Заключение
Контрольно-счетного органа Урмарского района Чувашской Республики
на проект решения Собрания депутатов Тегешевского сельского поселения Урмарского района Чувашской Республики «О бюджете Тегешевского сельского поселения Урмарского района Чувашской Республики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов»
- Общие положения.
Заключение Контрольно-счетного органа Урмарского района Чувашской Республики на проект решения Собрания депутатов Тегешевского сельского поселения Урмарского района Чувашской Республики «О бюджете Тегешевского сельского поселения Урмарского района Чувашской Республики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов» (далее - Заключение) подготовлено в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации, закона Чувашской Республики «О регулировании бюджетных правоотношений в Чувашской Республике», Положения о регулировании бюджетных правоотношений в Урмарском районе, Положения о Контрольно-счетном органе Урмарского района Чувашской Республики.
Данный проект решения подготовлен на основании Основных направлений бюджетной и налоговой политики Тегешевского сельского поселения Урмарского района Чувашской Республики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов, прогноза основных параметров среднесрочного финансового плана Тегешевского сельского поселения Урмарского района Чувашской Республики на 2020 год и на плановый период 2021 и 2022 годов.
2. Доходы бюджета Тегешевского сельского поселения.
Доходы бюджета Тегешевского сельского поселения (далее – бюджет поселения) на 2020 год по проекту решения прогнозируются в объеме 3123,0 тыс. руб.По сравнению с утвержденными параметрами на 2019 год (на 01 ноября 2019 года – 3861,9 тыс. руб.) доходы в 2020 году уменьшаются на 738,9 тыс. руб., или на 19,1 процента.
Доходы на плановый период 2021 и 2022 годов предусмотрены в сумме 3011,4 тыс. рублей и 3424,7 тыс. рублей соответственно.
2.1. Налоговые доходы бюджета поселения на 2020 год составят 843,0 тыс. руб., что меньше предусмотренного на 2019 год (по состоянию на 01 ноября 2019 года – 860,7 тыс. руб.) на 17,7 тыс. руб., или на 2,1 процента.
Доля налоговых доходов в доходах бюджета поселения составляет на 2020 год 27,0 процента или 96,8% в собственных доходах бюджета.
Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) на 2020 год предусмотрен в объеме 31,1 тыс. руб., что на 1,2 тыс. руб., или 4,0% больше предусмотренного в бюджете по состоянию на 01 ноября 2019 года (29,9 тыс. руб.).
Доля НДФЛ в налоговых доходах составляет по материалам к проекту решения на 2020 год 3,7 процента.
Налоги на товары, работы и услуги (акцизы) на 2020 год предусмотрены в объеме 546,4 тыс. рублей, что больше бюджетных назначений 2019 года (497,5 тыс. рублей) на 48,9 тыс. рублей или на 8,9%.
Доля данных налогов в налоговых доходах бюджета Тегешевского сельского поселения на 2020 год составляет 64,8%.
Налоги на совокупный доход на 2020 год предусмотрены в сумме 12,0 тыс. руб., по состоянию на 01 ноября 2019 года в сумме 53,8 тыс. руб.
Налоги на имущество на 2020 год предусмотрены в объеме 246,0 тыс. руб. и включают в себя налог на имущество физических лиц (76,0 тыс. руб.) и земельный налог (170,0 тыс. руб.).
Доля налогов на имущество в налоговых доходах бюджета поселения составляет по проекту решения 29,2 процента.
Налог на имущество физических лиц на 2020 год предусмотрен в объеме 76,0 тыс. руб., что на 12,0 тыс. руб. больше показателей предусмотренных по состоянию на 01 ноября 2019 года (64,0 тыс. руб.).
Земельный налогна 2020 год предусмотрен в объеме 170,0 тыс. руб., по состоянию на 01 ноября 2019 года предусмотрен в объеме 208,0 тыс. руб.
Государственная пошлина, сборы в составе налоговых доходов занимают 0,9 % и составляют в проекте бюджета на 2020 год в сумме 7,5 тыс. руб.
2.2. Неналоговые доходы бюджета поселения на 2020 год предусмотрены в объеме 28,0 тыс. руб., на 01 ноября 2019 года предусмотрено в сумме 46,6 тыс. руб.
В составе неналоговых доходов на 2020 год запланировано поступление доходов, получаемых в виде арендной либо иной платы за передачу в возмездное пользование государственного и муниципального имущества (за исключением имущества бюджетных и автономных учреждений, а также имущества государственных и муниципальных унитарных предприятий, в том числе казенных).
Доля неналоговых доходов в 2020 году составляет 0,9% в доходах бюджета поселения или 3,2 % в собственных налоговых и неналоговых доходах бюджета.
2.3. Безвозмездные поступления от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2020 год предусмотрены в проекте решения в объеме 2252,0 тыс. руб. и включают в себя дотации, субсидии, субвенции, прочие безвозмездные поступления.
Доля безвозмездных поступлений в доходах бюджета поселения по проекту решения составляет 72,1 процентов.
Относительно утвержденных параметров на 2019 год (на 01 ноября 2019 года – 2954,6 тыс. руб.) безвозмездные поступления бюджета поселения на 2020 год уменьшаются на 702,6 тыс. руб. или на 23,8%.
Дотации от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2020 год запланированы в проекте решения в объеме 1208,8,0 тыс. руб. (на 01 ноября 2019 года предусмотрены в объеме 1163,0 тыс. руб.).
Данная сумма запланирована полностью в виде дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности.
Субсидии от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2020 год предусмотрены в объеме 903,2 тыс. руб. По состоянию на 1 ноября 2019 года объем субсидий предусмотрен в объеме 1521,4 тыс. руб.
Субвенции от других бюджетов бюджетной системы Российской Федерации на 2020 год предусмотрены в проекте решения в объеме 89,9 тыс. руб. По состоянию на 1 ноября 2019 года объем субвенций на 2019 год предусмотрен в объеме 89,9 тыс. руб.
Прочие безвозмездные поступления на 2020 год предусмотрены в объеме 50,0 тыс. рублей, по состоянию на 1 ноября 2019 года предусмотрены в объеме 80,2 тыс. руб.
3. Расходы бюджета поселения.
Структура расходов бюджета поселения на 2020 год состоит из 7 разделов функциональной классификации расходов бюджетов бюджетной системы Российской Федерации.
В сравнении с объемами, утвержденными по состоянию на 01 ноября 2019 года, в проекте решения бюджетные ассигнования уменьшаются в 2020 году на 792,9 тыс. руб. или на 20,2%.
Расходы на плановый период 2021 и 2022 годов предусмотрены в сумме 3011,4 тыс. рублей и 3424,7 тыс. рублей соответственно.
Структура и динамика расходов бюджета Тегешевского сельского поселения Урмарского района по разделам классификации расходов
|
Показатели
|
Уточненные годовые бюджетные ассигнования по состоянию на 01 ноября 2019 года, тыс. руб.
|
Проект бюджета на 2020 год
|
|
|
|
сумма, тыс. руб.
|
доля в общем объеме расходов, %
|
|
Расходы, всего
|
3915,9
|
3123,0
|
100
|
|
в % к предыдущему году
|
|
79,7
|
|
|
Общегосударственные вопросы
|
1263,0
|
1258,1
|
40,3
|
|
в % к предыдущему году
|
|
99,6
|
|
|
Национальная оборона
|
89,9
|
89,6
|
2,9
|
|
в % к предыдущему году
|
|
99,6
|
|
|
Национальная безопасность и правоохранительная деятельность
|
30,5
|
47,9
|
1,5
|
|
в % к предыдущему году
|
|
157,0
|
|
|
Национальная экономика
|
1603,1
|
1158,7
|
37,1
|
|
в % к предыдущему году
|
|
72,3
|
|
|
Жилищно-коммунальное хозяйство
|
463,9
|
97,3
|
3,1
|
|
в % к предыдущему году
|
|
21,0
|
|
|
Культура, кинематография
|
455,5
|
469,2
|
15,0
|
|
в % к предыдущему году
|
|
103,0
|
|
|
Физическая культура и спорт
|
10,0
|
2,2
|
0,1
|
|
в % к предыдущему году
|
|
22,0
|
|
Основную долю в общем объеме расходов бюджета поселения составляют расходы на общегосударственные вопросы, национальную экономику, культуру, жилищно – коммунальное хозяйство.
3.1. Общегосударственные вопросы.
Проектом решения планируется утвердить распределение бюджетных ассигнований по разделу «Общегосударственные вопросы» на 2020 год в размере 1258,1 тыс. руб.
Бюджетные ассигнования на общегосударственные вопросы в проекте решения по сравнению с объемами, утвержденными на 2019 год (по состоянию на 01 ноября 2019 года – 1263,0 тыс. руб.), уменьшаются в 2020 году на 4,9 тыс. руб. (на 0,4 %).
В данном разделе предусмотрены расходы на функционирование администрации поселения в сумме 1096,5 тыс. руб., на проведение выборов и референдумов в сумме 20,0 тыс. руб., средства резервного фонда в сумме 5,0 тыс. руб., на материальное стимулирование деятельности народных дружинников – 1,0 тыс. руб., на обеспечение деятельности (оказание услуг) муниципальных учреждений – 130,0 тыс. руб., на выполнение других обязательств муниципального образования Чувашской Республики – 5,5 тыс. руб.
Доля расходов на общегосударственные вопросы в бюджетных ассигнованиях бюджета поселения составит в 2020 году 40,3 %.
3.2. Национальная оборона.
В данном разделе предусмотрены расходы на осуществление первичного воинского учета на территории, где отсутствуют военные комиссариаты за счет субвенции, предоставляемой из федерального бюджета.
Бюджетные ассигнования по разделу «Национальная оборона» на 2020 год составляют в сумме 89,6 тыс. руб. Доля расходов на национальную оборону в общем объеме расходов бюджета поселения в 2020 году составит 2,9%.
3.3. Национальная безопасность и правоохранительная деятельность.
В разделе «Национальная безопасность и правоохранительная деятельность» предусмотрены расходы в сумме 47,9 тыс. рублей на мероприятия по обеспечению пожарной безопасности муниципальных объектов поселения.
Их доля в общем объеме расходов бюджета поселения на 2020 год составят 1,5%.
3.4. Национальная экономика.
Бюджетные ассигнования на 2020 год по разделу «Национальная экономика» предусматриваются на общую сумму 1158,7 тыс. руб.
По сравнению с 2019 годом (на 01 ноября 2019 года) планируется уменьшение расходов по данному разделу на 444,4 тыс. руб. или на 27,7%.
Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета поселения в 2020 году составит 37,1%.
По подразделу «Дорожное хозяйство (дорожные фонды)» в 2020 году планируются расходы в общей сумме 1149,1 тыс. руб. Средства предусматривается направить на осуществление капитального ремонта и ремонт автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов поселения в сумме 688,5 тыс. руб., а также на содержание автомобильных дорог общего пользования местного значения в границах населенных пунктов поселения в сумме 460,6 тыс. руб.
По подразделу «Другие вопросы в области национальной экономики» в 2020 году планируются расходы в сумме 9,6 тыс. руб. Средства предусматриваются на проведение землеустроительных (кадастровых) работ по земельным участкам, находящимся в собственности муниципального образования, и внесение сведений в кадастр недвижимости.
3.5. Жилищно-коммунальное хозяйство.
Бюджетные ассигнования на 2020 год по разделу «Жилищно-коммунальное хозяйство» по сравнению с объемами, утвержденными на 2019 год (на 01 ноября 2019 года), уменьшаются на 366,6 тыс. руб. и предусматриваются в сумме 97,3 тыс. руб.
Доля указанных расходов в общем объеме расходов бюджета поселения в 2020 году составит 3,1 %.
По подразделу «Благоустройство» в 2020 году планируются расходы в сумме 96,9 тыс. руб. В данном подразделе предусмотрены расходы на уличное освещение в сумме 40,0 тыс. руб., на реализацию мероприятий по благоустройству территории в сумме 26,9 тыс. руб. и на реализацию проектов развития общественной инфраструктуры, основанных на местных инициативах в сумме 30,0 тыс. рублей.
3.6. Культура, кинематография.
Бюджетные ассигнования на 2020 год по разделу «Культура, кинематография», подразделу «Культура» по сравнению с утвержденными показателями на 2019 год (на 01 ноября 2019 года) увеличиваются на 13,7 тыс. руб. и составят 469,2 тыс. руб.
Расходы по разделу составят в общей сумме расходов бюджета поселения 15,0%.
Средства по данному разделу, подразделу будут полностью направлены на обеспечение деятельности учреждений культурно – досугового типа и народного творчества.
3.7. Физическая культура и спорт.
Проектом решения бюджетные ассигнования на 2020 год по разделу «Физическая культура и спорт» предусматриваются 2,2 тыс. руб.
Доля бюджетных ассигнований в сферу физической культуры и спорта в общей сумме расходов бюджета поселения в 2020 году составит 0,1%.
Расходы по данному разделу предусмотрено направить на организацию и проведение официальных физкультурных мероприятий.
4. Дефицит бюджета и источники его финансирования.
Согласно проекту решения бюджет поселения на 2020 год предлагается утвердить без дефицита.
Контрольно-счетный орган Урмарского района Чувашской Республики считает, что данный проект решения может быть рассмотрен Собранием депутатов Тегешевского сельского поселения Урмарского района Чувашской Республики и принят в установленном порядке.
Председатель Контрольно – счетного органа
Урмарского района Чувашской Республики О.Г. Ананьева
20.11.2019