01 апреля 2016 г.
Для получения информации о порядке декларирования доходов мы обратились за консультацией к заместителю начальника отдела камеральных проверок Межрайонной ИФНС России №2 по Чувашской Республике Цыганову Сергею Николаевичу.
- Сергей Николаевич, в какой срок налогоплательщики должны отчитаться о полученных доходах?
- Граждане, получившие в прошлом году доходы, с которых не был удержан налог, должны сдать декларацию в налоговую инспекцию не позднее 30 апреля, то есть с учетом выходных и праздничных дней налоговые декларации по форме 3-НДФЛ за 2015 год должны представляться не позднее 04 мая 2016 года.
- Кто обязан представлять налоговые декларации?
- Индивидуальные предприниматели, применяющие общеустановленную систему налогообложения, частные нотариусы, адвокаты, граждане, получившие доходы от продажи движимого и недвижимого имущества, которым они владели менее 3 лет, а также от сдачи имущества в аренду и другие доходы, с которых не был удержан налог.
- Доходы от продажи какого имущества нужно декларировать?
- Жилых домов, квартир, комнат, дач, садовых или земельных участков, а также долей в этом имуществе, если гражданин владел ими менее трех лет.
Причем, при продаже жилья и земельных участков, им занимаемых, налогоплательщик имеет право на имущественный налоговый вычет в размере не более 1 млн. рублей. Сумма вычета ограничена суммой доходов, полученных от продажи имущества.
При продаже иного имущества, например, гаражей, машин, мотоциклов вычет предоставляется в размере 250 тыс. рублей.
- Если гражданин не предоставит налоговую декларацию....
- За неисполнение налогоплательщиком обязанности по представлению налоговой декларации в установленный законодательством срок предусмотрен штраф в размере не менее 1000 рублей.
- В какие сроки уплачивается налог на доходы?
- Срок уплаты суммы налога на доходы физических лиц за 2015 год – не позднее 15 июля 2016 г.
- Можно ли получить вычет при покупке жилых домов, квартир?
- Имущественный вычет на новое строительство или приобретение жилого дома, квартиры, комнаты или доли в них, земельных участков, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, предоставляется в размере 2 млн. рублей, но не более суммы затрат налогоплательщика. Следовательно, покупая квартиру или строя дом, налогоплательщик может вернуть 13% от суммы произведенных расходов.
- Сергей Николаевич, какими еще льготами могут пользоваться налогоплательщики?
- Социальными налоговыми вычетами. Напомню – это освобождение от налогообложения суммы, затраченной гражданами на свое обучение, обучение детей; лечение свое и близких родственников; оплату добровольных пенсионных или страховых взносов, оказание благотворительной помощи из личных средств.
- Кто может воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение?
- Родители - при расходах на обучение детей в возрасте до 24 лет; опекуны или попечители, оплачивающие обучение подопечных до 18 лет; бывшие опекуны или попечители, если они оплачивают обучение по очной форме бывших подопечных в возрасте до 24 лет. Социальным налоговым вычетом могут пользоваться также братья и сестры студента.
- В каком размере предоставляется вычет?
- Не более 50 тыс. рублей на каждого ребенка и фактических затрат. Например, если в семье два ребенка обучаются на коммерческой основе, то вычет может составлять до 100 тыс. рублей. Причем сумма вычета может быть распределена между обоими родителями.
- Установлен ли срок подачи декларации при получении социальных и имущественных (при покупке или строительстве жилья) вычетов?
- Право на получение имущественного вычета при приобретении жилья сохраняется за налогоплательщиком в течение всей жизни. Он, в отличие от социальных вычетов, предоставляется только один раз. Граждане, претендующие на социальные налоговые вычеты, могут сдать декларации в течение трех лет с момента осуществления расходов.
Срок подачи деклараций при получении социального и имущественного вычетов не установлен, поэтому их можно представлять в течение всего календарного года.
- Где можно получить декларацию для заполнения?
- Бумажный бланк выдадут в налоговой инспекции. Электронную форму декларации или программу для ее заполнения можно скачать на официальных сайтах налоговой службы - www.nalog.ru . Форму декларации можно также скачать в информационно-правовых системах «Консультант плюс» или «Гарант».
- Куда и как подать декларацию?
- Представлять налоговую декларацию необходимо в налоговый орган по месту жительства (регистрации) одним из трех способов: по телекоммуникационным каналам связи с ЭЦП, лично или по почте.