О порядке осуществления финансовым отделом администрации Моргаушского района проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений

Руководствуясь пунктом 3.4 статьи 2 Федерального закона от 3 ноября 2006 г. № 174-ФЗ «Об автономных учреждениях», приказываю:

1. Утвердить прилагаемый Порядок осуществления финансовым отделом администрации Моргаушского района проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений.

2. Сектору казначейства финансового отдела  администрации Моргаушского района (Беловой И. Г., Капустину Д. М.)  обеспечить  своевременное  установление  и освоение доработанных  версий используемого в процессе казначейского исполнения местного  бюджета   Моргаушского района программного продукта. 

3. Контроль за исполнением настоящего приказа возложить на заведующую сектором казначейства Белову И. Г. И   ведущего специалиста- эксперта сектора казначейства  Капустина Д. М.

4. Настоящий приказ вступает в силу с 1 января 2011 года, но не ранее чем через 10 дней после дня его официального опубликования.

Приложение

к приказу финансового отдела администрации Моргаушского района Чувашской Республики

от _8 ноября_ 2010г. №42

Порядок осуществления финансовым отделом администрации Моргаушского района проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений

1. Настоящий Порядок устанавливает порядок осуществления финансовым отделом администрации Моргаушского района проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в собственности Моргаушского района Чувашской Республики, и в отношении которых полномочия учредителя осуществляют органы местного самоуправления Моргаушского района Чувашской Республики (далее – автономное учреждение) на лицевых счетах, открытых им в  финансовом отделе администрации Моргаушского района  (далее – финансовый отдел).

2. При осуществлении операций со средствами автономных учреждений, которым в установленном законодательством Российской Федерации случае открываются лицевые счета в финансовом отделе, информационный обмен между автономным учреждением и финансовым отделом осуществляется в электронном виде с применением средств электронной цифровой подписи (далее - в электронном виде) в соответствии с законодательством Российской Федерации на основании Договора (соглашения) об обмене электронными документами, заключенного между автономным учреждением и финансовым отделом.

Если у автономного учреждения или финансового отдела отсутствует техническая возможность информационного обмена в электронном виде, обмен информацией между ними осуществляется в порядке применения документооборота на бумажных носителях с одновременным представлением документов на машинном носителе (далее - на бумажном носителе).

3. Финансовый отдел  для учета средств автономного учреждения открывает в установленном Центральным банком Российской Федерации порядке в Головном расчетно-кассовом центре Национального банка Чувашской Республики Банка России счет на балансовом счете № 40601 "Счета организаций, находящихся в государственной (кроме федеральной) собственности. Финансовые организации" (далее - счет № 40601).

4. Кассовые операции автономных учреждений учитываются финансовым отделом на лицевых счетах, предназначенных для учета операций со средствами автономных учреждений (далее – лицевой счет автономного учреждения), в следующем порядке:

 - по кассовым поступлениям – в разрезе аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на текущий финансовый год, присвоенных финансовым отделом: за счет субсидий на выполнение муниципального задания, поступивших из бюджета Моргаушского района  на возмещение нормативных затрат, связанных с оказанием в соответствии с муниципальным заданием  муниципальных услуг (выполнением работ), целевых субсидий,  бюджетных инвестиций  и за счет средств, полученных от приносящей доход деятельности (далее – аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения);

- по кассовым выплатам - в разрезе аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и аналитических кодов видов выплат автономного учреждения в соответствии с планом финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на текущий финансовый год, присвоенных  финансовым отделом (далее – код вида выплат).

Кассовые операции автономных учреждений со средствами, полученными автономными учреждениями, отражаются в Выписке из соответствующего лицевого счета и отчетах, представляемых финансовым отделом автономному учреждению, в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов, утвержденным финансовым отделом.

5. Для проведения кассовых выплат автономное учреждение представляет в финансовый отдел по месту обслуживания в электронном виде или на бумажном носителе платежные поручения, на основании которых осуществляются операции по списанию средств в банке, оформленные в соответствии с Положением о безналичных расчетах в Российской Федерации, утвержденным Центральным банком Российской Федерации 3 октября 2002 г. № 2-П (зарегистрировано в Министерстве юстиции Российской Федерации 23 декабря 2002 г., регистрационный № 4068; Вестник Банка России, 2002, № 74), в соответствии с установленными Центральным банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации особенностями расчетно-кассового обслуживания территориальных органов Федерального казначейства, и требованиями, установленными настоящим Порядком.

При этом в платежном поручении:

в поле «ИНН» плательщика указывается идентификационный номер налогоплательщика – автономного учреждения;

в поле «КПП» плательщика указывается код причины постановки автономного учреждения на налоговый учет;

в поле «Плательщик» указываются сокращенное наименование финансового отдела, в скобках - полное или сокращенное наименование автономного учреждения;

в поле «Назначение платежа»  перед текстовым указанием назначения платежа в скобках указываются последовательно расположенные, разделенные между собой точкой с запятой («;») коды видов выплат, аналитические коды источников финансового обеспечения автономного учреждения и номер лицевого счета автономного учреждения.

Наименование автономного учреждения должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной автономным учреждением в финансовый отдел.

Номер лицевого счета, указанный в поле «Назначение платежа» платежного поручения, должен соответствовать номеру лицевого счета, открытому  автономному учреждению в финансовом отделе.

6. Операции по обеспечению наличными деньгами автономных учреждений, операции по взносу наличных денег автономными учреждениями учитываются на счете, открытом финансовому отделу в учреждении банка на балансовом счете № 40116 «Средства для выплаты наличных денег организациям» к счету № 40601 в учреждении банка (далее - счет № 40116) в соответствии с правилами обеспечения наличными деньгами получателей средств  районного бюджета Моргаушского района, утвержденными   финансовым  отделом, с учетом установленных настоящим Порядком особенностей заполнения Заявки на получение наличных денег по форме, установленной финансовым отделом  для получателей средств  районного бюджета  Моргаушского района (далее – Заявка), и Объявления на взнос наличными (код формы  по Общероссийскому классификатору управленческой документации (далее –  ОКУД) 0402001).

7. Оформление Заявки осуществляется с учетом следующих особенностей:

В заголовочной части Заявки строка «Главный распорядитель бюджетных средств» не заполняется.

В кодовой зоне Заявки коды "по Сводному реестру", «Глава по БК» и «Учетный номер обязательства» не проставляются.

Наименование автономного учреждения в заголовочной части Заявки должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной автономным учреждением в финансовый отдел.

Номер лицевого счета, указанный в кодовой зоне Заявки, должен соответствовать номеру лицевого счета автономного учреждения.

В графе 2 раздела 2 «Расшифровка заявки на получение наличных денег» Заявки указывается наименование аналитического кода источника финансового обеспечения автономного учреждения.

В графе 3 раздела 2 «Расшифровка заявки на получение наличных денег» Заявки указывается код вида выплат.

8. Оформление автономным учреждением Объявления на взнос наличными осуществляется с учетом следующих особенностей:

- в поле «Получатель» указывается сокращенное наименование финансового отдела, в скобках проставляются полное или сокращенное наименование автономного учреждения, вносящего наличные деньги, а также номер соответствующего лицевого счета автономного учреждения;

- в поле «Источник поступления» автономное учреждение указывает источники поступлений наличных денег в кассу учреждения банка в соответствии с символами отчетности по форме документа «Отчет о наличном денежном обороте» (код формы по ОКУД 0409202), предусмотренной нормативными актами Банка России, а также аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения и дополнительно, при необходимости  учета указанной суммы как  восстановления кассовой выплаты  -  код вида выплат, по которому ранее была совершена кассовая выплата.

9. Суммы, зачисленные на счет № 40601 платежными поручениями и Объявлениями на взнос наличными, в которых отсутствует информация, позволяющая определить принадлежность поступивших сумм, (далее - невыясненные поступления), учитываются в составе общего остатка на счете № 40601.

В случае если в платежном поручении (Объявлении на взнос наличными), поступления по которым были отнесены к невыясненным поступлениям, указаны ИНН,   КПП, наименование автономного учреждения, финансовый отдел направляет соответствующему автономному учреждению Запрос на выяснение принадлежности платежа по форме, утвержденной финансовым отделом  для получателей средств  районного бюджета  Моргаушского района (далее - Запрос на выяснение принадлежности платежа), или копию платежного поручения (Объявления на взнос наличными), полученного  финансовым  отделом  в качестве приложения к банковской выписке.

Для уточнения невыясненных поступлений автономное учреждение представляет в финансовый отдел Уведомление об уточнении вида и принадлежности платежа по форме, установленной финансовым отделом  для получателей средств   районного бюджета Моргаушского района   (далее – Уведомление).

Если у автономного учреждения или финансового отдела отсутствует техническая возможность электронного обмена Уведомлением, автономное учреждение предоставляет в письменной форме заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера автономного учреждения информацию, необходимую для уточнения указанного платежа, на основании которой финансовый отдел сам формирует Уведомление.

Финансовый отдел на основании представленного автономным учреждением или сформированного финансовым отделом Уведомления формирует в установленном порядке Справку (код формы по ОКУД 0504833) (далее – Справка). Указанные Уведомление и Справка являются основанием для проведения финансовым отделом операции без списания-зачисления средств на счете № 40601 и для отражения результатов уточнения невыясненных поступлений на лицевом счете автономного учреждения.

Невыясненные поступления подлежат уточнению автономным учреждением в течение 10 рабочих дней после отражения указанной информации на счете № 40601. В случае если в течение 10 рабочих дней автономное учреждение не представило в финансовый отдел Уведомление либо информацию, необходимую для уточнения указанного платежа, финансовый отдел на основании оформленного им платежного поручения возвращает указанные средства со счета № 40601 плательщику.

10. Автономное учреждение вправе в пределах текущего финансового года уточнить операции по кассовым выплатам и (или) аналитические коды источников финансового обеспечения автономного учреждения, коды видов выплат, по которым данные операции были отражены на лицевом счете автономного учреждения. Для уточнения указанных операций и аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения, кодов видов выплат по операциям  автономное учреждение представляет в финансовый отдел Уведомление.

Внесение в установленном порядке изменений в учетные записи в части изменения аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения, кодов видов выплат по произведенным автономным учреждением кассовым выплатам возможно в следующих случаях:

-при изменении аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и (или) кодов видов выплат финансовым отделом;

- при ошибочном указании автономным учреждением или финансовым отделом в платежном поручении, Заявке, Уведомлении  и Объявлении на взнос наличными (далее – расчетные документы) аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения  и (или) кода вида выплат, на основании которых была отражена кассовая выплата на его лицевом счете, в случае если указанная ошибка не влечет создания нового обязательства.

Если у автономного учреждения или финансового отдела отсутствует техническая возможность электронного обмена Уведомлением, автономное учреждение предоставляет в письменной форме заверенную подписями руководителя и главного бухгалтера автономного учреждения информацию, необходимую для уточнения  операций по кассовым выплатам, аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждении, кодов видов выплат, на основании которой финансовый отдел сам формирует Уведомление.

Финансовый отдел на основании представленного автономным учреждением или сформированного финансовым отделом Уведомления формирует в установленном порядке Справку. Указанные Уведомление и Справка являются основанием для отражения финансовым отделом операций по уточнению операций по кассовым выплатам, аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и (или) кодов видов выплат.

Копии Уведомления и Справки, на основании которых финансовым отделом учитываются операции по уточнению операций по кассовым выплатам, аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения и (или) кодов видов выплат  на лицевом счете  автономного учреждения, прилагаются к Выписке из соответствующего лицевого счета.

Учет операции по уточнению операций по кассовым выплатам и (или) аналитических кодов источников финансового обеспечения автономного учреждения, кодов видов выплат, осуществляется при наличии подписи  начальника финансового отдела  и ответственного исполнителя  финансового отдела (уполномоченных  начальником финансового  отдела лиц) в поле "Отметка  финансового отдела  администрации Моргаушского района о принятии Уведомления» Уведомления.

11. Оформление Уведомления осуществляется с учетом следующих особенностей:

В заголовочной части Уведомления строка «Главный распорядитель бюджетных средств, администратор источников финансирования дефицита бюджета»  не заполняется.

В кодовой зоне Уведомления коды «по Сводному реестру», «глава по БК»  не проставляются.

Наименование автономного учреждения в заголовочной части Уведомления должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной автономным учреждением в финансовый отдел.

В графах 9 и 10 табличной части Уведомления  указываются код вида выплат и аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения в соответствии с  расчетными  документами, полученными  финансовым отделом в качестве приложения к банковской выписке или иным уточняемым документом. В случае,  если Уведомление формируется в ответ на Запрос на выяснение принадлежности платежа, то в вышеназванных графах указываются код вида выплат и аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения в соответствии с Запросом на выяснение принадлежности платежа.

В графах 6 и 7 табличной части Уведомления  указываются соответственно измененные код вида выплат и аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения.

12. Оформление Запроса на выяснение принадлежности платежа осуществляется финансовым отделом с учетом следующих особенностей:

В заголовочной части Запроса на выяснение принадлежности платежа строка «Главный распорядитель бюджетных средств, главный  администратор источников финансирования дефицита бюджета» не заполняется.

В кодовой зоне Запроса на выяснение принадлежности платежа коды «по Сводному реестру», «глава по БК» не проставляются.

Наименование автономного учреждения в заголовочной части Запроса на выяснение принадлежности платежа должно соответствовать полному или сокращенному наименованию автономного учреждения, указанному в Карточке образцов подписей, представленной автономным учреждением в финансовый отдел.

В графах 7 и 8 табличной части Запроса на выяснение принадлежности платежа   указываются код вида выплат и аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения в соответствии с расчетным документом, полученным  финансовым отделом  в качестве приложения к банковской выписке или иным уточняемым документом.

13. Суммы поступлений на счет № 40601, отнесенные к невыясненным поступлениям, результаты выяснения (уточнения) их принадлежности, а также операции по возврату невыясненных поступлений плательщику отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений по форме согласно Приложению  к настоящему Порядку на основании расчетных документов и  Справок финансового отдела.

Ведомость учета невыясненных поступлений ведется с начала финансового года и формируется за определенный период.

В графе 9 указывается код вида выплат, в графе 10 -  аналитический код источника финансового обеспечения автономного учреждения.

Операции по уточнению сумм невыясненных поступлений автономных учреждений отражаются в Ведомости учета невыясненных поступлений со знаком "минус" с одновременным отражением со знаком "плюс" по соответствующему уточненному коду вида выплат и (или) аналитическому коду источника  финансового обеспечения автономного учреждения.

14. Суммы поступлений от возврата дебиторской задолженности, образовавшейся у автономного учреждения в ходе финансово-хозяйственной деятельности, учитываются на лицевом счете автономного учреждения как восстановление кассовых выплат, с отражением по тем же аналитическим кодам источников финансового обеспечения автономного учреждения и кодам видов выплат, по которым ранее были произведены кассовые выплаты.

В поле "Назначение платежа" платежного поручения по возврату дебиторской задолженности обязательно должна содержаться ссылка на номер и дату платежного поручения, на основании которого ранее была осуществлена кассовая выплата или должны быть указаны иные причины возврата средств. В случае отсутствия указанной информации в платежном поручении дебитора поступившая сумма учитывается финансовым отделом в порядке, установленном пунктом 9 настоящего Порядка.

15. Прием расчетных документов от автономного учреждения производится уполномоченным работником финансового отдела в соответствии с порядком, установленным  финансовым  отделом для приема расчетных документов  от  получателей средств бюджета Моргаушского района.

На всех расчетных документах, поступивших в финансовый отдел, ставятся отметки финансового отдела с указанием даты принятия, даты проверки и даты исполнения с указанием фамилии, инициалов и подписи уполномоченного руководителем финансового отдела работника.

16. Финансовый отдел отказывает автономному учреждению в приеме расчетных документов в случае:

- непредставления автономным учреждением плана финансово-хозяйственной деятельности автономного учреждения на текущий финансовый год и расчетов к нему, а также Сведений об операциях с целевыми субсидиями, предоставленными  учреждению (код формы по ОКУД 0501016) в случае предоставления автономному учреждению целевой субсидии;

- превышения суммы, указанной в расчетном документе, над суммой остатка средств автономного учреждения в разрезе источников финансового обеспечения данного автономного учреждения;

- несоответствия указанного в расчетном документе кода вида выплат текстовому назначению платежа;

- противоречия содержания платежа требованиям действующего законодательства, уставу автономного учреждения, утвержденному учредителем, Плану финансово -хозяйственной деятельности автономного учреждения на текущий финансовый год и расчетам к нему;

- признания подписей ответственных лиц не соответствующими образцам, имеющимся в Карточке образцов подписей (в случае представления расчетного документа на бумажном носителе);

- нарушения требований к оформлению расчетных документов, предусмотренных настоящим Порядком.

17. В случае, если форма или содержание расчетного документа не соответствуют требованиям, установленным пунктами 5, 7, 8 настоящего Порядка, финансовый отдел регистрирует представленный расчетный документ  в Журнале регистрации неисполненных документов по форме, установленной  финансовым отделом для получателей средств районного  бюджета Моргаушского района, и не позднее рабочего дня, следующего за днем его представления автономным учреждением:

 - при информационном обмене между финансовым отделом и автономным учреждением на бумажных носителях возвращает автономному учреждению расчетный документ со штампом «Отклонено» с приложением Протокола по форме, установленной  финансовым отделом для получателей средств районного  бюджета Моргаушского района (далее - Протокол), в котором указывается причина возврата;

- при информационном обмене между финансовым отделом и автономным учреждением в электронном виде направляет автономному учреждению Протокол в электронном виде, в котором указывается причина возврата.

18. Если представленный автономным учреждением расчетный документ соответствует требованиям, установленным настоящим Порядком, финансовый отдел осуществляет перечисление средств со счета № 40601.

19. Финансовый отдел в день поступления выписки банка со счета № 40601 учитывает операции со средствами автономного учреждения на лицевом счете автономного учреждения и направляет автономному учреждению Выписку из лицевого счета автономного учреждения в соответствии с порядком открытия и ведения лицевых счетов, утвержденным  финансовым отделом администрации Моргаушского района,  с приложением копий расчетных  документов, на основании которых были отражены кассовые операции на лицевом счете автономного учреждения.

Приложение

к Порядку осуществления финансовым отделом администрации Моргаушского района проведения кассовых выплат за счет средств автономных учреждений

Ведомость учета невыясненных поступлений по счету № _________