|
Во исполнение Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ и приказа Минфина России от 01 декабря 2010 г. № 157н
РАСПОРЯЖАЮСЬ:
1. Утвердить учетную политику для целей бухгалтерского учета согласно приложению и ввести ее в действие с 1 января 2015 года.
2. Довести до учреждения соответствующие документы, необходимые для обеспечения реализации учетной политики в учреждении и организации бухгалтерского учета, документооборота, санкционирования расходов учреждения.
- Контроль за исполнением распоряжения возложить на главу Сигачинского сельского поселения Васильевым Иваном Федоровичем.
Глава Сигачинского сельского поселения И.Ф.Васильев
|
|
|
|
Приложение №1
к распоряжению № 19 от 31.12.2015 г.
|
Учетная политика для целей бухгалтерского и налогового учета
Бухгалтерский (бюджетный) учет в учреждении ведется в соответствии с Законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, приказами Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н «Об утверждении Единого плана счетов бухгалтерского учета для органов государственной власти (государственных органов), органов местного самоуправления, органов управления государственными внебюджетными фондами, государственных академий наук, государственных (муниципальных) учреждений и Инструкции по его применению» (далее – Инструкции к Единому плану счетов № 157н), от 06 декабря 2010 г. № 162н «Об утверждении Плана счетов бюджетного учета и Инструкции по его применению» (далее – Инструкция № 162н), от 1 июля 2013 г. № 65н «Об утверждении Указаний о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации» (далее – приказ № 65н), от 15 декабря 2010 г. № 173н «Об утверждении форм первичных учетных документов и регистров бухгалтерского учета, применяемых органами государственной власти (государственными органами), органами местного самоуправления, органами управления государственными внебюджетными фондами, государственными академиями наук, государственными (муниципальными) учреждениями и Методических указаний по их применению» (далее – приказ № 173н), иными нормативно-правовыми актами, регулирующими вопросы бухгалтерского (бюджетного) учета и приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010года №191н «Об утверждении Инструкции о порядке составления и представления годовой, квартальной и месячной отчетности об исполнении бюджетов бюджетной системы Российской Федерации» с изменениями и дополнениями от 29 декабря 2011 года,26 октября 2012года, от 19.12.2014года №157н.
1. Общие положения
1.1 Ответственным за организацию бухгалтерского учета в учреждении и соблюдение законодательства при выполнении хозяйственных операций является глава Сигачинского сельского поселения. Основание: часть 1 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
1.2. Бухгалтерский учет ведется структурным подразделением - бухгалтерией, возглавляемым главным бухгалтером. Сотрудники бухгалтерии руководствуются в своей деятельности Положением о бухгалтерии, должностными инструкциями.
Основание: часть 3 статьи 7 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ.
1.3. Главный бухгалтер подчиняется непосредственно руководителю учреждения и несет ответственность за формирование учетной политики, ведение бухгалтерского учета, своевременное представление полной и достоверной бухгалтерской, налоговой и статистической отчетности.
Требования главного бухгалтера по документальному оформлению хозяйственных операций и представлению в бухгалтерские службы необходимых документов и сведений являются обязательными для всех сотрудников учреждения, наделенных частичными полномочиями юридического лица, в том числе в части ведения отдельного баланса.
Основание: пункт 8 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
1.4. Порядок закупок товаров, работ и услуг определяется в соответствии с Законом от 5 апреля 2013г.№44-ФЗ. Состав постоянно действующей единой комиссии для осуществления закупок товаров, работ и услуг утверждается руководителем учреждения (приложение 10).
1.5. В учреждении утвержден состав постоянно действующих комиссий:
– комиссии по поступлению и выбытию активов (приложение 11);
–инвентаризационной комиссии (приложение 12);
1.6. Лимит остатка наличных денег в кассе устанавливается отдельным приказом руководителя.
Основание: Положение, утвержденное Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П. (Лимит кассы нет).
1.7 Сроки хранения документов в учреждении устанавливаются в соответствии с Приказом утверждения руководителя учреждения номенклатурой дел :
а) годовая отчетность – постоянно;
б) квартальная отчетность – не менее пяти лет;
в) документы по начислению заработной платы – не менее 75 лет;
г) документы, подтверждающие исчисление и уплату страховых взносов, – не менее шести лет (Федеральный закон от 24.07.2009 № 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, в Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования, в территориальные фонды обязательного
медицинского страхования»);
д) прочие бухгалтерские документы – не менее пяти лет.
1.8. Учреждением представляется бухгалтерская отчетность, формируемая на бумажных носителях и в электронном виде в соответствии с Приказом Минфина РФ от 25.03.2011 № 33н «Об утверждении Инструкции о порядке составления, представления годовой, квартальной бухгалтерской отчетности государственных (муниципальных) бюджетных и автономных учреждений».
1.9. Данные бухгалтерского учета в учреждении и сформированная на их основе отчетность формируются с учетом существенности фактов хозяйственной жизни, которые оказали или могут оказать влияние на финансовое состояние, движение денежных средств или результаты деятельности учреждения и имели место в период между отчетной датой и датой подписания бухгалтерской (финансовой) отчетности за отчетный год. Такие события носят названия события после отчетной даты. В целях учетной политики учреждения к событиям после отчетной даты относятся к событиям, подтверждающим существовавшие на отчетную дату хозяйственные условия, в которых учреждение вело свою деятельность, могут относится: обнаружение после отчетной даты существенной ошибки в бухгалтерском учете или нарушения законодательства при осуществлении деятельности организации, которые ведут к искажению бухгалтерской отчетности за отчетный период. Организация применяет общую систему налогообложения в соответствии с ч.1 31 июля 1998 года N 146-ФЗ.
2. Рабочий план счетов
2.1. Бухгалтерский учет ведется с использованием рабочего Плана счетов (приложение 1), разработанного в соответствии с Инструкцией к Единому плану счетов № 157н, Инструкцией № 162н.
Основание: пункты 2 и 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
Учреждение применяет забалансовые счета, утвержденные в Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
Перечень используемых забалансовых счетов приведен в приложении 1.
Основание: пункт 332 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
2.2. Раздельный учет по источникам финансового обеспечения согласно п. 21 Инструкции № 157н в целях бухгалтерского учета обеспечивается на счетах бухгалтерского учета посредством кодов, которые указываются в 18-м разряде счета Единого плана счетов, а именно:
1 – Средства бюджета.
Учет хозяйственных операций осуществляется в разрезе источников финансирования в соответствии с утвержденной сметой доходов и расходов на содержание учреждения.
Основание: пункт 21 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3. Учет отдельных видов имущества и обязательств
3.1. При ведении бухгалтерского учета следует иметь в виду, что информация в денежном выражении о состоянии активов и обязательств, об операциях, их изменяющих, и финансовых результатах указанных операций (доходах, расходах), отражаемая на соответствующих счетах рабочего плана счетов, должна быть полной, сообразно с существенностью. Ошибки, признанные существенными, подлежат обязательному исправлению. При этом существенной признается информация, пропуск или искажение которой влечет изменение на 1 процент (или более) оборотов по дебету (кредиту) аналитического счета рабочего плана счетов, приведенного в приложении 1.
Основание: пункт 3 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.2. Основные средства
3.2.1. В составе основных средств учитываются материальные объекты, используемые в процессе деятельности учреждения при выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих нужд учреждения, независимо от стоимости объектов основных средств, со сроком полезного использования более 12 месяцев. Первоначальной стоимостью основных средств признается сумма фактических вложений учреждения в приобретение, сооружение и изготовление объектов основных средств.
Основание: пункты 23–25, 38, 39, 47 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
Учет основных средств осуществляется в разрезе:
* недвижимого имущества;
* иного движимого имущества.
3.2.2. Каждому объекту основных средств и нематериальных активов стоимостью свыше 3000 руб. присваивается уникальный инвентарный номер, состоящий из десяти знаков.
1-й разряд –код вида деятельности: 2–4-й разряды – код объекта учета синтетического счета в Плане счетов бухгалтерского учета (приложение 1 к приказу Минфина России от 6 декабря 2010 г. № 162н);5–6-й разряды – код группы и вида синтетического счета Плана счетов бухгалтерского учета (приложение 1 к приказу Минфина России от 6 декабря 2010 г. № 162н);
7–10-й разряды – порядковый номер нефинансового актива. Основание: пункт 46 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.2.3. Присвоенный объекту инвентарный номер обозначается материально ответственным лицом в присутствии уполномоченного члена комиссии по поступлению и выбытию активов путем нанесения номера на инвентарный объект краской или водостойким маркером.
В случае если объект основного средства является сложным (комплексом конструктивно-сочлененных предметов), инвентарный номер обозначается на каждом составляющем элементе тем же способом, что и на сложном объекте.
3.2.4. Учет основных средств на соответствующих счетах Плана счетов бухгалтерского учета ведется в соответствии с требованиями Общероссийского классификатора основных фондов ОК 013-94, утвержденного постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359.
Основание: пункт 45 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.2.5. К хозяйственному инвентарю относятся предметы конторского и хозяйственного пользования, непосредственно используемые в производственном процессе, спортивный инвентарь. Срок службы хозяйственного инвентаря устанавливается согласно приложению 15.
3.2.6. Начисление амортизации основных средств в бухгалтерском учете производится линейным способом в соответствии со сроками полезного использования. Основание: пункт 85 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.2.7. Срок полезного использования объектов основных средств устанавливается комиссией по поступлению и выбытию активов (приложение 11) исходя из следующих факторов:
– информации, содержащейся в законодательстве РФ;
– рекомендаций, содержащихся в документах производителя, – при отсутствии соответствующих норм в законодательстве РФ. Если такая информация отсутствует, срок определяется на основании решения комиссии учреждения по поступлению и выбытию активов, принятого с учетом ожидаемого срока использования и физического износа объекта, а также с учетом гарантийного срока использования;
– сроков фактической эксплуатации и ранее начисленной суммы амортизации – для безвозмездно полученных объектов.
По объектам, включенным в амортизационные группы с первой по девятую, срок полезного использования определяется по наибольшему сроку, указанному в постановлении Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1 «О Классификации основных средств, включаемых в амортизационные группы».
По объектам, включенным в десятую амортизационную группу, срок полезного использования рассчитывается исходя из единых норм, утвержденных постановлением Совета Министров СССР от 22 октября 1990 г. № 1072.
Основание: пункт 44 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.2.8. Переоценка основных средств производится в сроки и в порядке, устанавливаемые Правительством РФ. Основание: пункт 28 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.2.9. Имущество, относящееся к ОЦИ, определяет комиссия по поступлению и выбытию активов (приложение 11). Такое имущество принимается к учету на основании выписки из протокола комиссии.
3.2.10. Начисление амортизации производится линейным способом исходя из
первоначальной (восстановительной) стоимости нематериального актива, исчисленной
из срока полезного использования. Амортизация начисляется ежемесячно по 1/12
годовой суммы. Амортизация начисляется только по тем основным средствам стоимость
которых превышает 40000 рублей. Объекты дешевле 3000 рублей находящиеся на забалансовом учете списываются на затраты по акту для списания основных средств как только имущество передается в эксплуатацию.
3.2.11. Имущество муниципальной казны учитывается в составе нефинансовых активов. С 1 января 2009 года введен обособленный учет объектов, имущества, составляющих муниципальную казну, на счете 010800000 «Нефинансовые активы имущества казны» с отражением начисленных по ним сумм амортизации на соответствующих сметах аналитического учета счета 010400000 «Амортизация». В связи с тем, что объекты муниципального имущества, составляющего казну, учитываются в целях бюджетного учета обособленно и не входят в состав основных средств, которые находятся в пользовании участников бюджетного процесса, указанные объекты не подлежат налогообложению налогом на имущество с 1 января 2009 г. (Письмо Минфина РФ от 22.04.2009 г. № 03-05-04-01/26).
3.3. Нематериальные активы
3.3.1. Начисление амортизации нематериальных активов производится линейным способом в соответствии со сроками полезного использования. Основание: пункт 93 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.2.2. Срок полезного использования нематериальных активов устанавливается комиссией по поступлению и выбытию активов (приложение 11) исходя из следующих сроков:
– в течение которого учреждению будут принадлежать исключительные права на объект. Этот срок указывается в охранных документах (патентах, свидетельствах и т. п.), или он следует из закона;
– в течение которого учреждение планирует использовать объект в своей деятельности.
Если по объекту нематериальных активов срок полезного использования определить невозможно, то в целях расчета амортизации он устанавливается равным десяти годам.
Основание: статья 1335 Гражданского кодекса РФ, пункт 60 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.2.3. Новая редакция п. 38 Инструкции 157н по бюджетному учету содержит нормы, устанавливающие порядок передачи объекта на консервацию на срок более трех месяцев. Передача объекта основных средств на консервацию (расконсервация) оформляется первичным учетным документом – актом о консервации (расконсервации) объектов основных средств, содержащим сведения об объекте учета (наименование, инвентарный номер объекта, его первоначальная (балансовая) стоимость, сумма начисленной амортизации), а также сведения о причинах консервации и сроке консервации. Объект основных средств, находящийся на консервации, продолжает числиться на соответствующих балансовых счетах рабочего плана счетов учреждения в качестве объекта основных средств. Отражение консервации (расконсервации) объекта основных средств на срок более трех месяцев отражается путем внесения в инвентарную карточку объекта учета записи о консервации (расконсервации) объекта без оформления бухгалтерских записей по соответствующим счетам аналитического учета счета 0 101 00 000 «Основные средства».
3.2.4. Объекты нефинансовых активов принимаются к бухгалтерскому учету по их первоначальной (фактической) стоимости (п. 23 Инструкции № 157н). При совершении работ по достройке, дооборудованию, модернизации, частичной ликвидации (разукомплектации), реконструкции производится изменение первоначальной (балансовой) стоимости объектов нефинансовых активов. Новая редакция п. 27 Инструкции № 157н по бюджетному учету содержит уточнение, что изменение первоначальной (балансовой) стоимости нефинансовых активов производится и при проведении работ по реконструкции объектов нефинансовых активов с элементами реставрации, технического перевооружения. Затраты на проведение работ по реконструкции, в том числе с элементами реставрации, технического перевооружения, отражаются на счете 0 106 00 «Вложения в нефинансовые активы» и затем относятся на увеличение первоначальной (балансовой) стоимости такого объекта после окончания предусмотренных договором (сметой) объемов работ и при условии улучшения (повышения) первоначально принятых нормативных показателей функционирования объекта нефинансовых активов (срока полезного использования, мощности, качества применения и т. п.) по результатам проведенных работ (новая редакция п. 130 Инструкции № 157н).
3.4. Материальные запасы
3.4.1. К материальным запасам относятся предметы, используемые в деятельности учреждения в течение периода, не превышающего 12 месяцев, независимо от их стоимости. Оценка материальных запасов в бухгалтерском учете осуществляется по фактической стоимости каждой единицы. Единицей учета материальных запасов является номенклатурный номер.
Основание: пункты 99, 100, 101 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.4.2. Списание материальных запасов производится по средней фактической стоимости.
Основание: пункт 108 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.4.3. Учет на забалансовом счете 09 «Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных» ведется в условной оценке 1 руб. за 1 шт. Учету подлежат крупные съемные узлы и детали автомобиля, установленные взамен изношенных, такие как:
Аналитический учет по счету ведется в разрезе автомобилей и материально ответственных лиц.
Поступление на счет 09 отражается:
при установке (передаче материально ответственному лицу) соответствующих запчастей после списания со счета 0.105.36.000 «Прочие материальные запасы – иное движимое имущество учреждения»;
- при безвозмездном поступлении автомобиля от государственных (муниципальных) учреждений с документальной передачей остатков забалансового счета 09.
При безвозмездном получении от государственных (муниципальных) учреждений запасных частей, учитываемых передающей стороной на счете 09, но не подлежащих учету на указанном счете в соответствии с настоящей учетной политикой, оприходование запчастей на счет 09 не производится.
Внутреннее перемещение по счету отражается:
- при передаче на другой автомобиль;
- при передаче другому материально ответственному лицу вместе с автомобилем.
Выбытие со счета 09 отражается:
- при списании автомобиля по установленным основаниям;
- при установке новых узлов взамен непригодных к эксплуатации.
Основание: пункты 349–350 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.4.4. Фактическая стоимость материальных запасов, полученных в результате ремонта, разборки, утилизации (ликвидации), основных средств или иного имущества определяется исходя из следующих факторов:
- их текущей рыночной стоимости на дату принятия к бухгалтерскому учету;
- сумм, уплачиваемых учреждением за доставку материальных запасов, приведение их в состояние, пригодное для использования.
- Списание активов с забалансового учета объектов основных средств
- производится по мере непригодности к использованию.
3.5. Затраты (расходы) учреждения
3.5.1. Затраты при изготовлении готовой продукции (работ, услуг) делятся на прямые и накладные.
Прямые затраты непосредственно относятся на себестоимость изготовления единицы готовой продукции (выполнения работ, оказания услуг).
Накладные расходы распределяются пропорционально прямым затратам к объему выручки от реализации продукции (работ, услуг).
Общехозяйственные расходы учреждения, произведенные за отчетный период (месяц), распределяются:
– в части распределяемых расходов – на себестоимость реализованной готовой продукции, оказанных работ, услуг пропорционально прямым затратам по объему выручки от реализации продукции (работ, услуг);
– в части нераспределяемых расходов – на увеличение расходов текущего финансового года.
Сумма затрат, произведенных учреждением в результате реализации товаров, в том числе в процессе продвижения товаров, относится к издержкам обращения.
Основание: пункты 134–136 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.5.2. Расходами, которые относятся на себестоимость готовой продукции (выполненных работ, оказываемых услуг), признаются:
– все материальные расходы, кроме общехозяйственных, участвующие в процессе изготовления готовой продукции (выполнения работ, оказания услуг);
– расходы на оплату труда персонала, участвующего в процессе изготовления готовой продукции (выполнения работ, оказания услуг) (кроме административно-управленческого персонала);
– начисленные суммы взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;
– суммы начисленной амортизации по основным средствам, используемым в процессе изготовления готовой продукции (выполнения работ, оказания услуг).
3.5.3. Расходами, которые не включаются в себестоимость и сразу списываются на финансовый результат (счет 0.401.20.000), признаются:
– расходы на социальное обеспечение населения;
– расходы на транспортный налог;
– расходы на налог на имущество;
- расходы по прочим платежам в бюджет;
- расходы по услугам, работам;
3.5.4. Расходы, произведенные в текущем отчетном периоде, но относящиеся к будущим отчетным периодам, списываются равномерно на финансовый результат текущего финансового года в течение периода, к которому они относятся.
Основание: пункт 302 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.5.5. Начисление и уплату НДС и налога на прибыль отражать по статье КОСГУ 130 «Доходы от оказания платных услуг (работ)».
3.6. Расчеты с подотчетными лицами
3.6.1. Денежные средства выдаются под отчет на основании приказа руководителя или служебной записки, согласованной с руководителем. Выдача денежных средств под отчет производится путем:
- выдачи из кассы. При этом выплаты подотчетных сумм сотрудникам производятся в течение трех рабочих дней, включая день получения денег в банке (наличных денег нет);
- перечисления на зарплатную карту материально ответственного лица.
Способ выдачи денежных средств должен быть указан, соответственно, в служебной записке или приказе руководителя.
3.6.2. Выдача средств под отчет производится штатным сотрудникам, которые не имеют задолженности по ранее выданным суммам и с которыми заключен договор о полной материальной ответственности (приложение 8).
3.6.3. Сумма средств, выданных под отчет, не может превышать 100 000 руб., кроме командировочных расходов, сумма которых определяется по потребности.
На основании распоряжения руководителя в исключительных случаях сумма может быть увеличена, но не более лимита расчетов наличными средствами между юридическими лицами в соответствии с указанием Банка России.
Основание: пункт 1 указания Банка России от 20 июня 2007 г. № 1843-У.
3.6.4. Срок представления авансовых отчетов по суммам, если имеется,выданным под отчет (за исключением сумм, выданных в связи с командировкой), – 30 календарных дней. Основание: пункт 26 постановления Правительства РФ от 13 октября 2008 г. № 749.
3.6.5. При направлении сотрудников учреждения в служебные командировки на территории России расходы на них возмещаются в размере, установленном Порядком оформления служебных командировок (приложение 9). Возмещение расходов на служебные командировки, превышающих размер, установленный указанным Порядком, производится по фактическим расходам за счет средств от деятельности, приносящей доход, с разрешения руководителя учреждения (оформленного соответствующим приказом).
3.6.6. По возвращении из командировки сотрудник обязан представить авансовый отчет об израсходованных суммах в течение трех рабочих дней.
3.6.7. Предельные сроки отчета по выданным доверенностям на получение материальных ценностей устанавливаются следующие:
– в течение 10 календарных дней с момента получения;
– в течение трех рабочих дней с момента получения материальных ценностей.
Доверенности выдаются штатным сотрудникам, с которыми заключен договор о полной материальной ответственности.
3.7. Расчеты с дебиторами и кредиторами
3.7.1. Аналитический учет расчетов с поставщиками (подрядчиками) ведется в разрезе кредиторов.
Дебиторскую и кредиторскую задолженность, по которой срок исковой давности истек, списывать на финансовый результат по истечении 3 лет на основании данных проведенной инвентаризации.
Списанную с балансового учета задолженность отражать на забалансовых счетах 04 «Задолженность неплатежеспособных дебиторов», 20 «Задолженность, не востребованная кредиторами» в течение пяти лет с момента списания.
Основание: пункты 339, 371 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
3.7.2. Аналитический учет расчетов по пособиям и иным социальным выплатам ведется в разрезе физических лиц – получателей социальных выплат.
3.7.3. Аналитический учет расчетов по оплате труда ведется в разрезе сотрудников и других физических лиц, с которыми заключены гражданско-правовые договоры.
3.8. Финансовый результат
3.8.1. В целях управленческого учета и налогового учета учреждение применяет дополнительные аналитические коды в разрезе КОСГУ, а также в разрезе синтетических счетов учета.
3.8.2. В целях оперативного учета (оперативные отчеты о видах доходов и расходов; данные для заполнения пояснительной записки бухгалтерской отчетности, контроль за видами расходов) расходы учитываются по следующим дополнительным признакам:
- КОСГУ 221 «Услуги связи»:
– 221 – услуги почтовой связи; услуги телефонной связи; услуги доступа к телекоммуникационным каналам связи (Интернет).
- КОСГУ 222 «Транспортные услуги»:
– 222.1 – услуги перевозки на основании договоров автотранспортного обслуживания; расходы на проезд сотрудников в командировку; прочие транспортные услуги.
- КОСГУ 225 «Работы, услуги по содержанию имущества»:
– 225.1 – расходы на содержание нефинансовых активов в чистоте; расходы на текущий ремонт; расходы на капитальный ремонт; прочие работы, услуги по содержанию имущества.
3.8.3. Учреждение осуществляет все расходы в пределах установленных норм и утвержденного плана финансово-хозяйственной деятельности на текущий год:
- на междугородные переговоры, услуги по доступу в Интернет – по фактическому расходу;
- за пользование услугами сотовой связи – лимитируются согласно распоряжению учредителя;
- стоимость израсходованных горюче-смазочных материалов списывается на финансовый результат по фактическому расходу, но не более норматива, установленного
При списании горюче-смазочных материалов (далее – ГСМ) применяются нормы, разработанные самостоятельно на основе методических рекомендаций «Нормы расхода топлива и горюче-смазочных материалов на автомобильном транспорте , утвержденных Распоряжением Минтранса РФ от 14.03.2008 № АМ-23-р. Переход на летнюю и зимнюю норму расхода ГСМ утверждается ежегодно отдельным приказом по учреждению. Расход ГСМ подтверждается данными путевых листов, составляемых и предоставляемых в бухгалтерию ежемесячно.
3.9. Санкционирование расходов
3.9.1. Принятие к учету обязательств (денежных обязательств) осуществляется в порядке, приведенном в приложении 16.
4. Инвентаризация имущества и обязательств
4.1. Инвентаризация имущества и обязательств проводится раз в год перед составлением годовой отчетности, а также в иных случаях, предусмотренных законодательством. Инвентаризации проводит постоянно действующая инвентаризационная комиссия, состав которой приведен в приложении 12.
Инвентаризация расчетов производится:
– с организациями и учреждениями – один раз в год.
Порядок и график проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств приведены в приложении 7.
В отдельных случаях (при смене материально ответственных лиц, выявлении фактов хищения, стихийных бедствиях и т. д.) инвентаризацию может проводить специально созданная рабочая комиссия, состав которой утверждается отдельным приказом руководителя.
Основание: статья 11 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункт 1.5 Методических указаний, утвержденных приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.
5. Технология обработки учетной информации
5.1. Обработка учетной информации ведется с применением программного продукта «1С: Бухгалтерия».
Основание: пункт 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
5.2. С использованием телекоммуникационных каналов связи и электронной подписи бухгалтерия учреждения осуществляет электронный документооборот по следующим направлениям:
- система электронного документооборота с территориальным органом Казначейства России;
- передача бухгалтерской отчетности учредителю;
- передача отчетности по налогам, сборам и иным обязательным платежам в инспекцию Федеральной налоговой службы;
- передача отчетности по страховым взносам и сведениям персонифицированного учета в отделение Пенсионного фонда РФ.
5.3. Без надлежащего оформления первичных (сводных) учетных документов любые исправления (добавление новых записей) в электронных базах данных не допускаются.
5.4. В целях обеспечения сохранности электронных данных бухгалтерского учета и отчетности:
- на сервере ежедневно производится сохранение резервных копий базы «1С: Бухгалтерия».
5.5. При обнаружении в регистрах учета ошибок сотрудники бухгалтерии анализируют ошибочные данные, вносят исправления в первичные документы и соответствующие базы данных. Исправления нужно вносить с учетом следующих положений:
- доначисления или снятие начислений исправлять за счет доходов и расходов текущего года дополнительной бухгалтерской записью или способом «красное сторно»;
- при восстановлении в учете остатков прошлых лет применять счет 0.401.10.180 «Прочие доходы».
6. Первичные и сводные учетные документы, правила документооборота
6.1. Все документы по движению денежных средств принимаются к учету только при наличии подписи руководителя.
6.2. Первичные и сводные учетные документы составляются на бумажных и машинных носителях информации (заверенные собственноручной подписью), а также в форме электронных документов (заверенные электронной подписью).
Основание: часть 5 статьи 9 Закона от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ, пункты 7, 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н, статья 2 Закона от 6 апреля 2011 г. № 63-ФЗ.
6.3. Журналам операций присваиваются номера согласно приложению 2.
Журналы операций подписываются главным бухгалтером и бухгалтером, составившим журнал операций.
6.4. При проведении хозяйственных операций, для оформления которых не предусмотрены типовые формы первичных документов, используются самостоятельно разработанные формы. Образцы документов приведены в приложении 3. Основание: пункт 7 Инструкции к Единому плану счетов.
6.5. Право подписи учетных документов предоставлено должностным лицам, перечисленным в
приложении 4.
6.6. График документооборота приведен в приложении 5.
6.7. Формирование регистров бухгалтерского учета осуществляется в следующем порядке:
– первичные учетные документы по приложению 1 к приказу № 173н (кроме ф. 0310003 – журнал регистрации приходных и расходных ордеров) составляются по мере осуществления хозяйственных операций;
– инвентарная карточка учета основных средств оформляется при принятии объекта к учету, по мере внесения изменений (данных о переоценке, модернизации, реконструкции и пр.) и при выбытии. При отсутствии указанных событий – ежегодно, на последний рабочий день года, со сведениями о начисленной амортизации;
– инвентарная карточка группового учета основных средств оформляется при принятии объектов к учету, по мере внесения изменений (данных о переоценке, модернизации, реконструкции и пр.) и при выбытии;
– опись инвентарных карточек по учету основных средств, инвентарный список основных средств, реестр карточек заполняются ежегодно, в последний день года;
– авансовые отчеты брошюруются по алфавиту и нумеруются в последний день отчетного месяца;
– журналы операций, главная книга заполняются ежемесячно;
– другие регистры, не указанные выше, заполняются по мере необходимости, если иное не установлено законодательством РФ.
Основание: пункт 11 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
6.8. При обнаружении в регистрах учета ошибок сотрудники бухгалтерии анализируют ошибочные данные, вносят исправления в первичные документы и соответствующие базы данных. Исправления вносятся датой обнаружения ошибки путем обязательного оформления измененных документов и сторнирующих проводок в соответствии с пунктом 18 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
6.9. Учетные документы, регистры бухгалтерского учета и бухгалтерская (бюджетная) отчетность хранятся в течение сроков, устанавливаемых в соответствии с правилами ведения архивного дела, но не менее пяти лет.
Основание: пункт 14 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
7. Порядок организации и обеспечения внутреннего финансового контроля
7.1. Внутренний финансовый контроль в учреждении осуществляет комиссия. Помимо комиссии постоянный текущий контроль в ходе своей деятельности осуществляют в рамках своих полномочий:
- руководитель учреждения, его заместители;
- главный бухгалтер, сотрудники бухгалтерии;
- начальник планово-экономического отдела, сотрудники отдела;
- начальник юридического отдела, сотрудники отдела;
- иные должностные лица учреждения в соответствии со своими обязанностями.
7.2. Положение о внутреннем финансовом контроле и график проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности приведен в приложении 6. Основание: пункт 6 Инструкции к Единому плану счетов № 157н.
8. Бухгалтерская отчетность
8.1. Бухгалтерская отчетность составляется на основании аналитического и синтетического учета по формам, в объеме и в сроки, установленные учредителем и Инструкцией о порядке составления, представления годовой квартальной отчетности государственных (муниципальных) учреждений (Приказ Минфина РФ от 28 декабря 2010 г. N 191н).
9. Непроизведенные активы
К непроизведенным активам относятся объекты нефинансовых активов, не являющихся продуктами производства, права собственности на которые должны быть установлены и законодательно закреплены (земля, недра и пр.), используемыми в процессе деятельности учреждения. 9.1. Указанные активы отражаются в бухгалтерском учете по их первоначальной кадастровой стоимости в момент вовлечения их в экономический (хозяйственный) оборот. Отражение в бухгалтерском учете выбытия объектов непроизведенных активов осуществляется в случаях: прекращения имущественных прав по основаниям, предусмотренным законодательством Российской Федерации, в том числе по основанию продажи, безвозмездной передаче (дарению);
прекращения использования объекта непроизведенных активов, вследствие порчи, изменения качественных характеристик объекта, по иным основаниям невозможности использования объекта по установленному при принятии объекта к учету назначению;
в иных случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
9.2. Передача (возврат) объектов непроизведенных активов в рамках возмездного (безвозмездного) пользования отражается на основании надлежаще оформленного первичного учетного документа (акта приемки-передачи) бухгалтерской записью путем внутреннего перемещения инвентарного объекта, без списания передаваемого объекта с балансового учета и одновременным отражением переданного объекта на соответствующем забалансовом счете. 9.3. Отражение в учете учреждения операций, связанных с получением (предоставлением) прав использования объектов непроизведенных активов, на балансовых счетах учета непроизведенных активов не осуществляется.При этом платежи, осуществляемые учреждением за предоставленное им право использования объекта непроизведенных активов, относятся в состав расходов, относимых на финансовый результат текущего финансового года. 9.4. Объекты непроизведенных активов учитываются на счете, содержащем аналитический код группы синтетического счета 10 «Недвижимое имущество учреждения» и соответствующий аналитический код вида синтетического счета объекта учета: 1 «Земля»;
2 «Ресурсы недр»;
3 «Прочие непроизведенные активы».
9.5. К соответствующим видам объектов непроизведенных активов относятся: «земля» – объекты непроизведенных активов в виде земельных участков, а также неотделимые от земельных участков капитальные расходы, к которым относятся расходы неинвентарного характера (не связанные со строительством сооружений) на культурно-технические мероприятия по поверхностному улучшению земель для сельскохозяйственного пользования, производимые за счет капитальных вложений (планировка земельных участков, корчевка площадей под пашню, очистка полей от камней и валунов, срезание кочек, расчистка зарослей, очистка водоемов, мелиоративные, осушительные, ирригационные и другие работы, которые неотделимы от земли), за исключением зданий и сооружений, построенных на этой земле (например, дорог, туннелей, административных зданий и т. п.), насаждений, подземных водных или биологических ресурсов;
«ресурсы недр» – объекты непроизведенных активов в виде природных ресурсов, которые включают в себя подтвержденные запасы ресурсов недр (нефть, природный газ, уголь, запасы полезных рудных и нерудных ископаемых, залегающие под землей или на ее поверхности, включая морское дно), некультивируемые биологические ресурсы (животные и растения, находящиеся в государственной и муниципальной собственности), водные ресурсы (водоносные пласты и другие ресурсы подземных вод); «прочие непроизведенные активы» – объекты непроизведенных активов, не относящиеся к иным видам объектов непроизведенных активов, например радиочастотный спектр.
10. Счет 20600 "Расчеты по выданным авансам"
10.1. На счете учитываются расчеты по предоставленным учреждением в соответствии с условиями заключенных договоров (контрактов), соглашений авансовым выплатам (кроме авансов, выданных подотчетным лицам).
10.2. Учет задолженности дебиторов по выданным авансам в иностранных валютах одновременно ведется в соответствующей иностранной валюте и в рублевом эквиваленте на дату авансовых выплат.
Переоценка расчетов по выданным авансам в иностранных валютах осуществляется на дату совершения операций по возврату ранее произведенных выплат в соответствующей иностранной валюте.
При этом положительные (отрицательные) курсовые разницы, возникшие при расчете рублевого эквивалента, относятся на увеличение (уменьшение) расчетов в иностранной валюте, с отнесением курсовых разниц на финансовый результат текущего финансового года от переоценки активов.
Информация об изменениях:
Приказом Минфина РФ от 12 октября 2012 г. N 134н в пункт 204 внесены изменения
10.3. Группировка расчетов по выданным авансам осуществляется в разрезе видов выплат, утвержденных сметой (планом финансово # хозяйственной деятельности) учреждения по аналитическим группам синтетического счета объекта учета:
10 "Расчеты по авансам по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда";
20 "Расчеты по авансам по работам, услугам";
30 "Расчеты по авансам по поступлению нефинансовых активов";
40 "Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям организациям";
50 "Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям бюджетам";
60 "Расчеты по авансам по социальному обеспечению";
70 "Расчеты по авансам на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений";
90 "Расчеты по авансам по прочим расходам".
Расчеты по выданным авансам учитываются:
- авансы по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда - на счете, содержащем аналитический код группы синтетического счета 10 "Расчеты по авансам по оплате труда и начислениям на выплаты по оплате труда" и соответствующий аналитический код вида синтетического счета финансовых активов:
2 "Расчеты по авансам по прочим выплатам";
3 "Расчеты по авансам по начислениям на выплаты по оплате труда"
- авансы по работам, услугам - на счете, содержащем аналитический код группы синтетического счета 20 "Расчеты по авансам по работам, услугам" и соответствующий аналитический код вида синтетического счета финансовых активов:
1 "Расчеты по авансам по услугам связи";
2 "Расчеты по авансам по транспортным услугам";
3 "Расчеты по авансам по коммунальным услугам";
4 "Расчеты по авансам по арендной плате за пользование имуществом";
5 "Расчеты по авансам по работам, услугам по содержанию имущества";
6 "Расчеты по авансам по прочим работам, услугам";
- авансы по поступлению нефинансовых активов - на счете, содержащем аналитический код группы синтетического счета 30 "Расчеты по авансам по поступлению нефинансовых активов" и соответствующий аналитический код вида синтетического счета финансовых активов:
1 "Расчеты по авансам по приобретению основных средств";
2 "Расчеты по авансам по приобретению нематериальных активов";
3 "Расчеты по авансам по приобретению непроизведенных активов";
4 "Расчеты по авансам по приобретению материальных запасов";
- авансовые безвозмезднымперечисленияморганизациям - на счете, содержащем аналитический код группы синтетического счета 40 "Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям организациям" и соответствующий аналитический код вида синтетического счета финансовых активов:
1 "Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям государственным и муниципальным организациям";
2 "Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций";
- авансовые безвозмезднымперечислениямбюджетам - на счете, содержащем аналитический код группы синтетического счета 50 "Расчеты по авансовым безвозмездным перечислениям бюджетам" и соответствующий аналитический код вида синтетического счета финансовых активов:
1 "Расчеты по авансовым перечислениям другим бюджетам бюджетной системы Российской Федерации";
2 "Расчеты по авансовым перечислениям наднациональным организациям и правительствам иностранных государств";
3 "Расчеты по авансовым перечислениям международным организациям";
- авансы по социальному обеспечению - на счете, содержащем аналитический код группы синтетического счета 60 "Расчеты по авансам по социальному обеспечению" и соответствующий аналитический код вида синтетического счета финансовых активов:
1 "Расчеты по авансам по пенсиям, пособиям и выплатам по пенсионному, социальному и медицинскому страхованию населения";
2 "Расчеты по авансам по пособиям по социальной помощи населению";
3 "Расчеты по авансам по пенсиям, пособиям, выплачиваемым организациями сектора государственного управления";
- авансы на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений, а также авансы, произведенные по государственным (муниципальным) контрактам при осуществлении бюджетных инвестиций в объекты капитального строительства государственной (муниципальной) собственности и (или) на приобретение объектов недвижимости государственной (муниципальной) собственности - на счете, содержащем аналитический код группы синтетического счета 70 "Расчеты по авансам на приобретение ценных бумаг и иных финансовых вложений" и соответствующий аналитический код вида синтетического счета финансовых активов:
2 "Расчеты по авансам на приобретение ценных бумаг, кроме акций";
3 "Расчеты по авансам на приобретение акций и по иным формам участия в капитале";
5 "Расчеты по авансам на приобретение иных финансовых активов";
- авансы по прочим расходам - на счете, содержащем аналитический код группы синтетического счета 90 "Расчеты по авансам по прочим расходам" и соответствующий аналитический код вида синтетического счета финансовых активов:
1 "Расчеты по авансам по оплате прочих расходов".
В рамках формирования учетной политики учреждение вправе с учетом требований законодательства Российской Федерации, органов, осуществляющих функции и полномочия учредителя, налогового законодательства Российской Федерации по раскрытию информации о результатах деятельности учреждения (раздельном учете), устанавливать в составе Рабочего плана счетов дополнительную группировку расчетов по авансовым перечислениям в разрезе видов расходов (выбытий) - дополнительные аналитические коды номеров счетов бухгалтерского учета.
10.4. Аналитический учет расчетов с поставщиками по выданным авансам ведется в разрезе дебиторов и по соответствующим им суммам выданных авансов в Карточке учета средств и расчетов либо в Журнале по расчетам с поставщиками и подрядчиками.
10.5. Отражение операций по счету осуществляется в Журнале по расчетам с поставщиками и подрядчикам
11. Изменение учетной политики.
Вместо ранее применявшегося в Инструкции № 157н термина «бухгалтерская отчетность» Приказом № 89н установлено применение общеиспользуемого в российской практике термина «бухгалтерская (финансовая) отчетность». Кроме того, изменения Приказом № 89н изменены названия следующих счетов (субсчетов) бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений»:
0 201 20 000 - вместо "Денежные средства на счетах учреждения в кредитной организации" - "Денежные средства учреждения в кредитной организации";
0 204 32 000 - вместо "Уставной фонд государственных муниципальных) предприятий" - "Участие в уставном фонде государственных муниципальных) предприятий";
0 209 00 000 - вместо "Расчеты по ущербу имуществу" - "Расчеты по ущербу и иным доходам";
0 209 80 000 - вместо "Расчеты по прочему ущербу" - "Расчеты по иным доходам";
0 502 00 000 - вместо "Принятые обязательства" - "Обязательства";
0 504 00 000 - вместо "Сметные (плановые) назначения" - "Сметные (плановые, прогнозные) назначения".
3. Кроме изменения названий, изменилась и структура отдельных счетов (субсчетов) бухгалтерского учета государственных (муниципальных) учреждений, в частности, в Единый план счетов бухгалтерского учета введены следующие новые счета (субсчета):
0 205 82 000 "Расчеты по невыясненным поступлениям";
0 209 30 000 "Расчеты по компенсации затрат";
0 209 40 000 "Расчеты по суммам принудительного изъятия";
0 209 83 000 "Расчеты по иным доходам";
0 210 10 000 "Расчеты по налоговым вычетам по НДС, в том числе: 0 210 11 000 "Расчеты по НДС по авансам полученным"; 0 210 12 000"Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам". Счет же 0 210 01 000 "Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам" из Единого плана счетов исключен.
Изменение учетной политики может производиться в случаях:
- изменения законодательства РФ или нормативных актов по бухгалтерскому учету;
- в связи с реорганизацией, сменой собственника, изменением видов деятельности:
- с введением новых методов учета в организации.
|
Глава Сигачинского сельского
поселения Батыревского района
Чувашской Республики
|
|
И.Ф.Васильев
|
Приложение 2
к распоряжению от 31.12.2015 № 19
Рабочий план счетов
Разряды 1–17 в номере счета не указываются.
Структура финансового обеспечения (деятельности)
(18-й разряд номера счета)
1 – средства бюджета учреждения;
5 – средства во временном распоряжении.
Структура аналитики операций в рабочем плане счетов
|
Синтетический счет
|
Аналитический код
(по КОСГУ)
|
Наименование счета
|
|
объекта
учета
|
группы
|
вида
|
|
Разряд номера счета
|
|
(19-21)
|
(22)
|
(23)
|
(24-26)
|
|
|
Основные средства – недвижимое имущество учреждения
|
|
101
|
1
|
2
|
310
|
Увеличение стоимости нежилых помещений – недвижимого имущества учреждения
|
|
101
|
1
|
2
|
410
|
Уменьшение стоимости нежилых помещений – недвижимого имущества учреждения
|
|
Основные средства – иное движимое имущество учреждения
|
|
101
|
3
|
6
|
310
|
Увеличение стоимости производственного и хозяйственного инвентаря – иного движимого имущества учреждения
|
|
101
|
3
|
6
|
410
|
Уменьшение стоимости производственного
и хозяйственного инвентаря – иного движимого имущества учреждения
|
|
Амортизация
|
|
104
|
1
|
2
|
410
|
Уменьшение за счет амортизации стоимости нежилых помещений – недвижимого имущества учреждения
|
|
104
|
2
|
4
|
410
|
Уменьшение за счет амортизации стоимости машин и оборудования – особо ценного движимого имущества учреждения
|
|
104
|
3
|
6
|
410
|
Уменьшение за счет амортизации стоимости производственного и хозяйственного инвентаря – иного движимого имущества учреждения
|
|
Вложения в нефинансовые активы
|
|
106
|
1
|
1
|
310
|
Увеличение вложений в основные средства –
недвижимое имущество учреждения
|
|
106
|
1
|
1
|
410
|
Уменьшение вложений в основные средства – недвижимое имущество учреждения
|
|
106
|
3
|
1
|
310
|
Увеличение вложений в основные средства –
иное движимое имущество учреждения
|
|
106
|
3
|
1
|
410
|
Уменьшение вложений в основные средства
– иное движимое имущество учреждения
|
|
Нефинансовые активы имущества казны
|
|
108
|
1
|
2
|
310
|
Увеличение стоимости имущества казны
|
|
108
|
1
|
2
|
410
|
Уменьшение стоимости имущества казны
|
|
Земля - недвижимое имущество учреждения
|
|
103
|
1
|
2
|
330
|
Увеличение стоимости непроизведенных активов
|
|
103
|
1
|
2
|
430
|
Уменьшение стоимости непроизведенных активов
|
|
Денежные средства
|
|
201
|
3
|
4
|
510
|
Поступления средств в кассу учреждения
|
|
201
|
3
|
4
|
610
|
Выбытия средств из кассы учреждения
|
|
Расчеты по доходам от собственности
|
|
205
|
2
|
1
|
560
|
Увеличение дебиторской задолженности по
доходам от собственности
|
|
205
|
2
|
1
|
660
|
Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от собственности
|
|
Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг
|
|
205
|
3
|
1
|
560
|
Увеличение дебиторской задолженности по
доходам от оказания платных работ, услуг
|
|
205
|
3
|
1
|
660
|
Уменьшение дебиторской задолженности по доходам от оказания платных работ, услуг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Забалансовые счета
|
№
п/п
|
Наименование счета
|
Номер счета
|
|
1
|
Имущество, полученное в пользование
|
01
|
|
2
|
Материальные ценности, принятые на хранение
|
02
|
|
3
|
Бланки строгой отчетности
|
03
|
|
4
|
Задолженность неплатежеспособных дебиторов
|
04
|
|
5
|
Награды, призы, кубки и ценные подарки, сувениры
|
07
|
|
6
|
Запасные части к транспортным средствам, выданные взамен изношенных
|
09
|
|
7
|
Поступления денежных средств на счета учреждения
|
17
|
|
8
|
Выбытия денежных средств со счетов учреждения
|
18
|
|
9
|
Задолженность, не востребованная кредиторами
|
20
|
|
10
|
Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации
|
21
|
|
11
|
Парковочные карты
|
28
|
|
12
|
Транспортные карты
|
29
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 3
к распоряжению от 31.12.2015 № 19
Номера журналов операций
|
Номер журнала
|
Наименование журнала
|
|
1
|
Журнал операций по счету «Касса»
|
|
2
|
Журнал операций с безналичными денежными средствами
|
|
3
|
Журнал операций расчетов с подотчетными лицами
|
|
4
|
Журнал операций расчетов с поставщиками и подрядчиками
|
|
5
|
Журнал операций расчетов с дебиторами по доходам
|
|
6
|
Журнал операций расчетов по оплате труда
|
|
7
|
Журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов
|
|
8
|
Журнал операций по прочим операциям
|
|
9
|
Журнал по санкционированию
|
Приложение 4
к распоряжению от 31.12.2015 № 19
Перечень неунифицированных форм первичных документов
1. Акт о замене запчастей в основном средстве.
2. Карточка учета работы летней автомобильной шины.
Образцы неунифицированных форм первичных документов
1. Акт о замене запчастей в основном средстве.
|
|
|
полное наименование учреждения
|
АКТ № ___
о замене запчастей в основном средстве
|
№
п/п
|
Дата
проведения
ремонтных
работ
|
Наимено-
вание
основного
средства
|
Инвен-
тарный
№
|
Перечень
произведен-
ных работ
|
Материалы,
используемые при замене
|
|
наиме-
нова-
ние
|
номен-
клатур-
ный №
|
едини-
ца изме-
рения
|
коли-
чество
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
(исполнитель)
|
|
(подпись)
|
|
(Ф.И.О.)
|
|
|
|
|
|
|
|
(руководитель)
|
|
(подпись)
|
|
(Ф.И.О.)
|
2. Карточка учета работы летней автомобильной шины.
|
|
|
|
|
полное наименование учреждения
|
КАРТОЧКА
учета работы автомобильной шины № (новой, восстановленной, прошедшей углубление рисунка протектора нарезкой, бывшей в эксплуатации)
|
|
(нужное подчеркнуть)
|
|
Обозначение (размер) шины
|
|
|
Модель шины
|
|
|
Порядковый (заводской) номер
|
|
|
Дата изготовления (неделя, год)
|
|
|
Эксплуатационная норма пробега
|
|
|
Завод-изготовитель новой шины или шиноремонтное предприятие
|
|
|
Ответственный за учет работы шины
|
|
|
Да-
та
|
Инвен-
тарный
номер
авто-
мобиля
|
Марка и модель
автомо-
биля, его
государ-
ствен-
ный
номер
|
Показа-
ния
спидо-
метра
при
уста-
новке,
тыс. км
|
Пока-
зания
спидо-
метра
при снятии,
тыс. км
|
Дата
|
Техни-
ческое
состоя-
ние
шины при
уста-
новке
|
Причины
снятия
шины с эксплу-
атации
|
Подпись
водителя
|
Заклю-
чение
комис-
сии по опреде-
лению
пригод-
ности
шины к
эксплу-
атации
(на восста-
новление,
углуб-
ление
рисунка
протек-
тора,
рекла-
мацию
или в утиль)
|
|
уста-
новки
шины
|
сня-
тия
шины
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Председатель комиссии
|
|
|
|
|
|
|
Члены комиссии:
|
(должность)
|
|
(подпись)
|
|
(Ф.И.О.)
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 5
к распоряжению от 31.12.2015 № 19
Перечень лиц, имеющих право подписи первичных документов
|
№
п/п
|
Должность, Ф.И.О.
|
Наименование документов
|
Примечание
|
С приказом ознакомлен
|
|
1
|
Начальник МБУ «ЦФХО МО «Батыревский р-н ЧР» А.М. Раськина
|
Все документы
|
–
|
|
|
2
|
Глава Сигачинского
сельского поселения
|
Все документы
|
-
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 6
к распоряжению от 31.12.2015 г. №19
УТВЕРЖДАЮ
Глава Сигачинского сельского поселения
Батыревского района Чувашской Республики
__________________ И.Ф.Васильев
График представления документов материально ответственными лицами
Сигачинского сельского поселения в бухгалтерию
|
№№ п/п
|
Наименование документа
|
Материально-ответственное лицо
|
Срок представления
|
|
1
|
Показание счетчиков
|
Ведущий специалист-эксперт Волкова Мира Николаевна
|
Ежемесячно до 28 числа
|
|
2
|
Табель учета норм рабочего времени
|
Ведущий специалист-эксперт Волкова Мира Николаевна
|
Ежемесячно до 5 числа
|
|
3
|
Квитанция о внесении безвозмездных поступлений
|
Ведущий специалист-эксперт Волкова Мира Николаевна
|
В день внесения безвозмездных поступлений
|
|
5
|
Путевые листы
|
Глава сельского поселения
|
Ежемесячно до 3 числа
|
|
6
|
Постановления главы сельского поселения
|
Ведущий специалист-эксперт Волкова Мира Николаевна
|
По мере принятия постановления
|
|
7
|
Распоряжения главы сельского поселения
|
Ведущий специалист-эксперт Волкова Мира Николаевна
|
По мере издания распоряжения
|
|
8
|
Решения Собрания депутатов
|
Ведущий специалист-эксперт Волкова Мира Николаевна
|
По мере принятия решения
|
|
9
|
Ежедневная ведомость по движению свободного остатка средств бюджета
|
Глава сельского поселения
|
Еженедельно
|
|
10
|
Акт инвентаризации кассы
|
Инвентаризационная комиссия
|
Ежеквартально до 1 числа
|
|
11
|
Акт о списании материальных ценностей, основных средств, призов и подарков
|
Комиссия по списанию материальных ценностей, основных средств
|
Ежемесячно до 1 числа по мере списания материальных ценностей, основных средств, призов и подарков
|
|
12
|
Акт инвентаризации материальных ценностей
|
Инвентаризационная комиссия
|
Ежегодно по состоянию на 01 декабря
|
|
13
|
Акт инвентаризации основных средств
|
Инвентаризационная комиссия
|
Ежегодно по состоянию на 01 декабря
|
|
14
|
Сметы на проведение спортивных и праздничных мероприятий
|
Ведущий специалист-эксперт Волкова Мира Николаевна
|
За 5 дней до проведения спортивных и праздничных мероприятий
|
График предоставления отчетов
|
Наименование пред-приятий, органов куда
представляется
|
Наименование отчетов
|
Срок представления
|
Ответственные лица
|
|
Районный финансовый отдел администрации-
бухгалтерию
|
Месячные отчеты по ис-полнению сметы расходов ф. 0503127
|
Не позднее 5 числа
каждого месяца
|
Ведущий бухгалтер
|
|
Финансовый отдел администрации-
бухгалтерию
|
Квартальные отчеты
по исполнению сметы
расходов
Баланс исполнения бюджета ф.0503130 и отчет о финан
совых результатах деятеятельности ф.0503121
|
Не позднее 15 числа
каждого квартала
|
Ведущий бухгалтер
|
|
Финансовый отдел администрации-
отдел бюджета
|
Составление бюджетной
росписи на текущий год
|
До 11 января текущего года
|
Ведущий бухгалтер
|
|
Финансовый отдел администрации-
Отдел бюджета
|
Составление смет доходов и расходов на
текущий год
|
До 20 января текущего года
|
Ведущий бухгалтер
|
|
Финансовый отдел администрации- отдел бюджета
|
Составление свода отчета о расходах численности работников Форма №14МО
|
До 15 числа по полуго-
диям, 9 месяцев и за
год
|
Ведущий бухгалтер
|
|
Финансовый отдел администрации-
Отдел бюджета
|
Составление заявок
на исполнение бюджета
|
До 25 числа каждого
квартала
|
Ведущий бухгалтер
|
|
Финансовый отдел администрации –отдел
бюджета
|
Уточнение исполнения
бюджета по расходам
|
В течение февраля-марта
По полугодиям по реше-
нию Собрания депутатов
|
Ведущий бухгалтер
|
|
Финансовый отдел адми-
нистрации по Баты-
ревскому району
|
Составление расходных
расписаний
|
До 1 числа каждого месяца и по мере уточне-
ния бюджета
|
Ведущий бухгалтер
|
|
Финансовый отдел адми-
нистрации -юристу
|
Представление копии
всех муниципальных
контрактов и договоров
|
По мере перечисления
средств по исполнению
бюджета
|
Ведущий бухгалтер
|
|
Финансовый отдел адми-
нистрации
|
Составление расчетов-
к сметам доходов и
расходов
|
По мере перечисления
средств по исполнению
бюджета
|
Ведущий бухгалтер
|
|
Чувашстат
|
Сведения о численности,
заработной плате и дви-
жении работников
Форма П-4 Годовая; ф.22 ЖКХ, П-2,
1-ТГМС,по основным
средствам,по платным
услугам, П-1:и многие другие
|
Ежемесячно до 15 числа
|
Ведущий бухгалтер
|
|
Фонд социального стра-
хования Чувашской
Республики
|
Расчетная ведомость по
средствам Фонда соци-
ального страхования
Российской Федерации
|
Ежеквартально до 15
числа
|
Ведущий бухгалтер
|
|
УФК по Чувашской Республике (Отделение Пенсионного фонда Российской Федерации
(государственное учреждение)
|
Составление индивидуальных сведений, РСВ пенсионному обеспечению, по всем
сельским поселениям и
собраниям депутатов
|
Ежеквартально до 15 числа, годовые до 15 февраля текущего года
|
Ведущий бухгалтер
|
|
УФК по Чувашской Республике (Межрайонная ИФНС России №2 по ЧР)
|
Составление налоговых отчетов (Сведение о среднесписочной численности, НДС, единая (упрошенная) декларация)
|
ежеквартально
|
Ведущий бухгалтер
|
|
Отдел социального развития, информационного обеспечения и архивного дела
|
Ежемесячные отчеты-своды по з/п Бюджетных учреждений
|
Ежемесячно до 10 числа
|
Ведущий бухгалтер
|
Приложение 7
к распоряжению от 31.12.2015 № 19
Положение о внутреннем финансовом контроле
1. Общие положения
1.1. Настоящее положение разработано в соответствии с законодательством России (включая внутриведомственные нормативно-правовые акты) и уставом учреждения. Положение устанавливает единые цели, правила и принципы проведения внутреннего финансового контроля учреждения.
1.2. Внутренний финансовый контроль направлен на:
· создание системы соблюдения законодательства России в сфере финансовой деятельности, внутренних процедур составления и исполненияплана финансово-хозяйственной деятельности;· повышение качества составления и достоверности бухгалтерской отчетности и ведения бухгалтерского учета;· повышение результативности использованиясубсидий, средств, полученных от платной деятельности.
1.3. Внутренний контроль в учреждении могут осуществлять:
· созданная приказом руководителя комиссия;· сторонние организации или внешние аудиторы, привлекаемые для целей проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
1.4. Целями внутреннего финансового контроля учреждения являются подтверждение достоверности бухгалтерского учета и отчетности учреждения и соблюдение действующего законодательства России, регулирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности.
1.5. Основные задачи внутреннего контроля:
· установление соответствия проводимых финансовых операций в части финансово-
хозяйственной деятельности и их отражение в бухгалтерском учете и отчетности требованиям законодательства;· установление соответствия осуществляемых операций регламентам, полномочиям сотрудников;· соблюдение установленных технологических процессов и операций при осуществлении деятельности;· анализ системы внутреннего контроля учреждения, позволяющий выявить существенные аспекты, влияющие на ее эффективность.
1.6. Принципы внутреннего финансового контроля учреждения:
· принцип законности. Неуклонное и точное соблюдение всеми субъектами внутреннего контроля норм и правил, установленных законодательством России;· принцип объективности. Внутренний контроль осуществляется с использованием фактических документальных данных в порядке, установленном законодательством России, путем применения методов, обеспечивающих получение полной и достоверной информации;· принцип независимости. Субъекты внутреннего контроля при выполнении своих функциональных обязанностей независимы от объектов внутреннего контроля;· принцип системности. Проведение контрольных мероприятий всех сторон деятельности объекта внутреннего контроля и его взаимосвязей в структуре управления;· принцип ответственности. Каждый субъект внутреннего контроля за ненадлежащее выполнение контрольных функций несет ответственность в соответствии с законодательством России.
2. Система внутреннего контроля
2.1. Система внутреннего контроля обеспечивает:
· точность и полноту документации бухгалтерского учета;· соблюдение требований законодательства;· своевременность подготовки достоверной бухгалтерской отчетности;· предотвращение ошибок и искажений;· исполнение приказов и распоряжений руководителя учреждения;· выполнение смет доходов и расходов на содержание сельского поселения;· сохранность имущества учреждения.
2.2. Система внутреннего контроля позволяет следить за эффективностью работы структурных подразделений, отделов, добросовестностью выполнения сотрудниками возложенных на них должностных обязанностей.
3. Организация внутреннего финансового контроля
3.1. Внутренний финансовый контроль в учреждении подразделяется на предварительный, текущий и последующий.
3.1.1. Предварительный контроль осуществляется до начала совершения хозяйственной операции. Позволяет определить, насколько целесообразной и правомерной будет та или иная операция.
Целью предварительного финансового контроля является предупреждение нарушений на стадии планирования расходов и заключения договоров.
Предварительный контроль осуществляют руководитель учреждения, его заместители, главный бухгалтер и сотрудники юридического отдела.
Основными формами предварительного внутреннего финансового контроля являются:
· проверка финансово-плановых документов(расчетов потребности в денежных средствах, смет доходов и расходов и др.) главным бухгалтером(бухгалтером), их визирование, согласование и урегулирование разногласий;· проверка и визирование проектов договоровспециалистами юридической службы и главным бухгалтером (бухгалтером);· предварительная экспертиза документов (решений), связанных с расходованием денежных и материальных средств, осуществляемая главным бухгалтером (бухгалтером), экспертами и другими уполномоченными должностными лицами.
3.1.2. Текущий контроль производится путем:
· проведения повседневного анализа соблюдения процедур исполненияплана финансово-хозяйственной деятельности;· ведения бухгалтерского учета; · осуществления мониторингов расходования целевых средств по назначению, оценки эффективности и результативности их расходования.
Формами текущего внутреннего финансового контроля являются:
· проверка расходных денежных документов до их оплаты(расчетно-платежных ведомостей, платежных поручений, счетов и т. п.). Фактом контроля является разрешение документов к оплате;· проверка наличия денежных средств в кассе;· проверка полноты оприходования полученных в банке наличных денежных средств;· проверка у подотчетных лиц наличия полученных под отчет наличных денежных средств и (или) оправдательных документов;· контроль за взысканием дебиторской и погашением кредиторской задолженности;· сверка аналитического учета с синтетическим (оборотная ведомость);· проверка фактического наличия материальных средств.
Ведение текущего контроля осуществляется на постоянной основе специалистами финансового отдела и бухгалтерии.
3.1.3. Последующий контроль проводится по итогам совершения хозяйственных операций. Осуществляется путем анализа и проверки бухгалтерской документации и отчетности, проведения инвентаризаций и иных необходимых процедур.
Целью последующего внутреннего финансового контроля является обнаружение фактов незаконного, нецелесообразного расходования денежных и материальных средств и вскрытие причин нарушений.
Формами последующего внутреннего финансового контроля являются:
· инвентаризация;· внезапная проверка кассы;· проверка поступления, наличия и использования денежных средств в учреждении;· документальные проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
Последующий контроль осуществляется путем проведения плановых и внеплановых проверок. Плановые проверки проводятся с периодичностью, установленной графиком проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности. График включает:
· объект проверки; · период, за который проводится проверка; · срок проведения проверки; · ответственных исполнителей.
Объектами плановой проверки являются:
· соблюдение законодательства России, регулирующего порядок ведения бухгалтерского учета и норм учетной политики;· правильность и своевременность отражения всех хозяйственных операций в бухгалтерском учете;· полнота и правильность документального оформления операций;· своевременность и полнота проведения инвентаризаций;· достоверность отчетности.
В ходе проведения внеплановой проверки осуществляется контроль по вопросам, в отношении которых есть информация о возможных нарушениях.
3.2. Лица, ответственные за проведение проверки, осуществляют анализ выявленных нарушений, определяют их причины и разрабатывают предложения для принятия мер по их устранению и недопущению в дальнейшем.
Результаты проведения предварительного и текущего контроля оформляются в виде протоколов проведения внутренней проверки. К ним могут прилагаться перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, если таковые были выявлены, а также рекомендации по недопущению возможных ошибок.
3.3. Результаты проведения последующего контроля оформляются в виде акта. Акт проверки должен включать в себя следующие сведения:
· программа проверки (утверждается руководителем учреждения);· характер и состояние систем бухгалтерского учета и отчетности,· виды, методы и приемы, применяемые в процессе проведения контрольных мероприятий;· анализ соблюдения законодательства России, регламентирующего порядок осуществления финансово-хозяйственной деятельности;· выводы о результатах проведения контроля;· описание принятых мер и перечень мероприятий по устранению недостатков и нарушений, выявленных в ходе последующего контроля, рекомендации по недопущению возможных ошибок.
Работники учреждения, допустившие недостатки, искажения и нарушения, в письменной форме представляют руководителю учреждения объяснения по вопросам, относящимся к результатам проведения контроля.
3.4. По результатам проведения проверки главным бухгалтером учреждения (лицом, уполномоченным руководителем учреждения) разрабатывается план мероприятий по устранению выявленных недостатков и нарушений с указанием сроков и ответственных лиц, который утверждается руководителем учреждения.
По истечении установленного срока главный бухгалтер незамедлительно информирует руководителя учреждения о выполнении мероприятий или их неисполнении с указанием причин.
4. Субъекты внутреннего контроля
4.1. В систему субъектов внутреннего контроля входят:
· руководитель учреждения и его заместители;· комиссия по внутреннему контролю;· руководители и работники учреждения на всех уровнях;· сторонние организации или внешние аудиторы, привлекаемые для целей проверки финансово-хозяйственной деятельности учреждения.
4.2. Разграничение полномочий и ответственности органов, задействованных в функционировании системы внутреннего контроля, определяется внутренними документами учреждения, в том числе положениями о соответствующих структурных подразделениях, а также организационно-распорядительными документами учреждения и должностными инструкциями работников.
5. Права комиссии по проведению внутренних проверок.
5.1. Для обеспечения эффективности внутреннего контроля комиссия по проведению внутренних проверок имеет право:
· проверять соответствие финансово-хозяйственных операций действующему законодательству; · проверять правильность составления бухгалтерских документов и своевременного их отражения в учете; · входить(с обязательным привлечением главного бухгалтера) в помещение проверяемого объекта, в помещения, используемые для хранения документов (архивы), наличных денег и ценностей, компьютерной обработки данных и хранения данных на машинных носителях; · проверять наличие денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности в кассе учрежденияи подразделений, использующих наличные расчеты с населением и проверять правильность применения ККМ. При этом исключить из сроков, в которые такая проверка может быть проведена, период выплаты заработной платы; · проверять все учетные бухгалтерские регистры; · проверять планово-сметные документы; · ознакомляться со всеми учредительными и распорядительными документами (приказами, распоряжениями, указаниями руководства учреждения), регулирующими финансово-хозяйственную деятельность; · ознакомляться с перепиской подразделения с вышестоящими организациями, деловыми партнерами, другими юридическими, а также физическими лицами (жалобы и заявления); · обследовать производственные и служебные помещения(при этом могут преследоваться цели, не связанные напрямую с финансовым состоянием подразделения, например, проверка противопожарного состояния помещений или оценка рациональности используемых технологических схем); · проводить мероприятия научной организации труда (хронометраж, фотография рабочего времени, метод моментальных фотографий и т. п.)с целью оценки напряженности норм времени и норм выработки; · проверять состояние и сохранность товарно-материальных ценностей у материально ответственных и подотчетных лиц; · проверять состояние, наличие и эффективность использования объектов основных средств; · проверять правильность оформления бухгалтерских операций, а также правильность начислений и своевременность уплаты налогов в бюджет и сборов в государственные внебюджетные фонды; · требовать от руководителей структурных подразделений справки, расчеты и объяснения по проверяемым фактам хозяйственной деятельности;· на иные действия, обусловленные спецификой деятельности комиссии и иными факторами.
6. Ответственность
6.1. Субъекты внутреннего контроля в рамках их компетенции и в соответствии со своими функциональными обязанностями несут ответственность за разработку, документирование, внедрение, мониторинг и развитие внутреннего контроля во вверенных им сферах деятельности.
6.2. Лица, допустившие недостатки, искажения и нарушения, несут дисциплинарную ответственность в соответствии с требованиями Трудового кодекса РФ.
7. Оценка состояния системы финансового контроля
7.1. Оценка эффективности системы внутреннего контроля в учреждении осуществляется субъектами внутреннего контроля и рассматривается на специальных совещаниях, проводимых руководителем учреждения.
7.2. Непосредственная оценка адекватности, достаточности и эффективности системы внутреннего контроля, а также контроль за соблюдением процедур внутреннего контроля осуществляется комиссией по внутреннему контролю.
В рамках указанных полномочий комиссия по внутреннему контролю представляет руководителю учреждения результаты проверок эффективности действующих процедур внутреннего контроля и в случае необходимости разработанные совместно с главным бухгалтером предложения по их совершенствованию.
8. Заключительные положения
8.1. Все изменения и дополнения к настоящему положению утверждаются руководителем учреждения.
8.2. Если в результате изменения действующего законодательства России отдельные статьи настоящего положения вступят с ним в противоречие, они утрачивают силу, преимущественную силу имеют положения действующего законодательства России.
График проведения внутренних проверок финансово-хозяйственной деятельности
|
№
|
Объект проверки
|
Срок проведения проверки
|
Период, за который проводится проверка
|
Ответственный исполнитель
|
|
1
|
Ревизия кассы, соблюдение порядка ведения кассовых операций
Проверка наличия, выдачи и списания бланков строгой отчетности
|
Ежеквартально на последний день отчетного квартала
|
Квартал
|
Главный бухгалтер
|
|
2
|
Проверка соблюдения лимита денежных средств в кассе
|
Ежемесячно
|
Месяц
|
Главный бухгалтер
|
|
3
|
Проверка наличия актов сверки с поставщиками и подрядчиками
|
На 1 января
На 1 июля
|
Полугодие
|
Главный бухгалтер
|
|
4
|
Проверка правильности расчетов с Казначейством России, финансовыми, налоговыми органами, внебюджетными фондами, другими организациями
|
Ежегодно на 1 января
|
Год
|
Главный бухгалтер
|
|
5
|
Инвентаризация нефинансовых активов
|
Ежегодно на 1 декабря
|
Год
|
Председатель инвентаризационной комиссии
|
|
6
|
Инвентаризация финансовых активов
|
Ежегодно на 1 января
|
Год
|
Председатель инвентаризационной комиссии
|
|
Руководитель
|
|
|
И.Ф.Васильев
|
Приложение 8
к распоряжению от 31.12.2015 № 19
Порядок проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств
Настоящий Порядок разработан в соответствии со следующими документами:
– Законом от 6 декабря 2011 г. № 402-ФЗ;– Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49;– Инструкцией к Единому плану счетов, утвержденной приказом Минфина России от 1 декабря 2010 г. № 157н;– Положением, утвержденным Банком России 12 октября 2011 г. № 373-П;– Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н;– Правилами, утвержденными постановлением Правительства России от 28 сентября 2000 г. № 731;– Инструкцией, утвержденной приказом Минфина России от 29 августа 2001 г. № 68н.
1. Общие положения
1.1. Настоящий Порядок устанавливает правила проведения инвентаризации имущества, финансовых активов и обязательств учреждения, сроки ее проведения, перечень активов и обязательств, проверяемых при проведении инвентаризации.
1.2. Инвентаризации подлежит все имущество учреждения независимо от его местонахождения и все виды финансовых активов и обязательств учреждения. Также инвентаризации подлежит имущество, находящееся на ответственном хранении учреждения.
Инвентаризацию имущества, переданного в аренду (безвозмездное пользование), проводит арендатор (ссудополучатель).
Инвентаризация имущества производится по его местонахождению и в разрезе материально-
ответственных лиц.
1.3. Основными целями инвентаризации являются:
– выявление фактического наличия имущества;– сопоставление фактического наличия с данными бухгалтерского учета;– проверка полноты отражения в учете финансовых активов и обязательств (выявление излишков, недостач);– документальное подтверждение наличия имущества и обязательств;– определение фактического состояния имущества и его оценка.
1.4. Проведение инвентаризации обязательно:
– при передаче имущества в аренду, выкупе, продаже;– перед составлением годовой отчетности (кроме имущества, инвентаризация которого проводилась не ранее 1 октября отчетного года);– при смене материально-ответственных лиц;– при выявлении фактов хищения, злоупотребления или порчи имущества (немедленно по установлении таких фактов);– в случае стихийного бедствия, пожара и других чрезвычайных ситуаций, вызванных экстремальными условиями (сразу же по окончании пожара или стихийного бедствия);– при реорганизации, изменении типа учреждения или ликвидации учреждения;– в других случаях, предусмотренных действующим законодательством.
При коллективной или бригадной материальной ответственности инвентаризацию необходимо проводить:
–при смене руководителя коллектива или бригадира;–при выбытии из коллектива или бригады более 50 процентов работников;–по требованию одного или нескольких членов коллектива или бригады.
2. Порядок и сроки проведения инвентаризации
2.1. Для проведения инвентаризации в учреждении создается постоянно действующая инвентаризационная комиссия.
При большом объеме работ для одновременного проведения инвентаризации имущества создаются рабочие инвентаризационные комиссии. Персональный состав постоянно действующих и рабочих инвентаризационных комиссий утверждает руководитель учреждения.
В состав инвентаризационной комиссии включают представителей администрации учреждения, сотрудников бухгалтерии, других специалистов.
2.2. Сроки проведения плановых инвентаризаций установлены в Графике проведения инвентаризации.
Кроме плановых инвентаризаций, учреждение может осуществлять и внеплановые сплошные инвентаризации товарно-материальных ценностей. Внеплановые инвентаризации проводятся на основании приказа руководителя.
2.3. До начала проверки фактического наличия имущества инвентаризационной комиссии надлежит получить приходные и расходные документы или отчеты о движении материальных ценностей и денежных средств, не сданные и не учтенные бухгалтерией на момент проведения инвентаризации.
Председатель инвентаризационной комиссии визирует все приходные и расходные документы, приложенные к реестрам (отчетам), с указанием «до инвентаризации на «"___"» (дата). Это служит основанием для определения остатков имущества к началу инвентаризации по учетным
данным.
2.4. Материально-ответственные лица дают расписки о том, что к началу инвентаризации все расходные и приходные документы на имущество сданы в бухгалтерию или переданы комиссии и все ценности, поступившие на их ответственность, оприходованы, а выбывшие – списаны в расход. Аналогичные расписки дают сотрудники, имеющие подотчетные суммы на приобретение или доверенности на получение имущества.
2.5. Фактическое наличие имущества при инвентаризации определяют путем обязательного подсчета, взвешивания, обмера.
2.6. Проверка фактического наличия имущества производится при обязательном участии материально-ответственных лиц.
2.7. Инвентаризацию отдельных видов имущества и финансовых обязательств проводят в соответствии с Правилами, установленными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.
2.7. Для оформления инвентаризации применяют формы, утвержденные приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н:
– инвентаризационная опись остатков на счетах учета денежных средств (ф. 0504082);– инвентаризационная опись (сличительная ведомость) бланков строгой отчетности и денежных документов (ф. 0504086);– инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов (ф. 0504087);– инвентаризационная ведомость наличных денежных средств (ф. 0504088);– инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами (ф. 0504089);– инвентаризационная опись расчетов по поступлениям (ф. 0504091);– ведомость расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092);– акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835);–инвентаризационная опись задолженности по кредитам, займам (ссудам) (форма № 0504083);–инвентаризационная опись ценных бумаг (форма № 0504081).
Формы заполняют в порядке, установленном Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 15 декабря 2010 г. № 173н, Методическими указаниями, утвержденными приказом Минфина России от 13 июня 1995 г. № 49.
2.9. Инвентаризационная комиссия обеспечивает полноту и точность внесения в описи данных о фактических остатках основных средств, нематериальных активов, материальных запасов и другого имущества, денежных средств, финансовых активов и обязательств, правильность и своевременность оформления материалов инвентаризации.
2.10. Если инвентаризация проводится в течение нескольких дней, то помещения, где хранятся материальные ценности, при уходе инвентаризационной комиссии должны быть опечатаны. Во время перерывов в работе инвентаризационных комиссий (в обеденный перерыв, в ночное время, по другим причинам) описи должны храниться в ящике (шкафу, сейфе) в закрытом помещении, где проводится инвентаризация.
2.11. Если материально ответственные лица обнаружат после инвентаризации ошибки в описях, они должны немедленно (до открытия склада, кладовой, секции и т. п.) заявить об этом председателю инвентаризационной комиссии.
Инвентаризационная комиссия осуществляет проверку указанных фактов и в случае их подтверждения производит исправление выявленных ошибок в установленном порядке.
2.12. Инвентаризация библиотечных фондов проводится систематически в сроки, установленные письмом Минфина России «Об инвентаризации библиотечных фондов» от 4 ноября 1998 г. № 16-00-16-198.
2.13. Особенности проведения инвентаризации драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них.
2.13.1. Инвентаризацию драгоценных металлов, драгоценных камней и изделий из них, а также содержащихся в ломе и отходах, производить два раза в год в сроки, установленные Графиком проведения инвентаризации, во всех местах их хранения и непосредственно в производстве с полной зачисткой помещений и оборудования. Количество инвентаризаций может быть увеличено директором учреждения по его усмотрению.
2.13.2. Инвентаризация драгоценных металлов, содержащихся в приборах, оборудовании и других изделиях, производится одновременно с инвентаризацией этих материальных ценностей в сроки, устанавливаемые для инвентаризации Графиком.
2.13.3. Инвентаризации подлежат все имеющиеся в наличии драгоценные металлы, драгоценные камни, изделия из них, а также находящиеся в составе любых материальных ценностей.
2.14. Особенности проведения инвентаризации финансовых активов и обязательств.
2.14.1. Инвентаризация финансовых активов и обязательств проводится по соглашениям (договорам), первичным учетным документам, выпискам Казначейства России (банка), отчетам уполномоченных организаций, актам сверки расчетов с дебиторами и кредиторами.
2.14.2. Инвентаризация наличных денежных средств, денежных документов и бланков строгой отчетности производится путем полного (полистного) пересчета фактической наличности.
2.14.3. Перечень финансовых активов и обязательств по объектам учета, подлежащих инвентаризации:
– расчеты по доходам – счет 0.205.00.000;– расчеты по выданным авансам – счет 0.206.00.000;– расчеты с подотчетными лицами – счет 0.208.00.000;– расчеты по ущербу имуществу – счет 0.209.00.000;– расчеты по принятым обязательствам – счет 0.302.00.000;– расчеты по платежам в бюджеты – счет 0.303.00.000;– прочие расчеты с кредиторами – счет 0.304.00.000;–расчеты с кредиторами по долговым обязательствам – счет 0.301.00.000.
3. Оформление результатов инвентаризации
3.1. Правильно оформленные инвентаризационной комиссией и подписанные всеми ее членами и материально-ответственными лицами инвентаризационные описи (сличительные ведомости), акты передаются в бухгалтерию для выверки данных фактического наличия имущественно-
материальных и других ценностей, финансовых активов и обязательств с данными бухгалтерского учета.
3.2. Выявленные расхождения в инвентаризационных описях (сличительных ведомостях) обобщаются в ведомости расхождений по результатам инвентаризации (ф. 0504092). Составляется акт о результатах инвентаризации (ф. 0504835). Акт подписывается всеми членами инвентаризационной комиссии и утверждается руководителем учреждения.
3.3. После завершения инвентаризации выявленные расхождения (излишки, недостачи) должны быть отражены в бухгалтерском учете, а при необходимости материалы направлены в судебные органы для предъявления гражданского иска.
3.4. Результаты инвентаризации отражаются в бухгалтерском учете и отчетности того месяца, в котором была закончена инвентаризация, а по годовой инвентаризации – в годовом бухгалтерском отчете.
3.5. На суммы выявленных излишков, недостач основных средств, нематериальных активов, материальных запасов инвентаризационная комиссия требует объяснение с материально-
ответственного лица по причинам расхождений с данными бухгалтерского учета. Приказом руководителя создается комиссия для проведения внутреннего служебного расследования для выявления виновного лица, допустившего возникновение несохранности доверенных ему материальных ценностей.
График проведения инвентаризации
|
№
п/п
|
Наименование объектов инвентаризации
|
Сроки проведения инвентаризации
|
Период проведения инвентаризации
|
|
1
|
Нефинансовые активы (основные средства, материальные запасы, нематериальные активы)
|
Ежегодно
на 1 декабря
|
Год
|
|
2
|
Финансовые активы (финансовые вложения, денежные средства на счетах, дебиторская задолженность)
|
Ежегодно
на 1 декабря
|
Год
|
|
3
|
Ревизия кассы, соблюдение порядка ведения кассовых операций
Проверка наличия, выдачи и списания бланков строгой отчетности
|
Ежеквартально
на последний день отчетного квартала
|
Квартал
|
|
4
|
Обязательства (кредиторская задолженность):
|
|
– с подотчетными лицами
|
Один раз в три месяца
|
Последние три месяца
|
|
– с организациями и учреждениями
|
Ежегодно
на 1 декабря
|
Год
|
|
5
|
Внезапные инвентаризации всех видов имущества
|
–
|
При необходимости в соответствии с приказом (распоряжением)руководителя или учредителя
|
Приложение 9
к Распоряжению от 31.12.2015 № 19
Перечень должностей сотрудников, с которыми заключается договор
о полной материальной ответственности
|
№ п/п
|
Должность
|
|
1
|
Глава сельского поселения
|
|
2
|
Ведущий специалист-эксперт
|
|
3
|
Специалист ВУС
|
Приложение 10
к распоряжению от 31.12.2015 № 19
Положение о служебных командировках
1. Общие положения
1.1. Настоящее Положение определяет порядок организации служебных командировок сотрудников администрации Сигачинского сельского поселения Батыревского района Чувашской Республикина территории России и за ее пределами.
Положение распространяется на представителей руководства, иных административных сотрудников, а также на всех иных сотрудников, состоящих с учреждением в трудовых отношениях.
1.2. Настоящее Положение не распространяется на поездки за границу по персональным приглашениям с оплатой за счет принимающей стороны в зарубежные научные организации, с которыми у учреждения нет действующих соглашений о сотрудничестве.
Для указанных поездок в отдельных случаях по письменному заявлению сотрудника может быть предоставлен отпуск без сохранения заработной платы, продолжительность которого определяется руководителем учреждения.
1.3. Служебной командировкой сотрудника является поездка сотрудника по приказу руководителя (иного уполномоченного должностного лица) на определенный срок вне места постоянной работы для выполнения служебного поручения либо участия в мероприятиях, соответствующих уставным целям и задачам учреждения.
1.4. Основными задачами служебных командировок администрации Сигачинского сельского поселения Батыревского района Чувашской Республикиявляются:
· решение конкретных задач производственно-хозяйственной, финансовой и иной деятельности учреждения;· оказание организационно-методической и практической помощи в организации образовательного процесса;· проведение конференций, совещаний, семинаров и иных мероприятий, непосредственное участие в них;· изучение, обобщение и распространение опыта, новых форм и методов работы.
1.5. Не являются служебными командировками:
· служебные поездки сотрудников, должностные обязанности которых предполагают разъездной характер работы, если иное не предусмотрено локальными или нормативными правовыми актами;· поездки в местность, откуда сотрудник по условиям транспортного сообщения и характеру работы имеет возможность ежедневно возвращаться к место жительству. Вопрос о целесообразности и необходимости ежедневного возвращения сотрудника из места служебной командировки к место жительству, в каждом конкретном случае определяетруководитель, осуществивший командирование сотрудника;· выезды по личным вопросам (без производственной необходимости, соответствующего договора или вызова приглашающей стороны);· поступление на учебу и обучение на заочных отделениях образовательных учреждений высшего и дополнительного профессионального образования.
1.6. Служебные командировки подразделяются на:
· плановые, которые осуществляются в соответствии с утвержденными в установленном порядке планами и соответствующими сметами;· внеплановые – для решения внезапно возникших проблем, требующих немедленного рассмотрения, либо в иных случаях, предусмотреть которые заблаговременно не представляется возможным.
1.7. Командирование руководителей отделов (направлений, подразделений) допускается только в случаях, если это не вызовет нарушений в нормальном режиме ведения производственного процесса.
В случае командирования руководящего состава руководитель назначает лицо, временно исполняющее обязанности убывшего сотрудника, с возложением на него на период командировки всех должностных обязанностей и прав командированного сотрудника, включая права, предоставленные командированному сотруднику .
1.8. Запрещается направление в служебные командировки беременных женщин.
1.9. Направление в служебные командировки женщин, имеющих детей в возрасте до трех лет, допускается только с их письменного согласия при условии, что это не запрещено им в соответствии с медицинским заключением. При этом женщины, имеющие детей в возрасте до трех лет, должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в служебную командировку.
1.10. В служебные командировки только с письменного согласия допускается направлять:
· матерей и отцов, воспитывающих без супруга (супруги) детей в возрасте до пяти лет;· сотрудников, имеющих детей-инвалидов;· сотрудников, осуществляющих уход за больными членами их семей в соответствии с медицинским заключением.
При этом такие сотрудники должны быть ознакомлены в письменной форме со своим правом отказаться от направления в служебную командировку
1.11. Не допускается направление в командировку и выдача аванса сотрудникам, не отчитавшимся об израсходованных средствах в предыдущей командировке.
2. Срок и режим командировки
2.1. Срок командировки сотрудника (как по России, так и за рубеж) определяет директор с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения.
2.2. Продолжительность командировки исчисляется по фактическому количеству дней пребывания в служебной командировке со дня убытия из учреждения, но не более дней, указанных в командировочном удостоверении, и по день возвращения (включительно) обратно после выполнения служебного задания (включая выходные и нерабочие праздничные дни).
Днем выезда сотрудника в командировку считается день отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства, а днем прибытия из командировки – день прибытия транспортного средства. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем выбытия в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позже – следующие сутки.
День выезда в служебную командировку (день приезда из служебной командировки) определяется по региональному времени отправления (прибытия) транспортного средства в соответствии с расписанием движения. В случае отправления (прибытия) транспортного средства во время, отличное от расписания, фактическое время отправления (прибытия) подтверждается соответствующими справками или заверенными отметками на проездных билетах.
2.3. На сотрудника, находящегося в командировке, распространяется режим рабочего времени, и правила распорядка организации, куда он командирован. Вместо дней отдыха, не использованных за время командировки, другие дни отдыха после возвращения из командировки не предоставляются. Исключение составляют случаи, когда мероприятия, на которые сотрудник командирован, проходили в выходные дни либо иные дни отдыха, установленные в соответствии с законодательством и Правилами трудового распорядка.
В случаях, когда сотрудник специально командирован для работы в выходные или праздничные и нерабочие дни, компенсация за работу в эти дни выплачивается в соответствии с действующим законодательством. Если сотрудник отбывает в командировку либо прибывает из командировки в выходной день, ему после возвращения из командировки предоставляется другой день отдыха.
2.4. В случае невозможности возвращения сотрудника из командировки в установленные сроки вследствие непреодолимой силы или иных не зависящих от него обстоятельств командировка может быть продлена.
Факт наличия данных обстоятельств должен быть подтвержден проведенной служебной проверкой, по результатам которой в установленном порядке выносится соответствующее заключение.
За время задержки в пути без уважительных причин сотруднику не выплачивается зарплата, не возмещаются суточные расходы, расходы на наем жилого помещения и другие расходы.
3. Порядок оформления служебных командировок
3.1. Оформление служебных командировок по России и в страны СНГ.
3.1.1. Планирование командировок осуществляется на основании комплексного плана командировок на год, утвержденного директором по согласованию с главным бухгалтером.
Контроль за эффективностью использования командировочных расходов возлагается на бухгалтерию.
3.1.2. Внеплановые командировки сотрудников осуществляются по решению директора, инициировавшего выезд, при наличии финансовых средств на командировочные расходы (за счет средств от платной деятельности).
На основании полученного служебного задания кадровая служба готовит:
· приказ (форма № Т‑9) о направлении сотрудника в командировку или приказ (распоряжение) о направлении сотрудников в командировку (форма № Т‑9а);· командировочное удостоверение (форма № Т‑10).
Командировочные документы, служебное задание подписываются директором.
Кадровая служба знакомит командируемого сотрудника с приказом и выдает ему служебное задание и командировочное удостоверение.
Однодневная командировка должна быть оформлена приказом руководителя, командировочное удостоверение при этом не выписывается.
3.1.6. Не позднее чем за три рабочих дня до начала командировки копия приказа о командировке и смета командировочных расходов направляются в бухгалтерию для заказа денежных средств (перевода денежных средств на банковскую карту командированному сотруднику).
3.1.7. Факт выбытия сотрудника в командировку обязательно фиксируется в Журнале учета работников, выбывающих в служебные командировки из командирующей организации.
3.1.8. На оборотной стороне командировочного удостоверения проставляются отметки о выбытии сотрудника в командировку, прибытии в пункты назначения, выбытии из них и прибытии в место постоянной работы.
Отметку о времени выбытия в командировку проставляет директор и заверяет своей подписью и печатью учреждения.
В каждом пункте назначения делаются отметки о времени прибытия и выбытия, которые заверяются подписью уполномоченного сотрудника принимающей организации (учреждения) и ее печатью.
В случаях когда сотрудник командируется в несколько пунктов, отметки о прибытии и убытии проставляются в каждом пункте служебной командировки, в котором сотрудник находился.
3.1.9. При направлении сотрудника в командировку в страны СНГ командировочное удостоверение оформляется, только если со страной СНГ заключено межправительственное соглашение, на основании которого в документах для въезда и выезда пограничными органами не делаются отметки о пересечении российской границы.
3.1.10. В исключительных случаях, связанных с осуществлением внеплановых выездов, когда произвести оформление служебной командировки не представляется возможным, допускается выезд без издания приказа и выдачи командировочного удостоверения. Последующее издание приказа о командировании сотрудника осуществляется в течение следующего рабочего дня.
3.2. Оформление служебных командировок за рубеж.
3.2.1. Целями загранкомандировок являются:
· научные стажировки, в том числе повышение квалификации;· научно-исследовательская работа;· участие в международных форумах (конференциях, конгрессах, симпозиумах и т. д.);· проведение переговоров;· другие цели с разрешения руководителя.
3.2.2. Основанием загранкомандировки служит:
· договор о сотрудничестве с зарубежным образовательным, научным учреждением;· договор на внешнеэкономическую деятельность;· официальное приглашение на участие в международных форумах (конференциях, конгрессах, симпозиумах и т. д.).
3.2.3. Ответственность за обоснованность загранкомандировки несет руководитель.
Направление сотрудника в загранкомандировку должно быть оформлено приказом руководитель. В приказе указывается:
· фамилия, имя, отчество, должность командируемого сотрудника;· в какую страну (город), на какой срок, с какой целью и за чей счет командируется сотрудник.
К приказу прилагаются:
· переведенные на русский язык документы, поступившие от принимающей стороны (вызов);· смета командировочных расходов.
Командировочное удостоверение не оформляется.
3.2.4. Фактическое время пребывания в командировке за пределами России определяется:
а) в случае командировки в страны, с которыми установлен полный пограничный контроль – по отметкам контрольно-пропускных пунктов в заграничном паспорте;
б) в случае командировки в страны, с которыми не установлен или упрощен пограничный контроль, – согласно отметкам стороны, которая командирует, и стороны, которая принимает, в удостоверении о командировке;
в) в случае отсутствия отметок в соответствии с подпунктами «а» и «б» настоящего пункта суточные расходы командированному сотруднику не возмещаются.
3.2.5. Если сотрудник получил аванс на командировочные расходы, но не выехал в командировку, он обязан в течение трех рабочих днейсо дня принятия решения об отмене поездки возвратить в кассу полученные им денежные средства в валюте той страны, в которой был выдан аванс.
3.3. Выдача денежных средств на командировочные расходы
3.3.1. Финансирование командировочных расходов производится в соответствии с предварительно утвержденным графиком командировок за счет:
· выделенных субсидий на выполнение государственного задания;· средств от платных услуг.
Внеплановые командировки осуществляются за счет средств от платных услуг.
3.3.2. Выдача командируемым сотрудникам денежных средств на командировочные расходы осуществляется на основании заявления сотрудника, сметы (предварительного расчета) командировочных расходов и копий служебного задания и приказа о направлении сотрудника в командировку.
3.3.3. При командировках по России аванс выдается в рублях.
3.3.4. При загранкомандировке учреждение обеспечивает сотрудника денежными средствами в национальной валюте страны пребывания сотрудника или в свободно конвертированной валюте.
3.3.5. Выдача денежных средств на командировочные расходы производится путем выдачи наличными из кассы бухгалтерии либо на банковскую карточку сотрудника.
Денежные средства в валюте на загранкомандировку перечисляются на банковскую карту сотрудника.
3.3.6. Если для окончательного расчета за командировку необходимо выплатить дополнительные средства или сотрудником не получены авансовые средства на командировку, их выплата сотруднику осуществляется в рублях по официальному обменному курсу Банка России к иностранным валютам стран пребывания, установленному на день утверждения авансового отчета.
3.3.7. Проездные документы приобретаются командированным сотрудником самостоятельно только после получения денежных средств на командировочные расходы.
4. Гарантии и компенсации при направлении сотрудников в служебные командировки
4.1. За командированным сотрудником сохраняется место работы (должность) и средний заработок за время командировки, в том числе и за время пребывания в пути.
Средний заработок за время пребывания сотрудника в командировке сохраняется на все рабочие дни недели по графику, установленному по месту постоянной работы.
4.2. Командированному сотруднику учреждение обязано возместить:
· расходы на проезд;· расходы по найму жилого помещения;· дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного местожительства (суточные);· другие расходы, произведенные с разрешения или ведомаадминистрации.
4.3. Расходы на проезд учреждение возмещает сотруднику:
· до места командировки и обратно;· из одного населенного пункта в другой (если сотрудник командирован в несколько организаций, расположенных в разных населенных пунктах).
В состав этих расходов входят:
· стоимость проездного билета на транспорт общего пользования (самолет, поезд и т. д.);· стоимость услуг по оформлению проездных билетов;· расходы на оплату постельных принадлежностей в поездах;· стоимость проезда до места (вокзал, пристань, аэропорт) отправления в командировку (от места возвращения из командировки), если оно расположено вне населенного пункта, где сотрудник работает;· взносы на обязательное государственное страхование пассажиров на транспорте. Расходы на приобретение проездного документа на все виды транспорта при следовании к месту командирования и обратно к месту постоянной работы возмещаются в соответствии с представленными документами.
4.4. Расходы на проезд по России компенсируются в соответствии с подпунктом «в» пункта 1 постановления Правительства РФ от 2 октября 2002 г. № 729.
Возмещение расходов на проезд, превышающих размер, установленный данным пунктом, производится по фактическим расходам за счет средств от оказания платных услуг с разрешения руководителя учреждения и по согласованию с главным бухгалтером.
4.5. При направлении сотрудника в загранкомандировку ему дополнительно возмещаются расходы:
· на оформление загранпаспорта (визы, др. выездных документов);· на оформление обязательной медицинской страховки;· по уплате обязательных консульских и аэродромных сборов;· по уплате сборов на право въезда или транзита автомобиля;· по уплате иных обязательных платежей и сборов.
4.6. Если до места командировки можно добраться разными видами транспорта, руководство учреждения вправе по своему выбору оплатить сотруднику один из них.
4.7. Расходы на приобретение проездного документа на все виды транспорта при следовании к месту командирования и обратно к месту постоянной работы возмещаются в соответствии с представленными документами.
4.8. При командировках по России размер суточных составляет:
· в рамках госзадания (за счет субсидии) – 100 руб. за каждый день нахождения в командировке;· за счет средств от платных услуг – 600 руб. за каждый день нахождения в командировке.
При направлении сотрудника в командировку за границу из России суточные выплачиваются в размере и порядке, установленном постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2005 г. № 812.
С разрешения директора и по согласованию с главным бухгалтером при направлении сотрудника в загранкомандировку суточные могут быть увеличены за счет средств от платных услуг.
В случае болезни сотрудника во время нахождения в командировке ему на общих основаниях выплачиваются суточные в течение всего времени, пока он не имеет возможности по состоянию здоровья приступить к выполнению возложенного на него служебного поручения или вернуться к постоянному месту работы, но не свыше двух месяцев.
Выплата суточных производится также, если заболевший находился на лечении в стационарном лечебном учреждении, на основании приказа о продлении срока командировки в установленном порядке. 4.9. При командировках по России расходы на наем жилья во время командировки (при наличии подтверждающих документов) в рамках выполнения госзадания (за счет средств субсидий) не могут превышать 550 руб. в сутки. При отсутствии документов, подтверждающих эти расходы, – 12 руб. в сутки.
При направлении сотрудника в командировку за границу размер возмещения расходов на наем жилья зависит от страны поездки. При его определении руководствовуются приказом Минфина России от 2 августа 2004 г. № 64н.
Возмещение расходов на наем жилья во время командировки, превышающих размер, установленный данным пунктом, производится по фактическим расходам за счет средств от оказания платных услуг с разрешения руководителя учреждения (оформленного соответствующим приказом) и по согласованию с главным бухгалтером.
4.10. Расходы, связанные с командировкой, но не подтвержденные соответствующими документами, сотруднику не возмещаются или возмещаются в минимальном размере. Расходы в связи с возвращением командированным сотрудником билета на поезд, самолет или другое транспортное средство могут быть возмещены с разрешения директора только по уважительным причинам (решение об отмене командировки, отозвание из командировки, болезнь) при наличии документа, подтверждающего такие расходы.
В случае отсутствия у сотрудника подтверждающих документов об обмене валюты, в которой выдан аванс, на национальную валюту страны пребывания, перерасчет расходов, осуществленных в командировке и подтвержденных документально, осуществляется исходя из официального обменного валютного курса, установленного Банком России на день утверждения авансового отчета.
Возмещение расходов на перевозку багажа весом свыше установленных транспортными предприятиями предельных норм не производится.
Возмещение расходов на служебные телефонные переговоры проводится в размерах, согласованных с лицом, принявшим решение о командировании сотрудника.
4.11. Возмещение расходов, связанных с проездом к месту командировки и обратно с использованием личного транспорта сотрудника, производится на основании письма МНС России от 2 июня 2004 г. № 04-2-06/419 «О возмещении расходов при использовании личного транспорта».
4.12. Сотруднику, направленному в однодневную командировку, согласно статьям 167, 168 Трудового кодекса РФ, оплачиваются:
– средний заработок за день командировки;
– расходы на проезд;
– иные расходы, произведенные сотрудником с разрешения руководителя организации.
Суточные (надбавки взамен суточных) при однодневной командировке не выплачиваются.
5. Порядок отчета сотрудника о служебной командировке
5.1. В течение трех рабочих дней с дня возвращения из служебной командировки сотрудник обязательно дооформляет документы, которые были составлены перед отъездом, и заполняет авансовый отчет (по форме № 0504049) об израсходованных им суммах. Авансовый отчет сотрудник предоставляет в бухгалтерию. Одновременно с авансовым отчетом сотрудник передает в бухгалтерию все документы, которые подтверждают его расходы и производственный характер командировки. К ним относятся:
· командировочное удостоверение с отметками о прибытии и выбытии;· проездные билеты;· счета за проживание;· чеки ККТ;· товарные чеки;· квитанции электронных терминалов (слипы);· ксерокопии загранпаспорта с отметками о пересечении границы (при загранкомандировках); · документы, подтверждающие стоимость служебных телефонных переговоров, и т. д.
5.2. Остаток денежных средств, превышающий сумму, использованную согласно авансового отчета, подлежит возвращению сотрудником в кассу не позднее трех рабочих дней после возвращения из командировки.
В случае невозвращения сотрудником остатка средств в определенный срок соответствующая сумма возмещается в порядке, установленном трудовым и гражданско-процессуальным законодательством.
5.3. Не позднее трех рабочих дней со дня возвращения из служебной командировки сотрудник готовит и представляет руководителю структурного подразделения полный отчет о проделанной им работе либо участии в мероприятии, на которое он был командирован.
Сотрудником, командированным для выполнения определенных задач, к отчету о командировке прилагаются оригиналы либо ксерокопии документов, полученных им или подписанных и врученных им от имени учреждения.
Сотрудником, командированным для участия в каком-либо мероприятии, к отчету о командировке прилагаются полученные им, как участником мероприятия, материалы.
6. Отзыв сотрудника из командировки или отмена командировки осуществляется в следующем порядке
6.1. Командировка может быть прекращена досрочно по решению директора в случаях:
· выполнения служебного задания в полном объеме;· болезни командированного, наличия чрезвычайных семейных и иных обстоятельств и иных обстоятельств, требующих его присутствия по месту постоянного проживания;· наличия служебной необходимости;· нарушения сотрудником трудовой дисциплины в период нахождения в командировке.
Приложение 11
к распоряжению от 31.12.2015 №19
Состав постоянно действующей единой комиссии по осуществлению закупок
1. Для определения поставщиков (подрядчиков, исполнителей) товаров (работ, услуг) конкурентными способами создать в соответствии с утвержденным Положением о закупках и Законом от 05.04.2013 г. № 44-ФЗ «О контрактной системе в сфере закупок товаров, работ, услуг для обеспечения государственных и муниципальных нужд» Администрации Сигачинского сельского поселения единую постоянно действующую комиссию в составе:
|
Председатель комиссии:
|
Глава сельского поселения
|
И.Ф.Васильев
|
|
Члены комиссии:
|
Ведущий специалист-эксперт
|
М.Н.Волкова
|
|
|
Специалист 3разряда
|
Т.В.Иванова
|
|
Секретарь комиссии
|
Ведущий бухгалтер
|
Л.В.Кудряшова
|
2. Возложить на единую комиссию следующие обязанности.
При проведении открытого конкурса, конкурса с ограниченным участием:
- объявлять участникам конкурса о возможности подачи заявок, изменения или отзыва поданных заявок;
- объявлять последствия подачи одним участником двух и более заявок на участие;
- вскрывать конверты с заявками на участие в конкурсе и (или) открывать доступ к заявкам, поданным в электронном виде;
- вести протокол вскрытия конвертов с заявками на участие в конкурсе и открытия доступа к заявкам, поданным в электронной форме;
- проводить предквалификационный отбор участников конкурса и оформлять его результаты протоколом (только при проведении конкурса с ограниченным участием);
- проводить оценку заявок на участие в конкурсе, которые не были отклонены;
- вести протокол рассмотрения и оценки заявок на участие в конкурсе, в котором присваивать каждой заявке на участие порядковый номер и определять победителя конкурса.
При проведении двухэтапного конкурса:
- на первом этапе проводит с участниками обсуждение предмета закупки;
- ведет протокол первого этапа двухэтапного конкурса;
- принимает уточненные по результатам обсуждения заявки на участие в конкурсе;
- проводит второй этап конкурса в соответствии с правилами, установленными для открытого конкурса.
При проведении аукциона:
- рассматривать первую и вторую части заявок на участие в аукционе;
- вести протокол рассмотрения заявок на участие в аукционе;
- вести протокол подведения итогов аукциона.
При проведении запроса котировок:
- вскрывать конверты с котировочными заявками и (или) открывать доступ к заявкам, поданным в форме электронных документов;
- проводить отбор участников запроса котировок;
- проводить оценку и сопоставление котировочных заявок;
- определять победителя в проведении запроса котировок;
- вести протокол рассмотрения и оценки котировочных заявок.
При проведении запроса предложений и окончательных предложений:
- вскрывать конверты с заявками на участие в запросе предложений и (или) открывать доступ к заявкам, поданным в форме электронных документов;
- оценивать поданные заявки и отклонять заявки, не соответствующие требованиям;
- оглашать условия исполнения контракта, содержащиеся в лучшей заявке, и предлагать направить окончательное предложение;
- вскрывать конверты с окончательными предложениями и определять победителя;
- вести протокол проведения запроса предложений и оформлять итоговый протокол.
|
С приложением ознакомлены:
|
|
|
|
|
|
Председатель комиссии:
|
Глава сельского поселения
|
И.Ф.Васильев
|
|
Члены комиссии:
|
Ведущий специалист-эксперт
|
М.Н.Волкова
|
|
|
Специалист 3 разряда
|
Т.В.Иванова
|
|
Секретарь комиссии
|
Ведущий бухгалтер
|
Л.В.Кудряшова
|
Приложение 12
к распоряжению от 31.12.2015 № 19
Состав комиссии по поступлению и выбытию нефинансовых активов
1. Для контроля за сохранностью нефинансовых активов и определения целесообразности их списания (выбытия) создать постоянно действующую комиссию по поступлению и выбытию активов в следующем составе: – глава сельского поселенияИ.Ф.Васильев (председатель комиссии);
–ведущий специалист-эксперт М.Н.Волкова;
– ведущий бухгалтер Л.В.Кудряшова;
2. Возложить на комиссию следующие обязанности:
– осмотр объектов нефинансовых активов (в целях принятия к бухгалтерскому учету);
– определение текущей рыночной стоимости нефинансовых активов (в целях принятия к бухгалтерскому учету);
– принятие решения об отнесении объектов имущества к основным средствам;
– осмотр объектов нефинансовых активов, подлежащих списанию (выбытию);
– принятие решения о целесообразности (пригодности) дальнейшего использования объектов нефинансовых активов, о возможности и эффективности их восстановления;
– определение возможности использования отдельных узлов, деталей, материальных запасов ликвидируемых объектов;
– определение причин списания (физический и моральный износ, авария, стихийные бедствия и т. п.);
– выявление виновных лиц (если объект ликвидируется до истечения нормативного срока службы в связи с обстоятельствами, возникшими по чьей-либо вине);
– подготовка акта о списании объекта нефинансового актива и документов для согласования с вышестоящей организацией;
– принятие решения о сдаче вторичного сырья в организации приема вторичного сырья;
|
С приложением ознакомлены:
|
|
|
|
|
|
Глава
|
|
|
|
И.Ф.Васильев
|
|
31.12.2015
|
|
|
|
|
|
Ведущий специалист-эксперт
|
|
|
|
М.Н.Волкова
|
|
31.12.2015
|
|
|
|
|
|
ведущий бухгалтер
|
|
|
|
Л.В.Кудряшова
|
|
31.12.2015
|
|
|
|
|
Приложение 13
к Распоряжению от 31.12.2015 №19
Состав инвентаризационной комиссии
1. Создать постоянно действующую инвентаризационную комиссию в следующем составе:
|
Председатель комиссии
|
Глава |
Васильев И.Ф. |
|
Члены комиссии
|
Ведущий специалист-эксперт
|
Волкова М.Н.
|
|
|
Ведущий бухгалтер
|
Кудряшова Л.В.
|
2. Возложить на постоянно действующую инвентаризационную комиссию следующие обязанности:
· проводить инвентаризацию (в т. ч. обязательную) в соответствии с графиком проведения инвентаризаций;· обеспечивать полноту и точность внесения в инвентаризационные описи данных о фактических остатках основных средств, материальных запасов, товаров, денежных средств, другого имущества и обязательств;· правильно и своевременно оформлять материалы инвентаризации;· списание материальных запасов;
|
С приложением ознакомлены:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
| Глава |
|
|
|
Васильев И.Ф. |
|
31.12.2015
|
|
|
|
|
|
Ведущий специалист-эксперт
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Волкова М.Н.
|
|
31.12.2015
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведущий бухгалтер
|
|
|
|
Кудряшова Л.В.
|
|
31.12.2015
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Приложение 14
к распоряжению от 31.12.2015 № 19
Состав комиссии по проверке показаний спидометров автотранспорта
1. В целях упорядочения эксплуатации служебного автотранспорта и контроля над расходом топлива и смазочных материалов создать постоянно действующую комиссию в следующем составе:
– Глава Васильев И.Ф..(председатель комиссии);
–Ведущий специалист-эксперт Волкова М.Н.;
– ведущий бухгалтер Кудряшова Л.В.;
2. Возложить на комиссию следующие обязанности:
· проверка наличия пломб и правильности пломбирования спидометра;· проверка показаний спидометра;· проверка правильности оформления первичных документов бухучета, полноты и качества ведения документооборота по автомобилю (заполнение всех реквизитов путевых листов, проставление необходимых подписей, наличие неоговоренных исправлений, наличие и заполнение журнала выхода и возвращения автотранспорта, журнала выдачи путевых листов).
|
С приложением ознакомлены:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
С приложением ознакомлены:
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Глава
|
|
|
|
И.Ф.Васильев
|
|
31.12.2015
|
|
|
|
|
|
Ведущий специалист-эксперт
|
|
|
|
М.Н.Волкова
|
|
|
|
|
|
|
|
Ведущий бухгалтер
|
|
|
|
Л.В.Кудряшова
|
|
31.12.2015
|
|
|
|
|
Приложение 15
к распоряжению от 31.12.2015 № 19
Состав комиссии для проведения внезапной ревизии кассы
1. В целях проверки законности и правильности осуществления хозяйственных операций с наличными денежными средствами и другими ценностями, хранящимися в кассе учреждения, их документального оформления и принятия к учету, создать постоянно действующую комиссию в следующем составе (с 2009 года касса не имеется, подотчет не выдается).
· Глава Васильев И.Ф. (председатель комиссии);· Ведущий специалист-эксперт Волкова М.Н.;· ведущий бухгалтер( по согласованию)Кудряшова Л.В.;
2. Возложить на комиссию следующие обязанности:
· проверка осуществления кассовых и банковских операций;· проверка условий, обеспечивающих сохранность денежных средств и денежных документов;· проверка полноты и своевременности отражения в учете поступления наличных денег в кассу;· проверка использования полученных средств по прямому назначению;· проверка соблюдения лимита кассы;· проверка правильности учета бланков строгой отчетности;· полный пересчет денежной наличности и проверка других ценностей, находящихся в кассе;· сверка фактического остатка денежной наличности в кассе с данными, отраженными в кассовой книге;· составление акта ревизии наличных денежных средств;
|
С приложением ознакомлены:
|
|
|
|
|
| Глава |
|
_____________
|
|
Васильев И.Ф..
|
|
31.12.2015 г.
|
|
|
|
|
|
Ведущий бухгалтер( по согласованию)
|
|
|
|
Кудряшова Л.В.
|
|
31.12.2015 г.
|
|
|
|
|
|
Ведущий специалист-эксперт
|
|
______________
|
|
Волкова М.Н.
|
|
31.12.2015 г.
|
|
|
|
|
Приложение 16
к распоряжению от 31.12.2015№19
Порядок определения срока службы хозяйственного инвентаря
1. К хозяйственному инвентарю в целях настоящего положения относятся:
· офисная мебель;· инвентарь для уборки офисных помещений (территорий), рабочих мест;· принадлежности для ремонта помещений (например, дрели, молотки, гаечные ключи и т. п.);· кулеры;· штампы;
2. Хозяйственный инвентарь учитывается в составе основных средств при выполнении следующих условий:
· срок полезного использования – свыше 12 месяцев;· инвентарь будет использоваться в процессе деятельности учреждения (при выполнении работ (оказании услуг), осуществлении государственных полномочий (функций), для управленческих нужд).
Инвентарь со сроком полезного использования 12 месяцев или меньше учитывается в составе материальных запасов.
3. Срок службы хозяйственного инвентаря определяет комиссия по поступлению и выбытию нефинансовых активов, состав которой утвержден приложением 11 к распоряжению от 31.12.2015 №28.
4. Решение о сроке службы хозяйственного инвентаря комиссия определяет:
1) в соответствии с Классификацией, утвержденной постановлением Правительства РФ от 1 января 2002 г. № 1;
2) в соответствии с рекомендациями, содержащимися в документах производителя, входящих в комплектацию объекта имущества;
3) для тех видов имущества, которые не указаны в амортизационных группах (или отсутствуют рекомендации производителя), срок полезного использования устанавливается с учетом:
· ожидаемого срока использования этого объекта в соответствии с ожидаемой производительностью или мощностью;· ожидаемого физического износа, зависящего от режима эксплуатации, естественных условий и влияния агрессивной среды, системы проведения ремонта;· нормативно-правовых и других ограничений использования этого объекта;· гарантийного срока использования объекта;
4) для инвентаря, полученного безвозмездно от других учреждений, государственных (муниципальных) организаций, – с учетом сроков фактической эксплуатации и ранее
начисленной суммы амортизации.