Об утверждении бюджетного прогноза

Бахтигильдинского сельского поселения

на период до 2030 года

На основании статьи 170.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 28 июня 2014 года № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации», статьи 33.1. Решения Собрания депутатов Бахтигильдинского сельского поселения от 25ноября 2013 года № 69А «Об утверждении Положения «О регулировании бюджетных правоотношений в Бахтигильдинском сельском поселении Батыревского района», администрация Бахтигильдинского сельского поселения

п о с т а н о в л я е т:

1. Утвердить бюджетный прогноз Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания.

 

 

 

Глава Бахтигильдинского

сельского поселения Л.А.Юркина

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

Бахтигильдинского сельского поселения

от 25. 12.2017 № 83 

Бюджетный прогноз Бахтигильдинского сельского поселения

на период до 2030 года

 

Введение

Процесс адаптации экономики Бахтигильдинского сельского поселения изменившимся макроэкономическим условиям, основное бремя которой пришлось на первую половину 2015 года, входит в завершающуюся стадию. В результате своевременной реализации антикризисных мер в 2015 году в целом удалось сформировать необходимые условия для возобновления экономического роста, стабилизировать доходы бюджета Бахтигильдинского сельского поселения и обеспечить исполнение принятых расходных обязательств.

По мере завершения болезненного адаптационного периода, главной задачей экономической политики Бахтигильдинского сельского поселения остается обеспечение устойчивого экономического развития. В то же время сохраняющаяся повышенная неопределенность внешнеполитической и экономической конъюнктуры предопределила временную приостановку среднесрочного бюджетного планирования и переход в 2016 году на однолетний бюджет. В таких условиях актуальность долгосрочных ориентиров бюджетной политики, включая вариативность ее проведения в зависимости от реализации тех или иных сценариев развития, разработка бюджетного прогноза Бахтигильдинского сельского поселения на долгосрочный период приобретают особое значение, помогая сформировать средне- и долгосрочные стратегии поведения.

Долгосрочная оценка основных параметров бюджета Бахтигильдинского сельского поселения и, что более важно, основные подходы, методы и принципы реализации долгосрочной политики в налоговой, бюджетной и долговой сферах необходимы для разработки и реализации всей совокупности документов стратегического планирования. Повышение степени предсказуемости реализуемой бюджетной политики способствует росту привлекательности экономики для потенциальных инвесторов и повышает эффективность действий органов управления в целом.

Долгосрочное бюджетное прогнозирование является естественным продолжением работы по повышению качества муниципального управления в Бахтигильдинском сельском поселении и внедрению программно-целевого метода управления общественными финансами в частности. Реализованный в предшествующие годы переход на формирование бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на трехлетний период, разработка системы муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения предполагали дальнейшее расширение горизонтов планирования. Тем самым выстраивается взаимоувязанная система документов бюджетного планирования, обеспечивающая сбалансированность мер, реализуемых в текущем, среднесрочном и долгосрочном периодах.

 

I. Основные итоги исполнения бюджета Бахтигильдинского сельского поселения за 2015-2016 годы, условия формирования бюджетного прогноза сельского Бахтигильдинского поселения на период до 2030 года

 

В 2015-2016 годах в Бахтигильдинском сельском поселении проводилась работа по реализации комплекса мер, направленных на увеличение собственных доходов, повышение качества бюджетного планирования и исполнения бюджета.

На исполнение доходной части бюджета Бахтигильдинского сельского поселения в 2015–2016 годах оказали влияние вступившие в силу положения следующих законов Российской Федерации и Чувашской Республики и нормативно-правовые акты Батыревского района в области налогового и бюджетного законодательства.

Согласно Федеральному закону от 03.12.2012 № 244-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 1 января 2015 года в бюджеты сельских поселений не зачисляются доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, доход от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а зачисляются по нормативу 100% в бюджет муниципального района (до 2015 года указанные неналоговые доходы зачислялись в бюджеты района и сельских поселений соответственно по 50 процентов).

Согласно указанному федеральному закону с 1 января 2014 года доходы от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, зачисляются в бюджеты муниципального района и сельских поселений по нормативам, утверждаемым ежегодно законом о республиканском бюджете Чувашской Республики..

Бюджет сельского поселения за 2015 год исполнен по доходам в целом в объеме 7064,1 тыс. рублей, с ростом к уровню 2014 года на в 2,4 раза. Собственные (налоговые и неналоговые) доходы бюджета Бахтигильдинского сельского поселения исполнены в сумме 456,0 тыс. рублей, со снижением к уровню 2014 года на 10,9%.

Бюджет сельского поселения за 2016 год исполнен по доходам в целом в объеме 6290,7 тыс. рублей, со снижением к уровню 2015 года на 10,9%. Собственные (налоговые и неналоговые) доходы бюджета Бахтигильдинского сельского поселения исполнены в сумме 631,0 тыс. рублей, с ростом к уровню 2015 года на 38,4%.

Исполнение бюджета Бахтигильдинского сельского поселения в 2017 году оценивается в объеме 2604,5 тыс рублей, с ростом к уровню 2016 года на 58,6%, в том числе по собственным (налоговым и неналоговым доходам) – 636,0 тыс. рублей, с ростом на 0,8%.

В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения по оценке 2017 года наибольший удельный вес занимают следующие налоги: акцизы по подакцизным товарам (продукции), произ­водимым на территории Российской Федерации (42,0%), земельный налог (19,2%).

Поступление земельного налога в бюджет сельского поселения в 2016 году составило 121,4 тыс. рублей (90,5% к 2015 году). В 2017 году оценивается соответственно на уровне 122,0 тыс. рублей (100,5 % к уровню 2016 года).

Поступление акцизов по нефтепродуктам в бюджет Бахтигильдинского сельского поселения в 2016 году составило  307,3 тыс. рублей, в 2017 году оценивается в сумме 267,3 тыс. рублей, 87,0 % к уровню 2016 года.

Безвозмездные поступления в бюджет Бахтигильдинского сельского поселения в 2016 году составили 5659,7 тыс. рублей.

В 2017 году безвозмездные поступления в бюджет Бахтигильдинского сельского поселения оцениваются в сумме 1968,5 тыс. рублей, 34,8 % к 2016 году.

  Бюджет Бахтигильдинского сельского поселения за 2016 год по расходам исполнен в сумме 6262,2 тыс. рублей, со снижением  к уровню 2015 года на 786,9 тыс. рублей, или на 11,2%.

В 2017 году расходы бюджета Бахтигильдинского сельского поселения оцениваются в объеме 2704,8 тыс. рублей, со снижением к уровню 2016 года на 56,8%.

На развитие производственной инфраструктуры в 2015–2016 годах направлено 9919,2 тыс. рблей, в том числе  на развитие жилищно-коммунального хозяйства – 4487,5 тыс. рублей, объектов национальной экономики – 5431,7 тыс. рублей.

На культуру в 2015 году из бюджета сельского поселения  направлены средства в сумме 853,5 тыс. рублей, в 2016 году – 822,0 тыс. рублей.

При замедлении темпов роста собственных доходов нагрузка на бюджет сохраняется.

Профицит бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на 1 января 2017 года составил 28,5 тыс. рублей, в 2017 году исполнение бюджета оценивается с дефицитом в сумме 100,3 тыс.рублей.

 

II. Параметры вариантов Прогноза социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения до 2030 года, используемые для формирования бюджетного прогноза Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года

 

Бюджетный прогноз Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года (далее – Бюджетный прогноз до 2030 года) сформирован в соответствии с Прогнозом социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года, предусматривающим два основных варианта развития экономики – первый (базовый) вариант, который исходит из менее благоприятного развития экономики и характеризуется сохранением сложившихся трендов экономического развития, и второй (оптимистичный) вариант, предполагающий продолжение активных институциональных преобразований, направленных на улучшение делового климата, развитие конкуренции, реализацию перспективных инвестиционных проектов в ключевых сферах экономики.

Бюджетный прогноз до 2030 года разработан на основе умеренно оптимистичного сценария развития экономики.

Общее замедление темпов экономического развития в 2015–2016 годах в связи с осложнением внешнеэкономической ситуации в России обуславливает необходимость выбора для формирования бюджетного прогноза Бахтигильдинского сельского поселения на долгосрочный период до 2030 года показателей валового регионального продукта и индекса промышленного производства исходя из первого (базового) варианта развития экономики. Это позволит минимизировать риск завышения доходной части бюджета сельского поселения и, соответственно, предотвратить принятие расходных обязательств, не соответствующих возможностям бюджетов.

При этом такие показатели, как индекс потребительских цен, рост продукции сельскохозяйственного производства, инвестиции в основной капитал по всем источникам финансирования учтены исходя из второго (оптимистичного) варианта, т.к. в сельском поселении, несмотря в целом на консервативный подход к формированию доходной части бюджета, будет продолжена реализация перспективных инвестиционных проектов в ключевых сферах экономики путем предоставления налоговых и иных преференций.

Существенное влияние на сбалансированность бюджета в Бахтигильдинском сельском поселении оказывают и иные факторы, наиболее значимым из которых является ожидаемое изменение демографической ситуации.

Несмотря на достигнутый рост (стабилизацию) рождаемости, в долгосрочном периоде формируется общая для России тенденция сокращения доли населения в трудоспособном возрасте.

В условиях сокращения численности населения в трудоспособном возрасте, достижение ожидаемых темпов экономического роста и, как следствие, рост заработной платы в реальном выражении могут быть обеспечены только при условии повышения производительности труда, в том числе в социальной сфере, за счет создания новых высококвалифицированных рабочих мест и опережающего роста инновационного развития экономики, что, в свою очередь, предъявляет высокие требования к инвестиционному климату, обеспечению макроэкономической стабильности, снижению инфляции и процентных ставок по кредитам, качеству человеческого капитала, эффективности и прозрачности муниципального управления.

Основные показатели прогноза социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года, использованные для формирования Бюджетного прогноза до 2030 года, приведены в приложении 1 к настоящему Бюджетному прогнозу до 2030 года.

 

III. Цели и задачи Бюджетного прогноза до 2030 года

 

Формирование и реализация бюджетной политики в долгосрочном периоде будет осуществляться в условиях более низких, чем в начале и середине 2000-х годов, темпов экономического роста при сохранении рисков несбалансированности бюджета.

Ключевой целью разработки Бюджетного прогноза до 2030 года является оценка основных тенденций развития бюджета Бахтигильдинского сельского поселения, позволяющая путем выработки и реализации соответствующих решений в сфере налоговой и бюджетной политики, обеспечить необходимый уровень сбалансированности бюджета и достижение стратегических целей социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения.

К задачам Бюджетного прогноза до 2030 года, способствующим достижению указанной цели, относятся:

осуществление бюджетного прогнозирования, позволяющего оценить основные изменения, тенденции и последствия социально-экономических и иных явлений, оказывающих наибольшее воздействие на состояние бюджета Бахтигильдинского сельского поселения;

разработка достоверного прогноза основных характеристик бюджета Бахтигильдинского сельского поселения и иных показателей, характеризующих состояние, основные риски и угрозы сбалансированности бюджета;

выработка решений по принятию дополнительных мер по совершенствованию налоговой и бюджетной политики, включая повышение эффективности бюджетных расходов, способствующих достижению сбалансированности бюджета и решению ключевых задач социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения в долгосрочном периоде;

обеспечение прозрачности и предсказуемости параметров бюджета решению ключевых задач социально-экономического развития Бахтигильдинского, макроэкономических и иных показателей, в том числе базовых принципов и условий реализации налоговой и бюджетной;

определение объемов долгосрочных финансовых обязательств, включая показатели финансового обеспечения муниципальных программ решению ключевых задач социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения на период их действия.

Решение указанных задач планируется обеспечивать в рамках комплексного подхода, включающего в себя следующие основные направления и мероприятия:

обеспечение взаимного соответствия и координации Бюджетного прогноза до 2030 года с другими документами муниципального стратегического планирования решению ключевых задач социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения, в первую очередь, прогнозом социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года и муниципальными программами Бахтигильдинского сельского поселения;

систематизация и регулярный учет основных бюджетных и макроэкономических рисков;

использование в целях долгосрочного бюджетного прогнозирования и планирования инициативных мер и решений, позволяющих достичь требуемых результатов и уровня сбалансированности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения;

полноценное включение разработки и обеспечение учета бюджетного прогноза в рамках бюджетного процесса.

В целях обеспечения сбалансированности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения при реализации Бюджетного прогноза до 2030 года необходимо обеспечить:

сохранение и развитие налогового потенциала, в том числе за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения "теневого" сектора экономики, реализации комплекса мер бюджетного и налогового стимулирования для привлечения инвестиций для реализации приоритетных направлений и проектов, способных увеличить поступления в доход бюджета Бахтигильдинского сельского поселения;

формирование бюджетных параметров исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том числе с учетом возможности их оптимизации и повышения эффективности исполнения;

принятие новых расходных обязательств на основе сравнительной оценки их эффективности и разных способов достижения поставленной цели;

обеспечение гибкости объемов и структуры бюджетных расходов, в том числе наличие нераспределенных ресурсов на будущие периоды и критериев для их использования в соответствии с уточнением приоритетных задач либо сокращения (в пределах условно-утвержденных расходов) при неблагоприятной динамике бюджетных доходов;

создание постоянно действующих механизмов повышения эффективности бюджетных расходов, стимулов для выявления и использования резервов для достижения планируемых (установленных) результатов.

Основанная на высоких темпах экономического развития и растущих ценах на ресурсы модель постоянного роста бюджетных расходов к настоящему моменту исчерпала свои возможности. В этих условиях на первый план выходит решение задач повышения эффективности расходов и переориентации бюджетных ассигнований в рамках существующих бюджетных ограничений на реализацию приоритетных направлений политики Бахтигильдинского сельского поселения.

Одним из инструментов, призванных обеспечить повышение результативности расходов и их ориентированность на достижение целей государственной политики, являются муниципальные программы Бахтигильдинского сельского поселения.

Направления и мероприятия государственной социально-экономической политики, реализуемые в рамках муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения, должны формироваться с учетом реальных возможностей бюджета Бахтигильдинского сельского поселения. Особое внимание должно быть уделено обоснованности механизмов реализации муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения, их ориентации на достижение долгосрочных целей социально-экономической политики Бахтигильдинского сельского поселения.

Необходимо внедрить систему регулярного анализа эффективности по каждому направлению расходов, в том числе динамики соответствующих показателей. Систематический анализ выполнения мероприятий муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения и расходов на их реализацию должен быть дополнен системой ответственности за достижение поставленных целей взамен действующего контроля формального исполнения планов и объемов расходов на то или иное направление. Соответствующую оценку на основании динамики объемов расходов, налоговых льгот и иных преференций, качества правового регулирования сферы политики, управления имуществом, значений целевых показателей (индикаторов) необходимо проводить по муниципальным программам Бахтигильдинского сельского поселения с публичным рассмотрением отчетов об их реализации.

В рамках данной работы структура бюджетных расходов должна быть изменена в пользу наиболее эффективных и обеспечивающих ускоренное социально-экономическое развитие мер, включая инфраструктуру.

В целях эффективного использования бюджетных средств необходимо дальнейшее совершенствование системы муниципального финансового контроля и повышение его результативности и экономической эффективности.

 

IV. Прогноз основных характеристик бюджетов бюджетной системы в Бахтигильдинском сельском поселении

 

Прогноз основных характеристик бюджета Бахтигильдинского сельского поселения до 2030 года показан в приложении 2 к настоящему Бюджетному прогнозу до 2030 года.

 

4.1. Основные подходы к формированию доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения до 2030 года

 

Налоговая политика Бахтигильдинского сельского поселения на долгосрочную перспективу ориентирована на развитие налогового потенциала, в том числе за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики, реализации комплекса мер бюджетного и налогового стимулирования в целях привлечения инвестиций для реализации приоритетных направлений и проектов, способных увеличить поступление доходов в бюджет Бахтигильдинского сельского поселения.

Основными критериями эффективности налоговой политики являются возможность финансового обеспечения расходных обязательств публично-правовых образований при максимальном благоприятствовании развитию человеческого капитала, преимущественному положению добросовестных налогоплательщиков перед субъектами хозяйственной деятельности, уклоняющимися от уплаты налогов и сборов.

Формирование доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года осуществлено с учетом следующих подходов:

упорядочивание системы налоговых льгот, повышение их адресности;

повышение налоговой нагрузки на имущество, в том числе за счет отмены налоговых льгот, установленных федеральным законодательством;

совершенствование законодательства о налогах и сборах в целях недопущения снижения доходов бюджета;

сокращение возможностей уклонения от уплаты налогов и сборов за счет увеличения объемов безналичных расчетов, формирования максимально благоприятных условий для добросовестных налогоплательщиков;

снижение налоговой нагрузки на труд и капитал и её повышение на потребление, включая дорогую недвижимость;

повышение доходов от эффективного использования муниципального имущества.

Налоговая система, а также доходы от управления имуществом должны обеспечить достижение основной цели по формированию бюджетных доходов, необходимых для исполнения расходных обязательств Бахтигильдинского сельского поселения, а также поддерживать благоприятные условия для экономического роста и притока инвестиций.

Структура доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения в условиях действующего налогового законодательства в долгосрочном периоде не предполагает существенных изменений.

В целом, в период до 2030 года основными источниками доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения будут оставаться имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц),налог на доходы физических лиц и акцизы по подакцизным товарам (продукции), произ­водимым на территории Российской Федерации.

При этом увеличение поступлений по данным налогам прогнозируется за счет развития экономики и повышения уровня их собираемости.

Структура доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года характеризуется следующим образом.

 

Структура доходов консолидированного бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года

 

Наименование показателя	годы
	2016	2020	2025	2030
Собственные доходы, всего, тыс. рублей	631,0	660,0	774,8	922,0
из них:
налог на доходы физических лиц, тыс. рублей	25,1	27,6	31,0	36,9
доля в общем объеме собственных доходов, %	4,0	4,2	4,0	4,0
акцизы, тыс. рублей	307,3	322,6	379,6	451,8
доля в общем объеме собственных доходов, %	48,7	48,9	49,0	49,0
Земельный налог, тыс.руб.	121,4	132,0	164,3	212,1
доля в общем объеме собственных доходов, %	19,2	20,0	21,2	23,0
налоги на имущество физических лиц, тыс. рублей	40,1	42,1	46,3	56,2
доля в общем объеме собственных доходов, %	6,4	6,4	6,0	6,1

4.2. Основные подходы к формированию расходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года

 Прогноз расходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения до 2030 года сформирован в соответствии с расходными обязательствами, отнесенными Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами Чувашской Республики к полномочиям органов местного самоуправления и предполагает относительную стабильность структуры расходов в долгосрочной перспективе.

Будет продолжено развитие культуры и спорта, обеспечена социальная поддержка населения. Также как и сегодня в числе приоритетных направлений сохранятся расходы на развитие производственной инфраструктуры, в том числе жилищно-коммунального и дорожного хозяйства.

При этом должно быть обеспечено безусловное исполнение Указов Президента Российской Федерации, изданных 7 мая 2012 г., направленных на развитие экономики, реализацию социальной и демографической политики, обеспечение граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышение качества жилищно-коммунальных услуг.

Учитывая, что обеспечение расходных обязательств источниками финансирования является необходимым условием реализации государственной политики, при формировании прогноза расходов подтвержден безусловный приоритет исполнения действующих обязательств. Инициативы и предложения по принятию новых расходных обязательств будут ограничиваться, их рассмотрение будет возможно исключительно после соответствующей оценки их эффективности, пересмотра нормативных правовых актов, устанавливающих действующие расходные обязательства, и учитываться только при условии адекватной оптимизации расходов в заданных бюджетных ограничениях.

Предельный объем расходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения спрогнозирован с учетом ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

В долгосрочном периоде будет продолжена работа по повышению эффективности оказания муниципальных услуг. В рамках которой необходимо обеспечить создание стимулов для более рационального и экономного использования бюджетных средств (в том числе при размещении заказов и исполнении обязательств), сокращение доли неэффективных бюджетных расходов.

Исполнение публичных нормативных обязательств будет обеспечиваться в полном объеме. При этом в целях формирования эффективной системы социальной защиты граждан будет обеспечено применение принципа нуждаемости и адресности. Будет продолжена работа по инвентаризации социальных выплат на предмет их универсализации и оптимизации.

Необходимо создание условий для повышения собственной доходной базы бюджетов сельских поселений.

 

4.3. Основные подходы к формированию долговой политики, дефицита (профицита)  бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года

 

Стратегическая задача в области управления муниципальным долгом в Бахтигильдинском сельском поселении на период  до 2030 года будет заключаться в осуществлении взвешенной долговой политики, поддержании объема долговой нагрузки на экономически безопасном уровне, совершенствовании системы управления долговыми обязательствами, при этом должна быть обеспечена способность бюджета Бахтигильдинского сельского поселения осуществлять заимствования в объемах, необходимых для решения поставленных социально-экономических задач на комфортных для бюджета условиях.

Стратегия по управлению муниципальным долгом Бахтигильдинского сельского поселения на долгосрочную перспективу будет направлена на:

повышение эффективности муниципальных заимствований Бахтигильдинского сельского поселения;

сокращение рисков, связанных с осуществлением заимствований;

обеспечение взаимосвязи принятия решения о заимствованиях с реальными потребностями бюджета Бахтигильдинского сельского поселения в привлечении заемных средств;

оптимизацию структуры муниципального долга Бахтигильдинского сельского поселения;

развитие финансовых инструментов заимствований и инструментов управления муниципальным долгом Бахтигильдинского сельского поселения;

обеспечение своевременного и полного исполнения долговых обязательств Бахтигильдинского сельского поселения;

минимизацию расходов на обслуживание муниципального долга Бахтигильдинского сельского поселения.

Долговая нагрузка на бюджет Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года будет оставаться в пределах, позволяющих своевременно и в полном объеме выполнять принятые обязательства.

Муниципальные заимствования Бахтигильдинского сельского поселения будут осуществляться в рамках ежегодно утверждаемой программы муниципальных внутренних заимствований Бахтигильдинского сельского поселения, формируемой исходя из объема дефицита (профицита) бюджета Бахтигильдинского сельского поселения и объемов погашения долговых обязательств Бахтигильдинского сельского поселения, складывающихся исходя их заключенных и планируемых к заключению договоров (контрактов) по долговым обязательствам.

Согласно положениям статьи 103 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальные внутренние заимствования осуществляются в целях финансирования дефицитов соответствующих бюджетов, а также для погашения долговых обязательств.

В силу дефицитности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения муниципальные заимствования являются одним из основных источников финансирования дефицита бюджета.

С учетом этого источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета Бахтигильдинского сельского поселения в долгосрочном периоде будут являться изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов в течение соответствующего финансового года.

 

V. Оценка расходов на реализацию муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года

 

Интеграция стратегического и бюджетного планирования в Бахтигильдинском сельском поселении осуществляется в рамках муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения, объединяющих регулятивные (нормативно-правовые) инструменты, контрольные функции, финансовые и нефинансовые активы, бюджетные ассигнования бюджета Бахтигильдинского сельского поселения для достижения целей государственной политики в соответствующих сферах (отраслях), включая финансовое обеспечение муниципальных заданий на оказание (выполнение) муниципальных услуг (работ).

Показатели финансового обеспечения муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения до 2030 года представлены в приложении 3 к настоящему Бюджетному прогнозу до 2030 года.

Необходимо отметить, что сами "потолки" расходов, вне зависимости от статуса утвердившего их документа, не предопределяют объем и структуру расходных обязательств Бахтигильдинского сельского поселения, подлежащих к финансированию из бюджета Бахтигильдинского сельского поселения. Это индикативная оценка объема расходов, который, в случае подтверждения долгосрочного экономического и бюджетного прогноза, может быть включен в состав ассигнований бюджета Бахтигильдинского сельского поселения по соответствующей муниципальной программе Бахтигильдинского сельского поселения на очередной финансовый год и на плановый период.

В то же время, не смотря на индикативный характер, данные показатели позволяют определить среднесрочные приоритеты в распределении бюджетных расходов, сформировать полноценные, финансово обеспеченные программы, создать стимулы, прежде всего для ответственных исполнителей программ по выявлению и использованию резервов для перераспределения расходов и, следовательно, повышения эффективности использования бюджетных средств.

В случае разработки и принятия новых муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения бюджетные ассигнования на их финансовое обеспечение могут быть установлены только за счет перераспределения бюджетных ассигнований, предусмотренных по другим муниципальным программам Бахтигильдинского сельского поселения.

В целях обеспечения сбалансированности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения ввиду возможных рисков сокращения расходов при формировании расходной части бюджета Бахтигильдинского сельского поселения до 2030 года ежегодно предусмотрены условные расходы, не распределяемые по муниципальным программам Бахтигильдинского сельского поселения.

В случае подтверждения долгосрочного прогноза "потолки" расходов могут ежегодно увеличиваться за счет распределения указанных средств с соответствующей корректировкой целевых индикаторов муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения.

Финансовое обеспечение непрограммных направлений деятельности в долгосрочном периоде не предусматривается.

 

VII. Оценка и минимизация бюджетных рисков

 

Возможность оценки и создания условий для минимизации рисков несбалансированности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения является одной из ключевых задач Бюджетного прогноза до 2030 года.

Общий подход к минимизации возможных угроз ухудшения сбалансированности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения заключается в возможности обеспечения действующих расходных обязательств Бахтигильдинского сельского поселения без сокращения расходов на реализацию принятых решений.

С учетом этого, в целях обеспечения бюджетной сбалансированности в случае сокращения доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения, в первую очередь будут сокращены условно-утверждаемые объемы бюджетных ассигнований.

Учитывая, что объем муниципального долга Бахтигильдинского сельского поселения будет доведен до минимального уровня, в случае краткосрочного (до трех лет) замедления темпов роста собственных доходов местных бюджетов в целях обеспечения исполнения принятых расходных обязательств, завершения реализации приоритетных инвестиционных проектов будет рассматриваться вопрос об увеличении размера муниципального долга Бахтигильдинского сельского поселения с учетом его последующего сокращения при восстановлении темпов роста собственных доходов.

Долгосрочные бюджетные риски, действие которых будет выходить за пределы планового периода (более трех лет) потребуют введения дополнительных ограничений при формировании бюджетов будущих периодов.

К числу основных внутренних рисков можно отнести следующие виды рисков.

1. Демографические риски.

2. Снижение конкурентоспособности экономики и производительности труда.

Данный фактор носит системный характер. Его результатом является сокращение инвестиций, снижение рентабельности соответствующих видов деятельности и, в конечном итоге, дальнейшее замедление темпов экономического роста.

Минимизация указанных рисков возможна за счет реализации системных мер, направленных на развитие производства, повышение производительности труда. В качестве основных мер в долгосрочном периоде сохранятся налоговые льготы.  

3. Сокращение (отсутствие интенсивного роста) инвестиций в основной капитал.

В среднесрочной перспективе инвестиции остаются практически единственным источником для стимулирования экономического роста, поскольку потенциал стимулирования внутреннего спроса и роста экспорта в настоящее время ограничен.

Дефицит инвестиций в основной капитал сдерживает темп экономического роста, а также формирует условия для консервации и усугубления отставания промышленного производства в сельском поселении.

Основными мерами, направленными на минимизацию указанных рисков, будут являться сохранение налоговых льгот, реализация проектов, направленных на развитие инфраструктуры.

Основным внешним риском будет сохранение влияния мирового финансового кризиса на экономику Российской Федерации в целом. В случае длительности негативных влияний в мировой экономике следует ожидать дополнительных эффектов, отрицательно влияющих на сбалансированность бюджета Бахтигильдинского сельского поселения, включая сокращение доступности кредитных ресурсов, отток инвестиций, увеличение инфляционных рисков.

Основными мерами, направленными на минимизацию риска несбалансированности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения, будут являться оптимизация расходов и мораторий на принятие новых расходных обязательств.

Указанные риски характерны не только для Бахтигильдинского сельского поселения, но и в целом для района, республики и Российской Федерации.

Реализация мер, направленных на минимизацию перечисленных рисков, позволит обеспечить ускорение темпов роста экономики и, соответственно, рост доходного потенциала бюджета Бахтигильдинского сельского поселения.

Об утверждении бюджетного прогноза

Бахтигильдинского сельского поселения

на период до 2030 года

На основании статьи 170.1 Бюджетного кодекса Российской Федерации, статьи 4 Федерального закона от 28 июня 2014 года № 172-ФЗ «О стратегическом планировании в Российской Федерации», статьи 33.1. Решения Собрания депутатов Бахтигильдинского сельского поселения от 25ноября 2013 года № 69А «Об утверждении Положения «О регулировании бюджетных правоотношений в Бахтигильдинском сельском поселении Батыревского района», администрация Бахтигильдинского сельского поселения

п о с т а н о в л я е т:

1. Утвердить бюджетный прогноз Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года согласно приложению.

2. Настоящее постановление вступает в силу со дня подписания.

 

 

 

Глава Бахтигильдинского

сельского поселения Л.А.Юркина

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

УТВЕРЖДЕН

постановлением администрации

Бахтигильдинского сельского поселения

от 25. 12.2017 № 83 

Бюджетный прогноз Бахтигильдинского сельского поселения

на период до 2030 года

 

Введение

Процесс адаптации экономики Бахтигильдинского сельского поселения изменившимся макроэкономическим условиям, основное бремя которой пришлось на первую половину 2015 года, входит в завершающуюся стадию. В результате своевременной реализации антикризисных мер в 2015 году в целом удалось сформировать необходимые условия для возобновления экономического роста, стабилизировать доходы бюджета Бахтигильдинского сельского поселения и обеспечить исполнение принятых расходных обязательств.

По мере завершения болезненного адаптационного периода, главной задачей экономической политики Бахтигильдинского сельского поселения остается обеспечение устойчивого экономического развития. В то же время сохраняющаяся повышенная неопределенность внешнеполитической и экономической конъюнктуры предопределила временную приостановку среднесрочного бюджетного планирования и переход в 2016 году на однолетний бюджет. В таких условиях актуальность долгосрочных ориентиров бюджетной политики, включая вариативность ее проведения в зависимости от реализации тех или иных сценариев развития, разработка бюджетного прогноза Бахтигильдинского сельского поселения на долгосрочный период приобретают особое значение, помогая сформировать средне- и долгосрочные стратегии поведения.

Долгосрочная оценка основных параметров бюджета Бахтигильдинского сельского поселения и, что более важно, основные подходы, методы и принципы реализации долгосрочной политики в налоговой, бюджетной и долговой сферах необходимы для разработки и реализации всей совокупности документов стратегического планирования. Повышение степени предсказуемости реализуемой бюджетной политики способствует росту привлекательности экономики для потенциальных инвесторов и повышает эффективность действий органов управления в целом.

Долгосрочное бюджетное прогнозирование является естественным продолжением работы по повышению качества муниципального управления в Бахтигильдинском сельском поселении и внедрению программно-целевого метода управления общественными финансами в частности. Реализованный в предшествующие годы переход на формирование бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на трехлетний период, разработка системы муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения предполагали дальнейшее расширение горизонтов планирования. Тем самым выстраивается взаимоувязанная система документов бюджетного планирования, обеспечивающая сбалансированность мер, реализуемых в текущем, среднесрочном и долгосрочном периодах.

 

I. Основные итоги исполнения бюджета Бахтигильдинского сельского поселения за 2015-2016 годы, условия формирования бюджетного прогноза сельского Бахтигильдинского поселения на период до 2030 года

 

В 2015-2016 годах в Бахтигильдинском сельском поселении проводилась работа по реализации комплекса мер, направленных на увеличение собственных доходов, повышение качества бюджетного планирования и исполнения бюджета.

На исполнение доходной части бюджета Бахтигильдинского сельского поселения в 2015–2016 годах оказали влияние вступившие в силу положения следующих законов Российской Федерации и Чувашской Республики и нормативно-правовые акты Батыревского района в области налогового и бюджетного законодательства.

Согласно Федеральному закону от 03.12.2012 № 244-ФЗ "О внесении изменений в Бюджетный кодекс Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" с 1 января 2015 года в бюджеты сельских поселений не зачисляются доходы от передачи в аренду земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а также средства от продажи права на заключение договоров аренды указанных земельных участков, доход от продажи земельных участков, государственная собственность на которые не разграничена и которые расположены в границах сельских поселений, а зачисляются по нормативу 100% в бюджет муниципального района (до 2015 года указанные неналоговые доходы зачислялись в бюджеты района и сельских поселений соответственно по 50 процентов).

Согласно указанному федеральному закону с 1 января 2014 года доходы от акцизов на автомобильный и прямогонный бензин, дизельное топливо, моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей, производимые на территории Российской Федерации, зачисляются в бюджеты муниципального района и сельских поселений по нормативам, утверждаемым ежегодно законом о республиканском бюджете Чувашской Республики..

Бюджет сельского поселения за 2015 год исполнен по доходам в целом в объеме 7064,1 тыс. рублей, с ростом к уровню 2014 года на в 2,4 раза. Собственные (налоговые и неналоговые) доходы бюджета Бахтигильдинского сельского поселения исполнены в сумме 456,0 тыс. рублей, со снижением к уровню 2014 года на 10,9%.

Бюджет сельского поселения за 2016 год исполнен по доходам в целом в объеме 6290,7 тыс. рублей, со снижением к уровню 2015 года на 10,9%. Собственные (налоговые и неналоговые) доходы бюджета Бахтигильдинского сельского поселения исполнены в сумме 631,0 тыс. рублей, с ростом к уровню 2015 года на 38,4%.

Исполнение бюджета Бахтигильдинского сельского поселения в 2017 году оценивается в объеме 2604,5 тыс рублей, с ростом к уровню 2016 года на 58,6%, в том числе по собственным (налоговым и неналоговым доходам) – 636,0 тыс. рублей, с ростом на 0,8%.

В структуре налоговых и неналоговых доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения по оценке 2017 года наибольший удельный вес занимают следующие налоги: акцизы по подакцизным товарам (продукции), произ­водимым на территории Российской Федерации (42,0%), земельный налог (19,2%).

Поступление земельного налога в бюджет сельского поселения в 2016 году составило 121,4 тыс. рублей (90,5% к 2015 году). В 2017 году оценивается соответственно на уровне 122,0 тыс. рублей (100,5 % к уровню 2016 года).

Поступление акцизов по нефтепродуктам в бюджет Бахтигильдинского сельского поселения в 2016 году составило  307,3 тыс. рублей, в 2017 году оценивается в сумме 267,3 тыс. рублей, 87,0 % к уровню 2016 года.

Безвозмездные поступления в бюджет Бахтигильдинского сельского поселения в 2016 году составили 5659,7 тыс. рублей.

В 2017 году безвозмездные поступления в бюджет Бахтигильдинского сельского поселения оцениваются в сумме 1968,5 тыс. рублей, 34,8 % к 2016 году.

  Бюджет Бахтигильдинского сельского поселения за 2016 год по расходам исполнен в сумме 6262,2 тыс. рублей, со снижением  к уровню 2015 года на 786,9 тыс. рублей, или на 11,2%.

В 2017 году расходы бюджета Бахтигильдинского сельского поселения оцениваются в объеме 2704,8 тыс. рублей, со снижением к уровню 2016 года на 56,8%.

На развитие производственной инфраструктуры в 2015–2016 годах направлено 9919,2 тыс. рблей, в том числе  на развитие жилищно-коммунального хозяйства – 4487,5 тыс. рублей, объектов национальной экономики – 5431,7 тыс. рублей.

На культуру в 2015 году из бюджета сельского поселения  направлены средства в сумме 853,5 тыс. рублей, в 2016 году – 822,0 тыс. рублей.

При замедлении темпов роста собственных доходов нагрузка на бюджет сохраняется.

Профицит бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на 1 января 2017 года составил 28,5 тыс. рублей, в 2017 году исполнение бюджета оценивается с дефицитом в сумме 100,3 тыс.рублей.

 

II. Параметры вариантов Прогноза социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения до 2030 года, используемые для формирования бюджетного прогноза Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года

 

Бюджетный прогноз Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года (далее – Бюджетный прогноз до 2030 года) сформирован в соответствии с Прогнозом социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года, предусматривающим два основных варианта развития экономики – первый (базовый) вариант, который исходит из менее благоприятного развития экономики и характеризуется сохранением сложившихся трендов экономического развития, и второй (оптимистичный) вариант, предполагающий продолжение активных институциональных преобразований, направленных на улучшение делового климата, развитие конкуренции, реализацию перспективных инвестиционных проектов в ключевых сферах экономики.

Бюджетный прогноз до 2030 года разработан на основе умеренно оптимистичного сценария развития экономики.

Общее замедление темпов экономического развития в 2015–2016 годах в связи с осложнением внешнеэкономической ситуации в России обуславливает необходимость выбора для формирования бюджетного прогноза Бахтигильдинского сельского поселения на долгосрочный период до 2030 года показателей валового регионального продукта и индекса промышленного производства исходя из первого (базового) варианта развития экономики. Это позволит минимизировать риск завышения доходной части бюджета сельского поселения и, соответственно, предотвратить принятие расходных обязательств, не соответствующих возможностям бюджетов.

При этом такие показатели, как индекс потребительских цен, рост продукции сельскохозяйственного производства, инвестиции в основной капитал по всем источникам финансирования учтены исходя из второго (оптимистичного) варианта, т.к. в сельском поселении, несмотря в целом на консервативный подход к формированию доходной части бюджета, будет продолжена реализация перспективных инвестиционных проектов в ключевых сферах экономики путем предоставления налоговых и иных преференций.

Существенное влияние на сбалансированность бюджета в Бахтигильдинском сельском поселении оказывают и иные факторы, наиболее значимым из которых является ожидаемое изменение демографической ситуации.

Несмотря на достигнутый рост (стабилизацию) рождаемости, в долгосрочном периоде формируется общая для России тенденция сокращения доли населения в трудоспособном возрасте.

В условиях сокращения численности населения в трудоспособном возрасте, достижение ожидаемых темпов экономического роста и, как следствие, рост заработной платы в реальном выражении могут быть обеспечены только при условии повышения производительности труда, в том числе в социальной сфере, за счет создания новых высококвалифицированных рабочих мест и опережающего роста инновационного развития экономики, что, в свою очередь, предъявляет высокие требования к инвестиционному климату, обеспечению макроэкономической стабильности, снижению инфляции и процентных ставок по кредитам, качеству человеческого капитала, эффективности и прозрачности муниципального управления.

Основные показатели прогноза социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года, использованные для формирования Бюджетного прогноза до 2030 года, приведены в приложении 1 к настоящему Бюджетному прогнозу до 2030 года.

 

III. Цели и задачи Бюджетного прогноза до 2030 года

 

Формирование и реализация бюджетной политики в долгосрочном периоде будет осуществляться в условиях более низких, чем в начале и середине 2000-х годов, темпов экономического роста при сохранении рисков несбалансированности бюджета.

Ключевой целью разработки Бюджетного прогноза до 2030 года является оценка основных тенденций развития бюджета Бахтигильдинского сельского поселения, позволяющая путем выработки и реализации соответствующих решений в сфере налоговой и бюджетной политики, обеспечить необходимый уровень сбалансированности бюджета и достижение стратегических целей социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения.

К задачам Бюджетного прогноза до 2030 года, способствующим достижению указанной цели, относятся:

осуществление бюджетного прогнозирования, позволяющего оценить основные изменения, тенденции и последствия социально-экономических и иных явлений, оказывающих наибольшее воздействие на состояние бюджета Бахтигильдинского сельского поселения;

разработка достоверного прогноза основных характеристик бюджета Бахтигильдинского сельского поселения и иных показателей, характеризующих состояние, основные риски и угрозы сбалансированности бюджета;

выработка решений по принятию дополнительных мер по совершенствованию налоговой и бюджетной политики, включая повышение эффективности бюджетных расходов, способствующих достижению сбалансированности бюджета и решению ключевых задач социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения в долгосрочном периоде;

обеспечение прозрачности и предсказуемости параметров бюджета решению ключевых задач социально-экономического развития Бахтигильдинского, макроэкономических и иных показателей, в том числе базовых принципов и условий реализации налоговой и бюджетной;

определение объемов долгосрочных финансовых обязательств, включая показатели финансового обеспечения муниципальных программ решению ключевых задач социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения на период их действия.

Решение указанных задач планируется обеспечивать в рамках комплексного подхода, включающего в себя следующие основные направления и мероприятия:

обеспечение взаимного соответствия и координации Бюджетного прогноза до 2030 года с другими документами муниципального стратегического планирования решению ключевых задач социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения, в первую очередь, прогнозом социально-экономического развития Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года и муниципальными программами Бахтигильдинского сельского поселения;

систематизация и регулярный учет основных бюджетных и макроэкономических рисков;

использование в целях долгосрочного бюджетного прогнозирования и планирования инициативных мер и решений, позволяющих достичь требуемых результатов и уровня сбалансированности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения;

полноценное включение разработки и обеспечение учета бюджетного прогноза в рамках бюджетного процесса.

В целях обеспечения сбалансированности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения при реализации Бюджетного прогноза до 2030 года необходимо обеспечить:

сохранение и развитие налогового потенциала, в том числе за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения "теневого" сектора экономики, реализации комплекса мер бюджетного и налогового стимулирования для привлечения инвестиций для реализации приоритетных направлений и проектов, способных увеличить поступления в доход бюджета Бахтигильдинского сельского поселения;

формирование бюджетных параметров исходя из необходимости безусловного исполнения действующих расходных обязательств, в том числе с учетом возможности их оптимизации и повышения эффективности исполнения;

принятие новых расходных обязательств на основе сравнительной оценки их эффективности и разных способов достижения поставленной цели;

обеспечение гибкости объемов и структуры бюджетных расходов, в том числе наличие нераспределенных ресурсов на будущие периоды и критериев для их использования в соответствии с уточнением приоритетных задач либо сокращения (в пределах условно-утвержденных расходов) при неблагоприятной динамике бюджетных доходов;

создание постоянно действующих механизмов повышения эффективности бюджетных расходов, стимулов для выявления и использования резервов для достижения планируемых (установленных) результатов.

Основанная на высоких темпах экономического развития и растущих ценах на ресурсы модель постоянного роста бюджетных расходов к настоящему моменту исчерпала свои возможности. В этих условиях на первый план выходит решение задач повышения эффективности расходов и переориентации бюджетных ассигнований в рамках существующих бюджетных ограничений на реализацию приоритетных направлений политики Бахтигильдинского сельского поселения.

Одним из инструментов, призванных обеспечить повышение результативности расходов и их ориентированность на достижение целей государственной политики, являются муниципальные программы Бахтигильдинского сельского поселения.

Направления и мероприятия государственной социально-экономической политики, реализуемые в рамках муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения, должны формироваться с учетом реальных возможностей бюджета Бахтигильдинского сельского поселения. Особое внимание должно быть уделено обоснованности механизмов реализации муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения, их ориентации на достижение долгосрочных целей социально-экономической политики Бахтигильдинского сельского поселения.

Необходимо внедрить систему регулярного анализа эффективности по каждому направлению расходов, в том числе динамики соответствующих показателей. Систематический анализ выполнения мероприятий муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения и расходов на их реализацию должен быть дополнен системой ответственности за достижение поставленных целей взамен действующего контроля формального исполнения планов и объемов расходов на то или иное направление. Соответствующую оценку на основании динамики объемов расходов, налоговых льгот и иных преференций, качества правового регулирования сферы политики, управления имуществом, значений целевых показателей (индикаторов) необходимо проводить по муниципальным программам Бахтигильдинского сельского поселения с публичным рассмотрением отчетов об их реализации.

В рамках данной работы структура бюджетных расходов должна быть изменена в пользу наиболее эффективных и обеспечивающих ускоренное социально-экономическое развитие мер, включая инфраструктуру.

В целях эффективного использования бюджетных средств необходимо дальнейшее совершенствование системы муниципального финансового контроля и повышение его результативности и экономической эффективности.

 

IV. Прогноз основных характеристик бюджетов бюджетной системы в Бахтигильдинском сельском поселении

 

Прогноз основных характеристик бюджета Бахтигильдинского сельского поселения до 2030 года показан в приложении 2 к настоящему Бюджетному прогнозу до 2030 года.

 

4.1. Основные подходы к формированию доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения до 2030 года

 

Налоговая политика Бахтигильдинского сельского поселения на долгосрочную перспективу ориентирована на развитие налогового потенциала, в том числе за счет улучшения качества налогового администрирования, сокращения теневой экономики, реализации комплекса мер бюджетного и налогового стимулирования в целях привлечения инвестиций для реализации приоритетных направлений и проектов, способных увеличить поступление доходов в бюджет Бахтигильдинского сельского поселения.

Основными критериями эффективности налоговой политики являются возможность финансового обеспечения расходных обязательств публично-правовых образований при максимальном благоприятствовании развитию человеческого капитала, преимущественному положению добросовестных налогоплательщиков перед субъектами хозяйственной деятельности, уклоняющимися от уплаты налогов и сборов.

Формирование доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года осуществлено с учетом следующих подходов:

упорядочивание системы налоговых льгот, повышение их адресности;

повышение налоговой нагрузки на имущество, в том числе за счет отмены налоговых льгот, установленных федеральным законодательством;

совершенствование законодательства о налогах и сборах в целях недопущения снижения доходов бюджета;

сокращение возможностей уклонения от уплаты налогов и сборов за счет увеличения объемов безналичных расчетов, формирования максимально благоприятных условий для добросовестных налогоплательщиков;

снижение налоговой нагрузки на труд и капитал и её повышение на потребление, включая дорогую недвижимость;

повышение доходов от эффективного использования муниципального имущества.

Налоговая система, а также доходы от управления имуществом должны обеспечить достижение основной цели по формированию бюджетных доходов, необходимых для исполнения расходных обязательств Бахтигильдинского сельского поселения, а также поддерживать благоприятные условия для экономического роста и притока инвестиций.

Структура доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения в условиях действующего налогового законодательства в долгосрочном периоде не предполагает существенных изменений.

В целом, в период до 2030 года основными источниками доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения будут оставаться имущественные налоги (земельный налог, налог на имущество физических лиц),налог на доходы физических лиц и акцизы по подакцизным товарам (продукции), произ­водимым на территории Российской Федерации.

При этом увеличение поступлений по данным налогам прогнозируется за счет развития экономики и повышения уровня их собираемости.

Структура доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года характеризуется следующим образом.

 

Структура доходов консолидированного бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года

 

Наименование показателя	годы
	2016	2020	2025	2030
Собственные доходы, всего, тыс. рублей	631,0	660,0	774,8	922,0
из них:
налог на доходы физических лиц, тыс. рублей	25,1	27,6	31,0	36,9
доля в общем объеме собственных доходов, %	4,0	4,2	4,0	4,0
акцизы, тыс. рублей	307,3	322,6	379,6	451,8
доля в общем объеме собственных доходов, %	48,7	48,9	49,0	49,0
Земельный налог, тыс.руб.	121,4	132,0	164,3	212,1
доля в общем объеме собственных доходов, %	19,2	20,0	21,2	23,0
налоги на имущество физических лиц, тыс. рублей	40,1	42,1	46,3	56,2
доля в общем объеме собственных доходов, %	6,4	6,4	6,0	6,1

4.2. Основные подходы к формированию расходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года

 Прогноз расходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения до 2030 года сформирован в соответствии с расходными обязательствами, отнесенными Конституцией Российской Федерации, федеральными законами, законами Чувашской Республики к полномочиям органов местного самоуправления и предполагает относительную стабильность структуры расходов в долгосрочной перспективе.

Будет продолжено развитие культуры и спорта, обеспечена социальная поддержка населения. Также как и сегодня в числе приоритетных направлений сохранятся расходы на развитие производственной инфраструктуры, в том числе жилищно-коммунального и дорожного хозяйства.

При этом должно быть обеспечено безусловное исполнение Указов Президента Российской Федерации, изданных 7 мая 2012 г., направленных на развитие экономики, реализацию социальной и демографической политики, обеспечение граждан Российской Федерации доступным и комфортным жильем и повышение качества жилищно-коммунальных услуг.

Учитывая, что обеспечение расходных обязательств источниками финансирования является необходимым условием реализации государственной политики, при формировании прогноза расходов подтвержден безусловный приоритет исполнения действующих обязательств. Инициативы и предложения по принятию новых расходных обязательств будут ограничиваться, их рассмотрение будет возможно исключительно после соответствующей оценки их эффективности, пересмотра нормативных правовых актов, устанавливающих действующие расходные обязательства, и учитываться только при условии адекватной оптимизации расходов в заданных бюджетных ограничениях.

Предельный объем расходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения спрогнозирован с учетом ограничений, установленных Бюджетным кодексом Российской Федерации.

В долгосрочном периоде будет продолжена работа по повышению эффективности оказания муниципальных услуг. В рамках которой необходимо обеспечить создание стимулов для более рационального и экономного использования бюджетных средств (в том числе при размещении заказов и исполнении обязательств), сокращение доли неэффективных бюджетных расходов.

Исполнение публичных нормативных обязательств будет обеспечиваться в полном объеме. При этом в целях формирования эффективной системы социальной защиты граждан будет обеспечено применение принципа нуждаемости и адресности. Будет продолжена работа по инвентаризации социальных выплат на предмет их универсализации и оптимизации.

Необходимо создание условий для повышения собственной доходной базы бюджетов сельских поселений.

 

4.3. Основные подходы к формированию долговой политики, дефицита (профицита)  бюджета Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года

 

Стратегическая задача в области управления муниципальным долгом в Бахтигильдинском сельском поселении на период  до 2030 года будет заключаться в осуществлении взвешенной долговой политики, поддержании объема долговой нагрузки на экономически безопасном уровне, совершенствовании системы управления долговыми обязательствами, при этом должна быть обеспечена способность бюджета Бахтигильдинского сельского поселения осуществлять заимствования в объемах, необходимых для решения поставленных социально-экономических задач на комфортных для бюджета условиях.

Стратегия по управлению муниципальным долгом Бахтигильдинского сельского поселения на долгосрочную перспективу будет направлена на:

повышение эффективности муниципальных заимствований Бахтигильдинского сельского поселения;

сокращение рисков, связанных с осуществлением заимствований;

обеспечение взаимосвязи принятия решения о заимствованиях с реальными потребностями бюджета Бахтигильдинского сельского поселения в привлечении заемных средств;

оптимизацию структуры муниципального долга Бахтигильдинского сельского поселения;

развитие финансовых инструментов заимствований и инструментов управления муниципальным долгом Бахтигильдинского сельского поселения;

обеспечение своевременного и полного исполнения долговых обязательств Бахтигильдинского сельского поселения;

минимизацию расходов на обслуживание муниципального долга Бахтигильдинского сельского поселения.

Долговая нагрузка на бюджет Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года будет оставаться в пределах, позволяющих своевременно и в полном объеме выполнять принятые обязательства.

Муниципальные заимствования Бахтигильдинского сельского поселения будут осуществляться в рамках ежегодно утверждаемой программы муниципальных внутренних заимствований Бахтигильдинского сельского поселения, формируемой исходя из объема дефицита (профицита) бюджета Бахтигильдинского сельского поселения и объемов погашения долговых обязательств Бахтигильдинского сельского поселения, складывающихся исходя их заключенных и планируемых к заключению договоров (контрактов) по долговым обязательствам.

Согласно положениям статьи 103 Бюджетного кодекса Российской Федерации муниципальные внутренние заимствования осуществляются в целях финансирования дефицитов соответствующих бюджетов, а также для погашения долговых обязательств.

В силу дефицитности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения муниципальные заимствования являются одним из основных источников финансирования дефицита бюджета.

С учетом этого источниками внутреннего финансирования дефицита бюджета Бахтигильдинского сельского поселения в долгосрочном периоде будут являться изменение остатков средств на счетах по учету средств бюджетов в течение соответствующего финансового года.

 

V. Оценка расходов на реализацию муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения на период до 2030 года

 

Интеграция стратегического и бюджетного планирования в Бахтигильдинском сельском поселении осуществляется в рамках муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения, объединяющих регулятивные (нормативно-правовые) инструменты, контрольные функции, финансовые и нефинансовые активы, бюджетные ассигнования бюджета Бахтигильдинского сельского поселения для достижения целей государственной политики в соответствующих сферах (отраслях), включая финансовое обеспечение муниципальных заданий на оказание (выполнение) муниципальных услуг (работ).

Показатели финансового обеспечения муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения до 2030 года представлены в приложении 3 к настоящему Бюджетному прогнозу до 2030 года.

Необходимо отметить, что сами "потолки" расходов, вне зависимости от статуса утвердившего их документа, не предопределяют объем и структуру расходных обязательств Бахтигильдинского сельского поселения, подлежащих к финансированию из бюджета Бахтигильдинского сельского поселения. Это индикативная оценка объема расходов, который, в случае подтверждения долгосрочного экономического и бюджетного прогноза, может быть включен в состав ассигнований бюджета Бахтигильдинского сельского поселения по соответствующей муниципальной программе Бахтигильдинского сельского поселения на очередной финансовый год и на плановый период.

В то же время, не смотря на индикативный характер, данные показатели позволяют определить среднесрочные приоритеты в распределении бюджетных расходов, сформировать полноценные, финансово обеспеченные программы, создать стимулы, прежде всего для ответственных исполнителей программ по выявлению и использованию резервов для перераспределения расходов и, следовательно, повышения эффективности использования бюджетных средств.

В случае разработки и принятия новых муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения бюджетные ассигнования на их финансовое обеспечение могут быть установлены только за счет перераспределения бюджетных ассигнований, предусмотренных по другим муниципальным программам Бахтигильдинского сельского поселения.

В целях обеспечения сбалансированности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения ввиду возможных рисков сокращения расходов при формировании расходной части бюджета Бахтигильдинского сельского поселения до 2030 года ежегодно предусмотрены условные расходы, не распределяемые по муниципальным программам Бахтигильдинского сельского поселения.

В случае подтверждения долгосрочного прогноза "потолки" расходов могут ежегодно увеличиваться за счет распределения указанных средств с соответствующей корректировкой целевых индикаторов муниципальных программ Бахтигильдинского сельского поселения.

Финансовое обеспечение непрограммных направлений деятельности в долгосрочном периоде не предусматривается.

 

VII. Оценка и минимизация бюджетных рисков

 

Возможность оценки и создания условий для минимизации рисков несбалансированности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения является одной из ключевых задач Бюджетного прогноза до 2030 года.

Общий подход к минимизации возможных угроз ухудшения сбалансированности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения заключается в возможности обеспечения действующих расходных обязательств Бахтигильдинского сельского поселения без сокращения расходов на реализацию принятых решений.

С учетом этого, в целях обеспечения бюджетной сбалансированности в случае сокращения доходов бюджета Бахтигильдинского сельского поселения, в первую очередь будут сокращены условно-утверждаемые объемы бюджетных ассигнований.

Учитывая, что объем муниципального долга Бахтигильдинского сельского поселения будет доведен до минимального уровня, в случае краткосрочного (до трех лет) замедления темпов роста собственных доходов местных бюджетов в целях обеспечения исполнения принятых расходных обязательств, завершения реализации приоритетных инвестиционных проектов будет рассматриваться вопрос об увеличении размера муниципального долга Бахтигильдинского сельского поселения с учетом его последующего сокращения при восстановлении темпов роста собственных доходов.

Долгосрочные бюджетные риски, действие которых будет выходить за пределы планового периода (более трех лет) потребуют введения дополнительных ограничений при формировании бюджетов будущих периодов.

К числу основных внутренних рисков можно отнести следующие виды рисков.

1. Демографические риски.

2. Снижение конкурентоспособности экономики и производительности труда.

Данный фактор носит системный характер. Его результатом является сокращение инвестиций, снижение рентабельности соответствующих видов деятельности и, в конечном итоге, дальнейшее замедление темпов экономического роста.

Минимизация указанных рисков возможна за счет реализации системных мер, направленных на развитие производства, повышение производительности труда. В качестве основных мер в долгосрочном периоде сохранятся налоговые льготы.  

3. Сокращение (отсутствие интенсивного роста) инвестиций в основной капитал.

В среднесрочной перспективе инвестиции остаются практически единственным источником для стимулирования экономического роста, поскольку потенциал стимулирования внутреннего спроса и роста экспорта в настоящее время ограничен.

Дефицит инвестиций в основной капитал сдерживает темп экономического роста, а также формирует условия для консервации и усугубления отставания промышленного производства в сельском поселении.

Основными мерами, направленными на минимизацию указанных рисков, будут являться сохранение налоговых льгот, реализация проектов, направленных на развитие инфраструктуры.

Основным внешним риском будет сохранение влияния мирового финансового кризиса на экономику Российской Федерации в целом. В случае длительности негативных влияний в мировой экономике следует ожидать дополнительных эффектов, отрицательно влияющих на сбалансированность бюджета Бахтигильдинского сельского поселения, включая сокращение доступности кредитных ресурсов, отток инвестиций, увеличение инфляционных рисков.

Основными мерами, направленными на минимизацию риска несбалансированности бюджета Бахтигильдинского сельского поселения, будут являться оптимизация расходов и мораторий на принятие новых расходных обязательств.

Указанные риски характерны не только для Бахтигильдинского сельского поселения, но и в целом для района, республики и Российской Федерации.

Реализация мер, направленных на минимизацию перечисленных рисков, позволит обеспечить ускорение темпов роста экономики и, соответственно, рост доходного потенциала бюджета Бахтигильдинского сельского поселения.