Законопроект подготовлен в целях приведения Закона Чувашской Республики от 23.07.2001 № 38 «О вопросах налогового регулирования в Чувашской Республике, отнесенных законодательством Российской Федерации о налогах и сборах к ведению субъектов Российской Федерации» (далее – Закон № 38) в соответствие с федеральным законодательством, а также дальнейшего совершенствования налогового законодательства.
- Приведение в соответствие в федеральными законами:
Законопроектом вносятся изменения редакционного,кроме того федеральным законодательством устанавливается налоговая ставка в размере 0 процентов для впервые зарегистрированных налогоплательщиков-индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и (или) научной сферах, применяющих патентную систему и упрощенную систему налогообложения.
Установление на территории Чувашской Республики налоговой ставки в размере 0 процентов
Законопроектомв рамках реализации Плана обеспечения устойчивого развития экономики и социальной стабильности в Чувашской Республике на 2015 - 2017 годы, вносятся изменения,предусматривающие установление на территории Чувашской Республики налоговой ставки в размере 0 процентов для впервые зарегистрированных индивидуальных предпринимателей, осуществляющих предпринимательскую деятельность в производственной, социальной и научной сферах, применяющих:
патентную систему налогообложения при осуществлении следующих видов деятельности:
изготовление и ремонт металлической галантереи, ключей, номерных знаков, указателей улиц; изготовление изделий народных художественных промыслов; изготовление мебели; ветеринарные услуги и т.д., всего 13 видов;
и упрощенную систему налогообложения при осуществлении деятельности в производственной сфере: сельское, лесное хозяйство, охота, рыболовство и рыбоводство; в социальной сфере: деятельность по уходу за престарелыми и инвалидами в научной сфере: научные исследования и разработки, всего 7 видов.
Основными условия применения налоговой ставки в размере 0 процентов являются:
отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
размер среднемесячной заработной платы за налоговый период в расчете на одного работника составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда;
предельный размер доходов от реализации за налоговый период не превышает двенадцать миллионов рублей;
дополнительно для налога, взимаемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения, доля доходов от реализации товаров (работ, услуг) при осуществлении видов предпринимательской деятельности, в отношении которых применялась налоговая ставка в размере 0 процентов, в общем объеме доходов от реализации должна быть не менее 70 процентов.
Справочно:
В 2013 году из общего количества налогоплательщиков, представивших налоговые декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения (23292 чел.), индивидуальные предприниматели – 13600 чел.
В 2014 году всего выдано патентов на право применения патентной системы налогообложения 547, в том числе на виды предпринимательской деятельности, по которым предлагается установление налоговой ставки в размере 0 процентов – 54.
- Оптимизации налоговых льгот по налогу на прибыль организаций и налогу на имущество организаций.
В целях оптимизации налоговых льгот по налогу на имущество и по налогу на прибыль организаций, а также реализации в Чувашской Республике крупных инвестиционных проектов, предлагается увеличить пороговую сумму привлечения инвестиций, при которой налогоплательщики смогут воспользоваться льготами по налогу на имущество организаций и налогу на прибыль организаций, с 30 млн. рублей до 50 млн. рублей.
Кроме того, устанавливаются условия пользования налоговыми льготами по налогу на имущество организаций, по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, по налогу на прибыль организаций, при нарушении которых организация теряет право на их применение:
отсутствие задолженности по налогам, сборам и другим обязательным платежам в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации;
размер среднемесячной заработной платы в расчете на одного работника составляет не менее чем два минимальных размера оплаты труда.
Справочно:
Налоговыми льготами при привлечении инвестиций на сумму более 30,0 млн. рублей в 2013 году воспользовались:
по налогу на имущество организаций – 25 организаций (107018,0 тыс. рублей);
по налогу на прибыль организаций – 5 организаций (18115,0 тыс. рублей).
Данный законопроект также направлен на необходимость принятия мер по пресечению «серых схем» выплат заработной платы, сокращению задолженности налоговых доходов республиканского бюджета Чувашской Республики, бюджетов муниципальных образований, принятию решений, которые бы позволили повысить эффективность использования налоговых льгот.