26 заседание 1 созыва Об утверждении Положения о вопросах налогового регулирования в Аттиковском сельском поселении Козловского района, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления. В соответствии со ст.64 Бюджетного Кодекса Российской Федерации Собрание депутатов Аттиковского сельского поселения решило: 1. Утвердить Положение о вопросах налогового регулирования в Аттиковском сельском поселении Козловского района, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления – согласно приложения. Глава Аттиковского сельского поселения А. Г. Александров Утверждено Решением Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения от 16 октября 2008г № 73/3 П О Л О Ж Е Н И Е о вопросах налогового регулирования в Аттиковском сельском поселении Козловского района, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления ЧАСТЬ ПЕРВАЯ РАЗДЕЛ I. Общие Положения. ГЛАВА 1. Нормативно правовые акты Аттиковского сельского поселения Козловского района о налогах и сборах Статья 1.Правоотношения, регулируемые настоящим Положением. 1. Настоящее Положение регулирует правоотношения по вопросам, отнесенным законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах к ведению органов местного самоуправления, в том числе: местные налоги, установление и введение в действие которых отнесено к ведению Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района; правила исполнения обязанностей по уплате налогов, сборов, пеней в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района, включая элементы налогообложения по местным налогам – налоговые ставки (в пределах, установленных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах), порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы, основания и порядок их применения; условия изменения срока уплаты налогов и сборов, зачисляемых в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района. 2. Налоговые правоотношения в Аттиковском сельском поселении Козловского района осуществляются в соответствии с законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах, законами и иными нормативными правовыми актами Чувашской Республики о налогах, решениями Собрания депутатов Козловского района и Аттиковского сельского поселения, принятыми в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации. Администрация Аттиковского сельского поселения Козловского района в предусмотренных законодательством о налогах и сборах случаях принимает нормативные правовые акты по вопросам, связанным с налогообложением, которые не могут заменять или дополнять законодательство о налогах и сборах. Статья 2. Участники отношений, регулируемых нормативными правовыми актами Аттиковского сельского поселения Козловского района о местных налогах и сборах. Участниками отношений, регулируемых нормативными правовыми актами Аттиковского сельского поселения Козловского района о налогах и сборах являются: 1) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налогоплательщиками или плательщиками сборов; 2) организации и физические лица, признаваемые в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации налоговыми агентами; 3) налоговые и иные уполномоченные органы в соответствии с законодательством Российской Федерации. Статья 2.1. Полномочия администрации Аттиковского сельского поселения Козловского района в области налогов и сборов 1. Администрация Аттиковского сельского поселения Козловского района дает письменные разъяснения по вопросам применения нормативных правовых актов Аттиковского сельского поселения Козловского района о налогах и сборах. 2. В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах письменные разъяснения Администрации Аттиковского сельского поселения Козловского района в пределах своей компетенции даются в течение двух месяцев со дня поступления соответствующего запроса. ГЛАВА 2. ПЕРЕЧЕНЬ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ. Статья 3. Местные налоги. 1. Местными признаются налоги, которые установлены Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением и обязательны к уплате на территории Аттиковского сельского поселения Козловского района. 2. Совокупность местных налогов Аттиковского сельского поселения Козловского района является частью единой налоговой системы Чувашской Республики. 3. На территории Аттиковского сельского поселения Козловского района взимаются следующие местные налоги: земельный налог; налог на имущество физических лиц; 4. Местные налоги устанавливаются, изменяются или отменяются Налоговым кодексом Российской Федерации, законами Чувашской Республики и решениями Собрания депутатов Козловского района и Аттиковского сельского поселения. 5. Решения Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района, вводящие налоги, вступают в силу не ранее 1 января года, следующего за годом их принятия, но не ранее одного месяца со дня их опубликования. Статья 4. Информация о местных налогах. Информация и копии решений об установлении, изменении и отмене местных налогов направляются Собранием депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района в Межрайонную инспекцию ФНС России № 7 по Чувашской Республике и финансовому отделу администрации Козловского района. РАЗДЕЛ II. Правила исполнения обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района. ГЛАВА 3. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов Статья 5. Исполнение обязанностей по уплате налогов и сборов в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района Обязанность по уплате налогов и сборов в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района считается исполненной, если уплата их осуществлена в соответствии с требованиями статьи 45 Налогового кодекса Российской Федерации. Применение иных форм уплаты налогов и сборов в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района не допускается. Статья 6. Налоговая ставка. Налоговые ставки по местным налогам устанавливаются решениями Собрания депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района в пределах, установленных Налоговым кодексом Российской Федерации. Статья 7. Порядок уплаты местных налогов. В соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах: уплата налога производится разовой уплатой всей суммы налога, либо в ином порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящим Положением; подлежащая уплате сумма налога уплачивается (перечисляется) налогоплательщиком или налоговым агентом в установленные сроки; настоящим Положением может предусматриваться уплата в течение налогового периода предварительных платежей по налогу – авансовых платежей. Обязанность по уплате авансовых платежей признается исполненной в порядке, аналогичном для уплаты налога; в случае уплаты авансовых платежей в более поздние по сравнению с установленными законодательством о налогах и сборах сроки на сумму несвоевременно уплаченных авансовых платежей начисляются пени в порядке, предусмотренном статьей 75 Налогового кодекса Российской Федерации; нарушение порядка исчисления и (или) уплаты авансовых платежей не может рассматриваться в качестве основания для привлечения лица к ответственности за нарушение законодательства о налогах и сборах; уплата налога производится в наличной или безналичной форме. При отсутствии банка налогоплательщики (налоговые агенты), являющиеся физическими лицами, могут уплачивать налоги через кассу местной администрации, либо через организацию федеральной почтовой связи. В этом случае местная администрация и организация федеральной почтовой связи руководствуются и несут ответственность в соответствии со статьей 58 Налогового кодекса Российской Федерации. Порядок уплаты местных налогов устанавливается настоящим Положением. Статья 8. Списание безнадежных долгов по налогам и сборам. 1. Недоимка по местным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, уплата и (или) взыскание которой оказались невозможными в силу причин экономического, социального и юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном администрацией Аттиковского сельского поселения Козловского района. 2. Правила, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, применяются также при списании безнадежной задолженности по пеням и штрафам. ГЛАВА 4. Принципы и условия установления льгот по налогам и сборам. Статья 9. Установление льгот по налогам и сборам. 1. Настоящее Положение устанавливает льготы по налогам и сборам и определяет условия их предоставления в пределах полномочий, отнесенных законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики по налогам и сборам к ведению органов местного самоуправления. 2. Льготами по налогам и сборам признаются предоставляемые отдельным категориям налогоплательщиков и плательщикам сборов предусмотренные законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах и настоящим Положением преимущества по сравнению с другими налогоплательщиками и плательщиками сборов, включая возможность не уплачивать налог или сбор, либо уплачивать их в меньшем размере. 3. Нормы правовых актов Аттиковского сельского поселения Козловского района о налогах и сборах, определяющие основания, порядок и условия применения льгот, не могут носить индивидуальный характер. Статья 10. Принципы, условия и порядок установления льгот. 1. Устанавливаемые правовые основания для предоставления налоговых льгот должны отвечать принципам: равных условий использования этих льгот плательщиками данного налога независимо от их организационно-правовых форм, форм собственности, гражданства физических лиц или места происхождения капитала; стабильности налоговых льгот для инвесторов, осуществляющих вложение инвестиций в экономику Аттиковского сельского поселения Козловского района; общественно-социальной значимости, связанной с экономическим развитием поселения или улучшением экологической обстановки; бюджетной эффективности, направленной на увеличение бюджетных доходов и (или) снижение бюджетных расходов; постепенного перехода от практики предоставления налоговых льгот к налоговым кредитам в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах. 2. Основными условиями установления налоговых льгот являются привлечение инвестиций в реальный сектор экономики, развитие налогового потенциала, создание новых рабочих мест, развитие инженерной, транспортной и социальной инфраструктуры и повышения жизненного уровня населения Аттиковского сельского поселения Козловского района. 3. Не допускается введение дополнительных налоговых льгот, кроме как установленных настоящим Положением, если иное не предусмотрено законодательством Российской Федерации и Чувашской Республики о налогах и сборах. 4. Налоговые льготы, установленные настоящим Положением, применяются в порядке, определяемом нормативными правовыми актами Аттиковского сельского поселения Козловского района о налогах и сборах. Доказательство права на налоговую льготу возлагается на налогоплательщика. Статья 11. Порядок учета и отчетности при льготном налогообложении. Налогоплательщики, имеющие право на получение льгот, обязаны обеспечить раздельный учет льготируемых объектов налогообложения (видов деятельности). ГЛАВА 5. Изменение срока уплаты налога и сбора. Статья 12. Общие условия изменения срока уплаты налога и сбора. 1. Изменением срока уплаты налога и сбора признается перенос установленного срока уплаты налога и сбора на более поздний срок. Изменение срока уплаты налога и сбора осуществляется в форме отсрочки, рассрочки, инвестиционного налогового кредита. 2. Изменение срока уплаты налога и сбора допускается исключительно в порядке, предусмотренном Налоговым кодексом Российской Федерации. Срок уплаты налога может быть изменен в отношении всей подлежащей уплате суммы налога либо ее части с начислением процентов на неуплаченную сумму налога (далее – сумма задолженности), если иное не предусмотрено Налоговым кодексом Российской Федерации. 3. Изменение срока уплаты местных налогов, зачисляемых в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района осуществляется по решению органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации по согласованию с финансовым отделом администрации Козловского района. 5. Если Бюджетным кодексом Российской Федерации и законодательством Чувашской Республики о налогах и сборах предусмотрено зачисление федерального или республиканского налога и сбора в бюджеты разного уровня, срок уплаты такого налога и сбора в части сумм, поступающих в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района, изменяется на основании решения органов, указанных в статье 63 Налогового кодекса Российской Федерации по согласованию с финансовым отделом администрации Козловского района. Статья 13. Предоставление отсрочки или рассрочки по уплате местных налогов, зачисляемых в бюджет Аттиковского сельского поселения Козловского района. 1. Отсрочка или рассрочка по уплате налогов представляет собой изменение срока уплаты налога при наличии оснований, предусмотренных Налоговым кодексом Российской Федерации и настоящей статьей, на срок, не превышающий один год соответственно с единовременной или поэтапной уплатой налогоплательщиком суммы задолженности. 2. Отсрочка или рассрочка по уплате налога могут быть представлены заинтересованному лицу при наличии хотя бы одного из следующих оснований: 1) причинение этому лицу ущерба в результате стихийного бедствия, технологической катастрофы или иных обстоятельств непреодолимой силы; 2) задержки этому лицу финансирования из бюджета или оплаты выполненного этим лицом государственного заказа; 3) угрозы банкротства этого лица в случае единовременной выплаты им налога, утверждения арбитражным судом мирового соглашения либо графика погашения задолженности в ходе процедуры финансового оздоровления; 4) если имущественное положение физического лица исключает возможность единовременной уплаты налога; 5) если производство и (или) реализация товаров, работ или услуг лицом носит сезонный характер. Перечень отраслей и видов деятельности, имеющих сезонный характер, в соответствии со статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации утверждается Правительством Российской Федерации; 6) основания для предоставления отсрочки и рассрочки по уплате налогов, подлежащих уплате в связи с перемещением товаров через таможенную границу Российской Федерации, устанавливаются Таможенным Кодексом Российской Федерации. 3. Отсрочка или рассрочка по уплате налога может быть предоставлена по одному или нескольким налогам. 4. Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов предоставлена по основаниям, указанным в подпунктах 3, 4, 5 пункта 2 настоящей статьи, на сумму задолженности начисляются проценты исходя из ставки, равной одной второй ставки рефинансирования Центрального банка Российской Федерации, действовавшей на период отсрочки или рассрочки. Если отсрочка или рассрочка по уплате налогов представлена по основаниям, указанным в подпунктах 1 и 2 пункта 2настоящей статьи, на сумму задолженности проценты не начисляются. 5. Решение о предоставлении отсрочки или рассрочки по уплате налога или об отказе в ее предоставлении принимается в порядке, предусмотренном статьей 64 Налогового кодекса Российской Федерации. 6. При отсутствии обстоятельств, установленных пунктом 1 статьи 62 Налогового кодекса Российской Федерации администрация Аттиковского сельского поселения не вправе отказать заинтересованному лицу в согласовании решения об отсрочке или рассрочке по уплате налога по основаниям, указанным в подпунктах 1 или 2 пункта 2 настоящей статьи, в пределах соответственно суммы причиненного заинтересованному лицу ущерба, либо суммы недофинансирования или неоплаты выполненного этим лицом государственного заказа. Статья 14. Инвестиционный налоговый кредит. 1. Инвестиционный налоговый кредит представляет собой такое изменение срока уплаты налога, при котором организации при наличии оснований, предусмотренных пунктом 1 статьи 67 части первой Налогового кодекса Российской Федерации, предоставляется возможность в течение определенного срока и в определенных пределах уменьшать свои платежи по налогу с последующей поэтапной уплатой суммы кредита и начисленных процентов. 2. Администрация Аттиковского сельского поселения Козловского района согласовывает решение о предоставлении инвестиционного налогового кредита после одобрения Собранием депутатов Аттиковского сельского поселения Козловского района представленного организацией инвестиционного проекта. 3. Инвестиционный налоговый кредит может быть представлен на срок от одного до пяти лет. Статья 15. Предоставление инвестиционного налогового кредита. 1. Инвестиционный налоговый кредит может быть представлен организации, являющейся налогоплательщиком соответствующего налога, при наличии хотя бы одного из следующих оснований: 1) проведение этой организацией научно-исследовательских и опытно-конструкторских работ либо технического перевооружения собственного производства, в том числе направленного на создание рабочих мест для инвалидов или защиту окружающей среды от загрязнения промышленными отходами; 2) осуществление этой организацией внедренческой или инновационной деятельности, в том числе создание новых или совершенствование применяемых технологий, создание новых видов сырья или материалов; 3) выполнение этой организацией особо важного заказа по социально-экономическому развитию региона или предоставление ею особо важных услуг населению. 2. Основания для получения инвестиционного налогового кредита должны быть отражены в инвестиционном проекте. 3. Обязательным условием для предоставления инвестиционного налогового кредита по местным налогам и сборам является отсутствие задолженности по уплате местных налогов и сборов. Статья 16. Прекращение действия отсрочки, рассрочки, или инвестиционного налогового кредита. Действие отсрочки, рассрочки, или инвестиционного налогового кредита прекращается в случаях, предусмотренных статьей 68 Налогового кодекса Российской Федерации. ЧАСТЬ ВТОРАЯ РАЗДЕЛ III. МЕСТНЫЕ НАЛОГИ ГЛАВА 6. ЗЕМЕЛЬНЫЙ НАЛОГ Статья 17. Сроки предоставления сведений для уменьшения налоговой базы. Налогоплательщики, имеющие право в соответствии с п. 5 ст. 391 Налогового кодекса на уменьшение налоговой базы предоставляют до 1 марта года, являющегося налоговым периодом, в налоговый орган документ, подтверждающий право на уменьшение налоговой базы. Статья 18. Налоговая ставка 1. Для исчисления земельного налога на территории Аттиковского сельского поселения Козловского района определены следующие налоговые ставки: Виды разрешенного использования земель Ставка земельного налога от кадастровой стоимости земли в % Земли под домами многоэтажной застройки 0,3 Земли под домами индивидуальной жилой застройки 0,3 Земли дачных и садоводческих объединений граждан 0,3 Земли гаражей и автостоянок 1,5 Земли под объектами торговли, общественного питания, бытового обслуживания 1,5 Земли под промышленными объектами 1,5 Земли под военными объектами 1,5 Земли под объектами оздоровительного и рекреационного назначения 1,5 Земли сельскохозяйственного использования 0,3 Земли под лесами в поселениях 0,3 Земли под обособленными водными объектами 0,3 Прочие земли поселений 1,5 Статья 19. Налоговые льготы Освобождаются от налогообложения следующие учреждения: 1) учреждения финансируемые из бюджета Аттиковского сельского поселения 2) земли общего пользования населенных пунктов; 3) организации, участвующие в реализации приоритетного национального проекта « Доступное жилье – гражданам России» - за земли, используемые для строительства жилья, на срок до трех лет. Статья 20. Порядок и сроки уплаты налога и авансовых платежей по налогу В течение налогового периода налогоплательщики – организации и физические лица, являющиеся индивидуальными предпринимателями уплачивают авансовые платежи по земельному налогу не позднее 30 числа месяца, следующего за отчетным кварталом. Срок уплаты земельного налога по итогам налогового периода для налогоплательщиков – организаций, физических лиц и физических лиц, являющихся индивидуальными предпринимателями – не позднее 1 февраля года следующего за истекшим налоговым периодом. Налогоплательщики, являющиеся физическими лицами, уплачивают налог на основании налогового уведомления, направленного налоговым органом в размере одной второй налоговой ставки, не позднее 15 сентября. Кадастровая стоимость земельных участков физических лиц по состоянию на 1 января календарного года подлежит опубликованию в средствах массовой информации не позднее 1 марта этого года. ГЛАВА 7. НАЛОГ НА ИМУЩЕСТВО ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ. Статья 21. Ставки налога. 1. Налог на строения, помещения и сооружения уплачивается ежегодно по ставкам, в зависимости от инвентаризационной стоимости объекта в следующих размерах: до 300 тыс. рублей - 0,09 процента от 300 до 500 тыс. рублей - 0,12 процента свыше 500 тыс. рублей - 0,3 процента В случае, если инвентаризационная стоимость не определялась, за облагаемую базу принимается стоимость строений, помещений и сооружений, определяемая по государственному обязательному страхованию. РАЗДЕЛ ΙV. ЗАКЛЮЧИТЕЛЬНЫЕ ПОЛОЖЕНИЯ Статья 22. Введение в действие настоящего Положения. 1. Настоящее Положение вступает в силу по истечении одного месяца со дня его официального опубликования, но не ранее с 1 января 2009г. 2. Действующие нормативные правовые акты о налогах и сборах Аттиковского сельского поселения Козловского района, действуют в части, не противоречащей настоящему Положению.