Руководствуясь постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 25 июня 2007г. № 151 «Об утверждении порядка оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот и методики оценки социально- экономической эффективности налоговых льгот» п о с т а н о в л я ю: 1. Утвердить: Порядок оценки социально-экономической эффективности налого-вых льгот (далее – Порядок) (приложение № 1); Методику оценки социально-экономической эффективности налого-вых льгот (далее – Методика) (приложение № 2). 2. Определить финансовый отдел администрации Комсомольского района уполномоченным органом по проведению оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот, предоставив ему право запрашивать в органах местного самоуправления информацию, необхо-димую для ее проведения. 3. Финансовому отделу администрации Комсомольского района ежегодно до 1 июля представлять в администрацию Асановского сельского поселения аналитическую записку об оценке социально-экономической эффективности на-логовых льгот за истекший финансовый год. 4. Рекомендовать: органам местного самоуправления: при подготовке проектов решения Собрания депутатов Асановского сельского поселения Комсомольского района Чувашской Республики о налогах, предусматривающих установление налоговых льгот в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, руково-дствоваться Порядком и Методикой; представлять в финансовый отдел администрации Комсомольского района информацию о финансово-экономических показателях категорий плательщиков, которым предоставлены налоговые льготы в соответствии с решениями Собраний депутатов Асановского сельского поселения Комсомольского района Чувашской Республики, по данным годовых отчетов (расчетов) не позднее 1 июня, следующего за отчетным годом; Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 2 по Чувашской Республике представлять в финансовый отдел админи-страции Комсомольского района информацию, необходимую для прове-дения оценки социально-экономичес¬кой эффективности налоговых льгот в рамках Соглашения по информационному взаимодействию, заключен-ного между администрацией Асановского сельского поселения и Меж-районной инспекцией Федеральной налоговой службы № 2 по Чувашской Республике. 5. Настоящее постановление вступает в силу со дня его подписа-ния. Глава сельского поселения Н.Н.Карпов Утвержден постановлением главы Асановского сельского поселения Комсомольского района Чувашской Республики От 01. 04.2011г. № 15 (приложение № 1) П О Р Я Д О К оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот I. Общие положения 1.1. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот, установленных и планируемых к установлению, производится в целях обеспечения контроля результативности процесса предоставления налоговых льгот и их соответствия общественным интересам. Про-ведение оценки направлено на оптимизацию перечня действующих налоговых льгот, установ-ленных Решением Собрания депутатов Асановского сельского поселения Комсомольского рай-она Чувашской Республики от 20.09.2010 №1/118 «Об установлении налога на имущество фи-зических лиц и земельного налога» (далее – Собрание депутатов Асановского сельского посе-ления, установленные налоговые льготы), планируемых к установлению налоговых льгот в пре-делах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления (далее – планируемые к установлению налоговые льготы), а также обеспечение оптимального выбора объектов для предоставления государст-венной поддержки в форме налоговых льгот. 1.2. Порядок оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот (далее – Порядок) определяет объекты оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот, подходы к оценке, перечень и последовательность действий при проведении оценки, со-став исполнителей и их взаимодействие, а также требования к реализации результатов оценки. Применение Порядка позволит обеспечивать регулярную оценку фактических и прогнозируе-мых результатов предоставления налоговых льгот. 1.3. Порядок распространяется на установленные налоговые льготы, а также на плани-руемые к установлению налоговые льготы, за исключением налоговых льгот, предоставляемых при привлечении инвестиций. Оценка социально-экономической эффективности налоговых льгот, предоставляемых при при-влечении инвестиций (в рамках инвестиционных проектов), осуществляется в соответствии с Положени-ем об оценке эффективности инвестиционных проектов. 1.4. В Порядке используются следующие основные понятия и термины: оценка социально-экономической эффективности – процедура сопоставления результа-тов предоставления налоговых льгот отдельным категориям налогоплательщиков в разрезе видов деятельности; социально-экономическая эффективность – экономическая, бюджетная и социальная эффективность установленных налоговых льгот и планируемых к установлению налоговых льгот; экономическая эффективность – результативность затрат и экономической деятельно-сти налогоплательщиков, которым предоставлены налоговые льготы (далее – налогоплатель-щик); бюджетная эффективность – оценка результата экономической деятельности налого-плательщика с позиции влияния на доходы бюджета Асановского сельского поселения Комсо-мольского района Чувашской Республики (далее- Асановское сельское поселение, бюджет Асановского сельского поселения) и расходы бюджета Асановского сельского поселения ре-зультатов предоставленных налоговых льгот; социальная эффективность – степень достижения социально значимого эффекта в ре-зультате реализации налогоплательщиком мер, направленных на развитие социальной инфра-структуры и повышение уровня качества жизни и благосостояния населения, в расчете на одно-го работника по отношению к расходам бюджета Асановского сельского поселения на социаль-ную сферу на одного жителя поселения. В отдельных случаях социальная эффективность может равняться сумме экономии бюджетных средств на прямое финансирование социальных задач, трансфертные издержки или выделение средств на социальную поддержку населения. Иные понятия и термины используются в значениях, определяемых Налоговым кодек-сом Российской Федерации и Бюджетным кодексом Российской Федерации. 1.5. Основными целями предоставления налоговых льгот в Асановском сельском поселения являются: обеспечение экономической заинтересованности юридических и физических лиц в рас-ширении приоритетных для Асановского сельского поселения видов экономической деятельно-сти; стимулирование использования финансовых ресурсов, направляемых на создание, расширение и обновление производств и технологий по выпуску необходимой для Асановского сельского поселения продукции (товаров, услуг); экономическое поощрение индивидуальных предпринимателей, принимающих участие в реализации целевых программ Асановского сельского поселения; создание благоприятных экономических условий для деятельности предприятий, при-меняющих труд социально незащищенных категорий населения; создание необходимых экономических условий для развития инвестиционной деятель-ности в Асановском сельском поселении; оказание экономической поддержки организациям в решении приоритетных для Аса-новского сельского поселения социальных задач. II. Виды налоговых льгот и условия их предоставления 2.1. Налогоплательщикам в соответствии с Решением Собрания депутатов Асановского сельского поселения «Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного на-лога», могут устанавливаться следующие виды налоговых льгот: освобождение от уплаты налога отдельных объектов налогообложения; освобождение от уплаты налога (полное или частичное); снижение налоговой ставки. 2.2. Проекты решений Собрания депутатов Асановского сельского поселения о налогах, предусматривающие введение на территории Асановского сельского поселения налоговых льгот в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации о нало-гах и сборах к ведению органов местного самоуправления, вносятся на рассмотрение Собрания депутатов Асановского сельского поселения только при наличии заключения об их социально-экономической эффективности. При низкой оценке эффективности планируемые к установле-нию налоговые льготы не устанавливаются, а установленные налоговые льготы подлежат от-мене в порядке, предусмотренном законодательством Российской Федерации о налогах и сбо-рах. III. Организация оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот 3.1. Объектом оценки является социально-экономическая эффективность установлен-ных налоговых льгот, а также планируемых к установлению налоговых льгот, за исключением налоговых льгот, предоставляемых при привлечении инвестиций. 3.2. Оценка социально-экономической эффективности установленных налоговых льгот проводится ежегодно финансовым отделом администрации Комсомольского района (далее – уполномоченный орган) в разрезе отдельно взятых видов налогов, в отношении каждой из пре-доставленных льгот и по каждой категории их получателей в разрезе отдельных отраслей эко-номики (видов деятельности). 3.3. Оценку социально-экономической эффективности планируемых к установлению на-логовых льгот проводят органы местного самоуправления Асановского сельского района, внес-шие предложения об установлении налоговых льгот. 3.4. Оценка социально-экономической эффективности установленных налоговых льгот и планируемых к установлению налоговых льгот производится по Методике оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот (приложение № 2). 3.5. Оценка эффективности установленных налоговых льгот и планируемых к установ-лению налоговых льгот осуществляется на основе информации, предоставляемой: налогоплательщиками, внесшими в органы местного самоуправления Асановского сельского поселения предложения об установлении налоговых льгот, по форме согласно при-ложению № 1 к настоящему Порядку; органами местного самоуправления Асановского сельского поселения, осуществляю-щими координацию и регулирование в соответствующей отрасли экономики, внесшими пред-ложения об установлении налоговых льгот, по форме согласно приложению № 2 к настоящему Порядку; Межрайонной инспекцией Федеральной налоговой службы № 2 по Чувашской Респуб-лике в рамках Соглашения по информационному взаимодействию, заключенного между адми-нистрацией Асановского сельского поселения и Межрайонной инспекцией Федеральной нало-говой службы № 2 по Чувашской Республике; иными источниками. 3.6. При отсутствии или недоступности необходимых для оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот данных уполномоченный орган вправе направлять запросы налогоплательщикам. 3.7. При проведении оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот используются следующие показатели деятельности налогоплательщика: налоговая база по соответствующему налогу; налоговая ставка по налогу; льготная ставка налога; норматив зачисления налога в бюджет Асановского сельского поселения; инвестиции в основной капитал; фонд заработной платы; чистая прибыль; задолженность по заработной плате; среднемесячная заработная плата; динамика объема платежей по лизинговым операциям; расходы налогоплательщика на повышение квалификации (обучение) персонала; расходы налогоплательщика на социальные проекты; расходы на благотворительность; расходы из бюджета Асановского сельского поселения на социальную сферу в расчете на одного жителя поселения. IV. Применение результатов оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот 4.1. Уполномоченный орган ежегодно проводит оценку социально-эконо¬ми¬ческой эф-фективности установленных налоговых льгот за отчетный финансовый год и представляет в администрацию Асановского сельского поселения аналитическую записку о результатах такой оценки. 4.2. Аналитическая записка о результатах оценки социально-экономи¬ческой эффектив-ности установленных налоговых льгот за отчетный финансовый год должна содержать: перечень налоговых льгот, установленных на территории Асановского сельского посе-ления в соответствии с решением Собрания депутатов Асановского сельского поселения; сумму выпадающих доходов бюджета Асановского сельского поселения по видам налогов вследствие предоставления налоговых льгот в соответствии с решением Собрания депутатов Асановско-го сельского поселения; прогноз выпадающих доходов бюджета Асановского сельского поселения по видам налогов на очередной финансовый год и плановый период вследствие предоставления налоговых льгот в соответст-вии с решением Собрания депутатов Асановского сельского поселения; результаты оценки социально-экономической эффективности установленных налоговых льгот; предложения по сохранению или отмене установленных налоговых льгот; предложения по предоставлению налогоплательщикам иных мер государственной поддержки, помимо налоговых льгот (муниципальные гарантии Асановского сельского поселения, отсрочки, рас-срочки, инвестиционные налоговые кредиты, бюджетные кредиты и т.д.). 4.3. Информация о результатах оценки социально-экономической эффективности уста-новленных налоговых льгот публикуется в средствах массовой информации или размещается на Официальном сайте Асановского сельского поселения . 4.4. При низкой оценке социально-экономической эффективности установленной нало-говой льготы уполномоченный орган готовит проект решения Собрания депутатов Асановского сельского поселения о налогах, предусматривающий его отмену. 4.5. Органы местного самоуправления Асановского сельского поселения, внесшие предложения об установлении дополнительных налоговых льгот в пределах полномочий, отне-сенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов мест-ного самоуправления, готовят заключения о социально-экономической эффективности плани-руемых к установлению налоговых льгот. 4.6. Заключение о социально-экономической эффективности планируемых к установле-нию налоговых льгот должно содержать: расчет выпадающих доходов бюджета Асановского сельского поселения по видам нало-гов вследствие предоставления планируемых к установлению налоговых льгот; прогноз оценки социально-экономической эффективности планируемых к установлению налоговых льгот в динамике по годам на среднесрочную перспективу; обоснованные предложения по предоставлению иных мер государственной поддержки, помимо налоговых льгот (муниципальные гарантии Асановского сельского поселения, отсрочки, рассрочки, инвестиционные налоговые кредиты, бюджетные кредиты и т.д.). 4.7. Заключение о социально-экономической эффективности планируемых к установле-нию налоговых льгот готовится до внесения проекта решения Собрания депутатов Асановского сельского поселения и прилагается к соответствующему проекту решения. Приложение № 1 к Порядку оценки социально- экономической эффективности налоговых льгот СВОДНАЯ ОТЧЕТНАЯ ФОРМА Финансово-экономические показатели, используемые для оценки социально-экономической эф-фективности планируемых к установлению налоговых льгот по налогам, зачисляемым в бюджет Асанов-ского сельского поселения __________________________________________________________________________ (наименование организации) по состоянию на ____ ________________ 20__ г. (за отчетный (планируемый) период) № пп Наимено-вание показате-ля Ре-зультат дея-тельности ор-ганизации до предоставле-ния льготы за отчетный фи-нансовый год Прогнозируемый результат деятельности организации после предоставления льготы за отчетный финансовый год на планируемый период 1 год 2 год 1 2 3 4 5 6 1. Объем инве-стиций в основной ка-питал, тыс. руб¬лей 2. Чистая при-быль, тыс. рублей 3. Ввод основных фондов, тыс. руб¬лей 4. Выбытие ос-новных фондов, тыс. рублей 5. Платежи по лизинговым операци-ям, тыс. рублей 6. Фонд начис-ленной заработной платы работников без выплат социального характера, тыс. руб¬лей 7. Задолженность по заработной плате, тыс. рублей 8. Численность работников, чел. 9. Средняя зара-ботная плата 10. Расходы орга-низации на повыше-ние квалификации (обучения) персонала, тыс. рублей 11. Расходы орга-низации на социаль-ные проекты, тыс. руб-лей 12. Расходы орга-низации на благотво-рительность, тыс. руб-лей Руководитель ___________________ Главный бухгалтер _________________ М.П. Приложение № 2 к Порядку оценки социально- экономической эффективности налоговых льгот СВОДНАЯ ОТЧЕТНАЯ ФОРМА Потери бюджета Асановского сельского поселения от установленной налоговой льготы ____________ по состоянию на ___ _____________ 20__ г. Вид налога ___________________________________________________________ Содержание налоговой льготы __________________________________________ Категория получателей льготы __________________________________________ (наименование отраслей экономики, ___________________________________________________________________________ на которые распространяется налоговая льгота) № пп Наименование показателя Значения показателя по годам Примеча-ние 1. Налоговая база по налогу за период с начала года, тыс. рублей 2. Размер сокращения налоговой базы по налогу за период с начала года, тыс. руб-лей при осво-бождении от нало-гообложения части базы налога 3. Базовая ставка налога, зачисляемого в бюджет Асановского сельского поселения, % 4. Льготная ставка налога, зачисляемого в бюджет Асановского сельского поселения, % при при-менении по¬ниженной ставки на¬лога 5. Сумма потерь доходов бюджета Аса-новского сельского поселения (сумма недо-полученных доходов) от предоставления на-логовых льгот, тыс. рублей Руководитель_________________ М.П. Утвержден постановлением главы Асановского сельского поселения Комсомольского района Чувашской Республики от 01..04.2011г. № 15 (приложение № 2) М Е Т О Д И К А оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот 1. Настоящая Методика оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот (да-лее – Методика) применяется для оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот, установленных Решением Собрания депутатов Асановского сельского поселения Комсомольского рай-она Чувашской Республики от 20.09.2010 № 1/118 «Об установлении налога на имущество физических лиц и земельного налога» (далее – Собрание депутатов Асановского сельского поселения, установленные налоговые льготы), а также планируемых к установлению налоговых льгот в пределах полномочий, от-несенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления (далее – планируемые к установлению налоговые льготы), за исключением налоговых льгот, предоставляемых при привлечении инвестиций. 2. Оценка социально-экономической эффективности установленных налоговых льгот производится один раз в год по результатам отчетного финансового года по состоянию на 1 января текущего финансового года. 3. Сумма потерь доходов бюджета Асановского сельского поселения Комсомольского района Чувашской Республики (далее- бюджет Асановского сельского поселения) от установ-ленных налоговых льгот или планируемых к установлению налоговых льгот рассчитывается по видам налогов в зависимости от вида предоставляемых налоговых льгот по одной из нижепри-веденных формул. 3.1. В случае предоставления налоговой льготы в виде освобождения от налогообложе-ния отдельных элементов налоговой базы (освобождения от налогообложения части налоговой базы) сумма потерь доходов бюджета Асановского сельского поселения рассчитывается по следующей формуле: ПБнл = (НБбл – НБл) х СНбл х НО х Ипц/100, где ПБнл – сумма потерь доходов бюджета Асановского сельского поселения по от-дельному виду налога; НБбл – налоговая база; НБл – налоговая база с учетом льготы; СНбл – ставка налога; НО – норматив зачисления дохода от налога в бюджет Асановского сельского поселе-ния (%); Ипц – индекс потребительских цен за отчетный год. 3.2. В случае предоставления налоговой льготы в виде снижения налоговой ставки сумма потерь доходов бюджета Асановского сельского поселения рассчитывается по формуле ПБнл = НБл х (СНбл – СНл) х НО х Ипц/100, где СНл – пониженная (льготная) ставка налога. 4. Экономическая эффективность налоговых льгот оценивается в соответствии со сле-дующими показателями налогоплательщика – получателя налоговой льготы (далее – налого-плательщик): рост валовой прибыли; рост инвестиций в основной капитал; рост платежей по лизинговым операциям; рост среднемесячной заработной платы; снижение задолженности по заработной плате. Коэффициент экономической эффективности налоговых льгот рассчитывается по сле-дующей формуле: Кээф = , где Кээф – коэффициент экономической эффективности; – сумма динамики вышеуказанных показателей налогоплательщика до и после предоставления налоговых льгот. Налоговые льготы имеют положительную экономическую эффективность, если коэф-фициент экономической эффективности установленных налоговых льгот (планируемых к уста-новлению налоговых льгот) больше либо равен единице (Кээф ≥ 1), низкую эффективность – ес-ли значение коэффициента от 0 до 1. 5. Оценка бюджетной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании расчета коэффициента бюджетной эффективности по формуле Кбэф = , где Кбэф – коэффициент бюджетной эффективности; Днси.t – объем прироста поступлений по налогам, доходам от использования имущества, находящегося в муниципальной собственности Асановского сельского поселения, за отчетный финансовый год в результате предоставления налоговой льготы; t = 1…n – период предоставления налоговой льготы. Налоговые льготы имеют положительную бюджетную эффективность, если коэффици-ент бюджетной эффективности установленных налоговых льгот (планируемых к установлению налоговых льгот) больше либо равен единице (Кбэф ≥ 1), низкую эффективность – если значе-ние коэффициента от 0 до 1. 6. Оценка социальной эффективности налоговых льгот осуществляется на основании динамики следующих социально-экономических показателей налогоплательщика: динамика средней заработной платы; прирост расходов на обучение персонала в расчете на одного работника; прирост суммы отчислений на социальные проекты в расчете на одного работника; прирост суммы средств, направленных налогоплательщиком на благотворительность в расчете на одного работника. Коэффициент социальной эффективности налоговых льгот рассчитывается по следую-щей формуле: Ксэф = , где Ксэф – коэффициент социальной эффективности; – сумма прироста вышеуказанных социально-экономических показателей; Е – среднесписочная численность работников налогоплательщика. Налоговые льготы имеют положительную социальную эффективность, если коэффици-ент социальной эффективности предоставленных (планируемых к предоставлению) налоговых льгот больше либо равен единице (Ксэф ≥ 1), низкую эффективность – если значение коэффи-циента от 0 до 1. 7. Показатель социально-экономической эффективности налоговых льгот (Кэнл) пред-ставляет собой сумму коэффициентов экономической, бюджетной и социальной эффективно-сти: Кэнл = Кээф + Кбэф + Ксэф. Налоговые льготы имеют положительную социально-экономическую эффективность, если сводный показатель экономической, бюджетной и социальной эффективности установ-ленных налоговых льгот (планируемых к предоставлению налоговых льгот) больше или равен трем (Кэнл ≥ 3).