Постановление № 29
от 12 июля 2007 г.
Об утверждении Методологии планирования временных кассовых разрывов и Порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Айбечского сельского поселения
В соответствии с Программой реформирования региональных финансов Чувашской Республики на 2006–2008 годы, принятой постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 10 ноября 2006 г. № 284 (с изменениями, внесенными постановлением Кабинета Министров Чувашской Республики от 15 марта 2007 г. № 36), постановление Кабинета Министров Чувашской Республики от 11 мая 2007 г. № 104 «Об утверждении Методологии планирования временных кассовых разрывов и Порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении республиканского бюджета Чувашской Республики», постановление Главы Ибресинского района от 11 июля 2007 г. №388 «Об утверждении Методологии планирования временных кассовых разрывов и Порядка формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Ибресинского района Чувашской Республики» и в целях повышения эффективности управления бюджетными средствами п о с т а н о в л я ю:
1. Утвердить:
Методологию планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Айбечского сельского поселения (приложение № 1);
Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Айбечского сельского поселения (приложение № 2).
2. Финансовому отделу администрации Ибресинкого района проводить своевременные мероприятия по прогнозированию временных кассовых разрывов и формированию финансового резерва с целью финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Айбечского сельского поселения.
3. Контроль за выполнением настоящего постановления возложить на финансовый отдел администрации Ибресинского района.
5. Настоящее постановление вступает в силу со дня его принятия.
Глава Айбечского
сельского поселения Б.М.Петров
УТВЕРЖДЕНА
постановлением Главы
Айбечского сельского поселения
от 12.07.2007 № 29
(приложение № 1)
М Е Т О Д О Л О Г И Я
планирования временных кассовых разрывов, возникающих
при исполнении бюджета Айбечского сельского поселения
I. Общие положения
1.1. Под временным кассовым разрывом, возникающим при исполнении бюджета Айбечского сельского поселения (далее - временный кассовый разрыв), понимается прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность на едином счете бюджета Айбечского сельского поселения денежных средств, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета Айбечского сельского поселения.
Временные кассовые разрывы обусловлены сезонным характером осуществления расходов (расходы на оплату труда и начисления на оплату труда при предоставлении ежегодных отпусков работникам организаций бюджетной сферы, решение проблем теплообеспечения, подготовку объектов жилищно-коммунального хозяйства к осенне-зимнему периоду, оказание финансовой поддержки сельскохозяйственным товаропроизводителям при проведении посевных и уборочных работ), а также разовыми выплатами из бюджета Айбечского сельского поселения, связанными с обслуживанием муниципального долга Айбечского сельского поселения, и (или) неравномерностью поступления доходов в бюджет Айбечского сельского поселения в течение финансового года.
1.2. Методология планирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Айбечского сельского поселения (далее - Методология), используется для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов, основывается на составлении кассового плана на прогнозируемый период и оценке исполнения бюджета Айбечского сельского поселения за истекший период финансового года.
Под кассовым планом следует понимать прогноз кассовых поступлений в бюджет Айбечского сельского поселения и кассовых выплат из бюджета Айбечского сельского поселения в текущем финансовом году.
1.3. Исходными данными для прогнозирования величины и сроков наступления временных кассовых разрывов являются бюджетная отчетность об исполнении бюджета Айбечского сельского поселения и сводная бюджетная роспись бюджета Айбечского сельского поселения на отчетный и/или текущий финансовый год.
1.4. В целях постоянного мониторинга величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:
текущее планирование;
оперативное планирование.
1.4.1. Текущее планирование осуществляется в период составления и утверждения сводной бюджетной росписи бюджета Айбечского сельского поселения на очередной финансовый год в соответствии с решением Собрания депутатов «О бюджете Айбечского сельского поселения» на очередной финансовый год и основывается на анализе сводной бюджетной росписи на отчетный финансовый год, динамики кассовых поступлений в бюджет Айбечского сельского поселения в течение отчетного финансового года, потребностей в средствах на осуществление расходов сезонного характера и обслуживание муниципальных долговых обязательств.
1.4.2. Оперативное планирование осуществляется ежеквартально с разбивкой по месяцам путем разработки прогноза кассовых поступлений в бюджет Айбечского сельского поселения и прогноза кассовых выплат из бюджета Айбечского сельского поселения на планируемый период, который ежемесячно уточняется с учетом итогов исполнения бюджета Айбечского сельского поселения за истекший период, изменений в бюджетном законодательстве Российской Федерации и законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах, а также изменений, внесенных в сводную бюджетную роспись бюджета Айбечского сельского поселения. На данном этапе определяется величина временного кассового разрыва, готовятся решения по проведению финансирования временного кассового разрыва в необходимых объемах.
1.5. На каждом этапе планирования итоги прогнозирования величины и сроков временных кассовых разрывов используются для предварительной подготовки и проведения мероприятий по определению источников и объемов финансирования временных кассовых разрывов, подготовке и принятию своевременных решений для обеспечения ритмичного исполнения бюджета Айбечского сельского поселения по расходам.
II. Разработка прогноза кассовых поступлений в бюджет Айбечского сельского поселения для кассового плана
2.1. На основании решения Собрания депутатов «О бюджете Айбечского сельского поселения» осуществляется разработка прогноза кассовых поступлений в бюджет Айбечского сельского поселения на прогнозируемый период. Прогноз кассовых поступлений в бюджет Айбечского сельского поселения включает следующие разделы:
налоговые доходы по видам налогов;
неналоговые доходы по видам;
безвозмездные и безвозвратные поступления по видам;
доходы от предпринимательской и иной приносящей доход деятельности;
поступления источников финансирования дефицита бюджета Айбечского сельского поселения по видам.
2.2. Прогноз кассовых поступлений в бюджет Айбечского сельского поселения осуществляется с учетом динамики поступления доходов и источников финансирования дефицита бюджета Айбечского сельского поселения за отчетный финансовый год, за истекший период текущего финансового года, а также прогноза безвозмездных и безвозвратных поступлений из республиканского бюджета с учетом изменений в бюджетном законодательстве Российской Федерации и законодательстве Российской Федерации о налогах и сборах.
2.3. В прогнозе кассовых поступлений в бюджет Айбечского сельского поселения отражаются:
фактическое исполнение плановых назначений за предыдущий отчетный период нарастающим итогом с начала года;
фактическое поступление в текущем месяце (на последнюю дату);
ожидаемое поступление в текущем и последующих месяцах;
абсолютное отклонение фактических поступлений от ожидаемых.
III. Разработка прогноза кассовых выплат из бюджета Айбечского сельского поселения для кассового плана
3.1. На основании решения Собрания депутатов «О бюджете Айбечского сельского поселения» и сводной бюджетной росписи бюджета Айбечского сельского поселения осуществляется прогноз кассовых выплат из бюджета Айбечского сельского поселения. Прогноз кассовых выплат из бюджета Айбечского сельского поселения включает в себя уточненные объемы бюджетных ассигнований, планируемые расходы на прогнозируемый период (квартал с разбивкой по месяцам) по экономической классификации расходов бюджетов Российской Федерации с выделением межбюджетных трансфертов, выплат на заработную плату с начислениями, капитальных расходов, социальных выплат, иных расходов, а также расходы по источникам финансирования дефицита бюджета Айбечского сельского поселения.
3.2. При прогнозировании кассовых выплат из бюджета Айбечского сельского поселения учитываются динамика произведенных расходов за аналогичный период отчетного финансового года, изменения бюджетных ассигнований, график погашения долговых обязательств Чувашской Республики, а также проводится анализ исполнения бюджета Айбечского сельского поселения по расходам за истекший период текущего финансового года.
IV. Определение величины и сроков наступления временных кассовых разрывов
На каждом этапе на основе прогноза кассовых поступлений в бюджет Айбечского сельского поселения и кассовых выплат из бюджета Айбечского сельского поселения определяются величина и сроки наступления временных кассовых разрывов.
Расчет величины временного кассового разрыва производится на основе данных, указанных в приложении к настоящей Методологии, по следующей формуле:
Кр = В - П - Он,
где Кр - величина временного кассового разрыва;
В - объем кассовых выплат из бюджета Айбечского сельского поселения на прогнозируемый период;
П - объем кассовых поступлений в бюджет Айбечского сельского поселения на прогнозируемый период;
Он - остаток средств на счете бюджета Айбечского сельского поселения на начало прогнозируемого периода.
Сроком наступления временного кассового разрыва считается месяц, в котором расчетная величина Кр приобретает положительное значение.
Расчет величины временного кассового разрыва применяется при планировании объема средств финансового резерва бюджета Айбечского сельского поселения для финансирования временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета Айбечского сельского поселения.
_____________
Приложение
Дата размещения: 25 июля 2007 г.