (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения; условия изменения срока уплаты налогов и сборов, зачисляемых в бюджет Ильинского сельского поселения. 2. Налоговые правоотношения в Ильинском сельском поселении осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах, решениями Собрания депутатов Ильинского сельского поселения о налогах, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Администрация Ильинского сельского поселения в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях принимает нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут изменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. Статья 2. Участники отношений, регулируемых нормативными правовыми актами Ильинского сельского поселения о местных налогах Участниками отношений, регулируемых нормативными правовыми актами Ильинского сельского поселения о местных налогах являются: 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов; 2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми агентами; 3) государственные органы исполнительной власти и исполнительные органы местного самоуправления, другие уполномоченные ими органы и должностные лица, осуществляющие в установленном порядке помимо налоговых и таможенных органов прием и взимание налогов и (или) сборов, а также контроль за их уплатой налогоплательщиками и плательщиками сборов; Глава 2. Перечень местных налогов Статья 3. Местные налоги 1. Местными признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением и обязательны к уплате на территории Ильинского сельского поселения. 2. Совокупность местных налогов Ильинского сельского поселения является частью единой налоговой системы Российской Федерации. 3. На территории Ильинского сельского поселения взимаются следующие местные налоги: земельный налог; налог на имущество физических лиц; 4. Местные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации и решениями Собрания депутатов Ильинского сельского поселения. 5. Решения Собрания депутатов Ильинского сельского поселения, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их опубликования. Статья 4. Информация о местных налогах Информация и копии решений об установлении, изменении и отмене местных налогов направляются Собранием депутатов Ильинского сельского поселения в Министерство финансов Чувашской Республики, финансовый отдел администрации Моргаушского района и в Межрайонную ИФНС России №6 по ЧР. Раздел II. Правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет Ильинского сельского поселения. Глава 3. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов Статья 5. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет Ильинского сельского поселения Обязанность по уплате налогов и сборов в бюджет Ильинского сельского поселения считается исполненной, если уплата их осуществлена в соответствии с требованиями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение иных форм уплаты налогов и сборов в бюджет Ильинского сельского поселения не допускается. Статья 6. Налоговая ставка Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются решениями Собрания депутатов Ильинского сельского поселения в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Статья 7. Порядок уплаты местных налогов и сборов 1. Уплата налога производится в порядке, установленном федеральными законами, регулирующими порядок взимания конкретных налогов, и настоящим Положением. 2. Уплата налога производится в безналичной и наличной форме. 3. Конкретный порядок уплаты местных налогов в соответствии с настоящей статьей устанавливается применительно к каждому налогу. Статья 8. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам 1. Недоимка по налогам и сборам, подлежащим зачислению в бюджет Ильинского сельского поселения, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, устанавливаемом администрацией Ильинского сельского поселения. 2. Правила, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, применяются также при списании безнадежной задолженности по пеням. Глава 4. Принципы и условия установления льгот по налогам и сборам Статья 9. Установление льгот по налогам и сборам 1. Настоящее Положение устанавливает льготы по налогам и сборам и определяет условия их предоставления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления. 2. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщиков сборов предусмотренные законодательством о налогах и сборах преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками или плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор либо уплачивать их в меньшем размере. 3. Нормы правовых актов Ильинского сельского поселения о налогах, определяющие основания и порядок применения льгот, не могут носить индивидуального характера. Статья 10. Принципы, условия и порядок установления налоговых льгот 1. Устанавливаемые правовые основания для предоставления налоговых льгот должны отвечать принципам: равных условий использования этих льгот плательщиками данного налога независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала; стабильности налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих вложение инвестиций в экономику Ильинского сельского поселения района; общественно-социальной значимости, связанной с экономическим развитием поселения или улучшением экологической обстановки; бюджетной эффективности, направленной на увеличение бюджетных доходов и (или) снижение бюджетных расходов; постепенного перехода от практики предоставления налоговых льгот к налоговым кредитам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 2. Основными условиями установления налоговых льгот являются привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышение жизненного уровня населения Ильинского сельского поселения. 3. Не допускается введение дополнительных налоговых льгот, кроме как установленных настоящим Положением, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 4. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, применяются в порядке, определяемом законом о налогах и сборах Доказательство права на налоговую льготу возлагается на налогоплательщика. Глава 5. Изменение срока уплаты налога и сбора, а также пени Статья 11. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора, а также пени 1. Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита, инвестиционного налогового кредита. 2. Изменение срока уплаты налога и сбора допускается исключительно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога (далее - сумма задолженности), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. 3. Изменение срока уплаты налога и сбора, подлежащих зачислению в бюджет Ильинского сельского поселения, в форме отсрочки, рассрочки, налогового кредита осуществляется в пределах лимитов, установленных решением Собрания депутатов Ильинского сельского поселения о бюджете Ильинского сельского поселения на очередной финансовый год. 4. Изменение срока уплаты местных налогов, зачисляемых в бюджет Ильинского сельского поселения, осуществляется по решению органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации, по согласованию с финансовым отделом администрации Моргаушского района. 5. Если Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах предусмотрено зачисление федерального и республиканского налога и сбора в бюджеты разного уровня, срок уплаты такого налога и сбора в части сумм, поступающих в бюджет Ильинского сельского поселения, изменяется на основании решения органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации, по согласованию с финансовым отделом администрации Моргаушского района. 6. Изменение срока уплаты налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, пени производится в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Статья 12. Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате местных налогов, зачисляемых в бюджет Ильинского сельского поселения. 1. Отсрочка или рассрочка по уплате налогов представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей, на срок от одного до шести месяцев соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности. 2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из следующих оснований: 1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; 2) задержки этому лицу финансирования или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа; 3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога; 4) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога; 5) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, в соответствии со статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации утверждается Правительством Российской Федерации; 6) при реализации инвестиционных проектов, связанных с техническим перевооружением, реконструкцией действующего производства, освоением нового производства и созданием дополнительных рабочих мест. 3. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть предоставлены по одному или нескольким налогам. 4. Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4, 5 и 6 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на период отсрочки или рассрочки. Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности проценты не начисляются. 5. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в порядке, предусмотренном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации. 6. При отсутствии обстоятельств, установленных пунктом 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации, финансовый отдел администрации Моргаушского района не вправе отказать заинтересованному лицу в согласовании решения об отсрочке или рассрочке по уплате налога. Статья 13. Предоставление налогового кредита 1. Налоговый кредит представляет собой изменение срока уплаты налога на срок от трех месяцев до одного года при наличии хотя бы одного из оснований, указанных в подпунктах 1-3 пункта 2 статьи 64 Налогового кодекса Российской Федерации. 2. Налоговый кредит может быть предоставлен по одному или нескольким налогам. 3. Решение о предоставлении налогового кредита по уплате налога или об отказе в его предоставлении принимается в порядке, предусмотренном статьей 65 Налогового кодекса Российской Федерации. Статья 14. Инвестиционный налоговый кредит 1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, указанных в статье 16 настоящего Положения, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. 2. Финансовый отдел администрации Моргаушского района согласовывает решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита после одобрения Собрания депутатов Ильинского сельского поселения представленного организацией инвестиционного проекта. 4. Инвестиционный налоговый кредит по уплате налогов и сборов, подлежащих зачислению в бюджет Ильинского сельского поселения, осуществляется в пределах лимитов, установленных решением Собранием депутатов Ильинского сельского поселения о бюджете Ильинского сельского поселения на очередной финансовый год. Статья 15. Предоставление инвестиционного налогового кредита 1. Инвестиционный налоговый кредит может быть предоставлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований: 1) проведение этой организацией научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами; 2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов; 3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению. 2. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть отражены в инвестиционном проекте. 3. Обязательным условием для предоставления инвестиционного налогового кредита по местным налогам является отсутствие задолженности по уплате местных налогов. Статья 16. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита Действие отсрочки, рассрочки, налогового кредита или инвестиционного налогового кредита прекращается в случаях, предусмотренных статьей 68 Налогового кодекса Российской Федерации. Часть вторая Раздел III. Местные налоги и сборы Глава 6. Земельный налог Статья 17. Общие положения Земельный налог является местным налогом и уплачивается на основании статей 12, 15, главы 31 Налогового Кодекса Российской Федерации, с учетом особенностей, предусмотренных решением Моргаушского районного собрания депутатов от 28 июля 2005 г. №С-31-5 «О земельном налоге». Статья 18. Налогоплательщики налога. 1. Налогоплательщиками налога (далее налогоплательщики) признаются организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения. 2. Не признаются налогоплательщиками организации и физические лица в отношении земельных участков , находящихся у них на праве безвозмездного срочного пользования или переданных им по договору аренды. Статья 19. Объект налогообложения. 1. Объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах территории Моргаушского района. 2. Не признаются объектом налогообложения: 1) земельные участки, изъятые из оборота в соответствии с законодательством Российской Федерации; 2) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, которые заняты особо ценными объектами культурного наследия, историко-культурными заповедниками, объектами археологического наследия; 3) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, предоставленные для обеспечения обороны. безопасности; 4) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, в пределах лесного фонда; 5) земельные участки, ограниченные в обороте в соответствии с законодательством Российской Федерации, занятые находящимися в государственной собственности водными объектами в составе водного фонда, за исключением земельных участков, занятых обособленными водными объектами. Статья 20. Налоговая база. 1. Налоговая база определяется как кадастровая стоимость земельных участков, признаваемых объектом налогообложения. 2. Кадастровая стоимость земельного участка определяется в соответствии с земельным законодательством Российской Федерации. Статья 21. Налоговая ставка. 1. Налоговая ставка устанавливается в размере 0,3 процента от кадастровой стоимости в отношении земельных участков: отнесенных к землям сельскохозяйственного назначения или к землям в составе зон сельскохозяйственного использования в поселениях и используемых для сельскохозяйственного производства; занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса (за исключением доли в праве на земельный участок, приходящийся на объект, не относящийся к жилищному фонду и к объектам инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса) или предоставленных для жилищного строительства; предоставленных для личного подсобного хозяйства, садоводства, огородничества или животноводства. 2. 1,5 процента от кадастровой стоимости в отношении прочих земельных участков. Статья 22. Порядок и сроки уплаты. 1. Налог и авансовые платежи по налогу подлежат к уплате налогоплательщиками в следующем порядке; - авансовым платежам до 15 июля и до 15 октября физическими лицами; срок по уплате авансовых платежей для налогоплательщиков – организации или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями – устанавливается не позднее последнего числа месяца следующего за истекшим отчетным периодом; по уплате налога за налоговый период для налогоплательщиков – организаций или физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями до 1 февраля года следующего за налоговым периодом. 2. Налог и авансовые платежи по налогу уплачиваются в бюджет по месту нахождения земельных участков, признаваемых объектом налогообложения в соответствии со статьей 20 настоящего Положения. 3. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами уплачивают авансовые платежи по налогу до 15 июля расчетного периода и налог до 15 октября, на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом. Глава 7. Налог на имущество физических лиц. Статья 23. Общие положения Налог на имущество физических лиц является местным налогом и уплачивается собственниками имущества на основании статей 12, 15 Налогового кодекса Российской Федерации, Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц» с учетом особенностей, предусмотренных настоящим решением. Статья 24. Объект налогообложения. Объектами налогообложения являются находящиеся в собственности физических лиц жилые дома, квартиры, дачи, гаражи, и иные строения, помещения и сооружения, расположенные на территории Моргаушского района. Статья 25. Налоговая ставка. Установить следующие ставки налога на строения, помещения и сооружения, в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости: До 300 тыс. рублей - 0,1 процента От 300 тыс. руб. до 500 тыс. рублей - 0,2 процента Свыше 500 тыс. рублей - 0,3 процента Статья 26. Порядок и сроки уплаты. Уплата налога на имущество физических лиц производится равными долями в два срока – не позднее 15 сентября и 15 ноября. Раздел IV. Перечень льгот по налогам и сборам, предоставление которых отнесено к компетенции органов местного самоуправления. Глава 8. Льготы по налогам, подлежащим перечислению в бюджет Ильинского сельского поселения, предоставление которых находится в компетенции органов местного самоуправления. Статья 27. Льготы по земельному налогу. 1. Освобождаются от налогообложении: 1) организации и учреждения уголовно-исполнительной системы Министерства юстиции Российской Федерации – в отношении земельных участков, предоставленных для непосредственного выполнения возложенных на эти организации и учреждения функций; 2) организации – в отношении земельных участков, занятых государственными автомобильными дорогами общего пользования; 3) религиозные организации – в отношении принадлежащих им земельных участков, на которых расположены здания, строения и сооружения религиозного и благотворительного назначения; 4) общероссийские общественные организации инвалидов (в том числе созданные как союзы общественных организаций инвалидов), среди членов которых инвалиды и их законные представители составляют не менее 80 процентов, - в отношении земельных участков, используемых ими для осуществления уставной деятельности; организации, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общероссийских общественных организаций инвалидов, если среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50 процентов, а их доля в фонде оплаты труда – не менее 25 процентов – в отношении земельных участков, используемых ими для производства и (или) реализации товаров (за исключением подакцизных товаров минерального сырья и иных полезных ископаемых, а также иных товаров по перечню, утвержденному Правительством Российской Федерации по согласованию с общероссийскими общественными организациями инвалидов), работ и услуг (за исключением брокерских и иных посреднических услуг); учреждения единственными собственниками имущества которых являются указанные общероссийские общественные организации инвалидов, в отношении земельных участков используемых ими для достижения образовательных, культурных, лечебно-оздоровительных, физкультурно-спортивных, научных, информационных и иных целей социальной защиты и реабилитации и их родителям; 5) организации народных художественных промыслов – в отношении земельных участков находящихся в местах традиционного бытования народных художественных промыслов и используемых для производства и реализации изделий народных художественных промыслов; Статья 28. Льготы по налогу на имущество физических лиц. Установить, что для граждан, имеющих в собственности имущество, являющееся объектом налогообложения на территории Моргаушского района, льготы, установленные в соответствии со статьей 4 Закона Российской Федерации от 9 декабря 1991 г. № 2003-1 «О налогах на имущество физических лиц», действуют в полном объеме. Глава Ильинского сельского поселения Б.А. Сапожников