27 февраля 2008 г.
Возможно ли получить налоговый вычет за оплату второго высшего образования и какие документы необходимо приложить к налоговой декларации?
Подпунктом 2 п.1 ст. 219 НК РФ предусмотрено право налогоплательщика на получение социального налогового вычета в сумме фактически произведенных в календарном году расходов на свое обучение в образовательных учреждениях - в размере фактически произведенных расходов на обучение, но не более установленного предельного размера вычета.
В период с 1 января 2003 года и до 1 января 2007 года предельный размер социального налогового вычета на свое обучение составлял 38 000 рублей. Это означает, что при подаче в 2007 году декларации по налогу на доходы физических лиц за 2004, 2005 или 2006 годы в целях получения социального налогового вычета на свое обучение налогоплательщик вправе получить такой вычет в сумме, не превышающей 38 000 рублей. С 1 января 2007 года существенно изменен порядок предоставления налогоплательщикам социального налогового вычета в связи с расходами на свое обучение. Теперь при заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ за 2007 год налогоплательщик имеет возможность самостоятельно сделать выбор, какие виды расходов на свое обучение и лечение, а также расходов по договорам негосударственного пенсионного обеспечения или по договорам добровольного пенсионного страхования и в каких суммах ему следует учитывать в налоговой декларации 3-НДФЛ в пределах нового максимального совокупного размера социальных налоговых вычетов, предусмотренных подпунктами 2-4 статьи 219 НК РФ, составляющего с 1 января 2007 года 100 000 рублей (без учета расходов на дорогостоящее лечение).
Документами, подтверждающими право налогоплательщика на получение указанного социального налогового вычета, в частности, могут являться: договор с образовательным учреждением, имеющим лицензию на оказание соответствующих образовательных услуг, на обучение в этом учреждении налогоплательщика; платежные документы, подтверждающие размер оплаты за обучение; справка о доходах по форме N 2-НДФЛ.
Какие документы, кроме чеков и квитанций об оплате медуслуг, нужны для социального вычета на лечение? Нужен ли договор об оказании медуслуг (медучреждение его не выдало и даже не намекало, что может его выдать)? Обязательна ли копия лицензии медучреждения? Ведь если платное лечение (обследование) происходило в государственном медучреждении, заведомо понятно, что соответствующая лицензия у него есть. Неужели бывают случаи, когда госучреждение работает без нужной лицензии?
Документами, подтверждающими право на получение социального налогового вычета по расходам на лечение, в частности, могут являться: договор налогоплательщика с медицинским учреждением РФ об оказании медицинских услуг (если такой договор заключался); справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы; платежные документы, подтверждающие внесение (перечисление) налогоплательщиком денежных средств медицинским учреждениям; справка о доходах по форме N 2-НДФЛ. Организационно-правовая форма и форма собственности медицинского учреждения могут быть различными, но основным требованием к нему является наличие лицензии на медицинскую деятельность.
В соответствии с правилами предоставления платных медицинских услуг населению медицинскими учреждениями предоставление оных оформляется договором. Государственные и муниципальные медицинские учреждения оказывают платные медицинские услуги населению по специальному разрешению соответствующего органа управления здравоохранением.
Оплата услуг по лечению подтверждается справкой. Справка об оплате медицинских услуг заполняется всеми учреждениями здравоохранения, имеющими лицензию на осуществление медицинской деятельности, независимо от их ведомственной принадлежности и формы собственности, и удостоверяет факт получения медицинской услуги и ее оплаты налогоплательщиком через кассу учреждения здравоохранения. Источник: "Вперед" (Шумерлинская общественно-политическая газета)