15 ноября 2019 г.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

БЮЛЛЕТЕНЬ

ШИНЕРСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ

Издание Шинерского сельского поселения

15 ноября 2019г № 26(298)

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

д. ШИНЕРЫ

2019 год.

 

 

 

Содержание:

1.Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов Шинерского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

ЧĂВАШ РЕСПУБЛИКИ ВАРНАР РАЙОНĚ		ЧУВАШСКАЯ РЕСПУБЛИКА ВУРНАРСКИЙ РАЙОН
ШĒНЕР ИШЕК ПОСЕЛЕНИЙĚН АДМИНИСТРАЦИЙĚ   ЙЫШАНУ   «13» чÿк уйăхĕ 2019ç . № 34-ОД Шĕнер Ишек яле		АДМИНИСТРАЦИЯ ШИНЕРСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ ПОСТАНОВЛЕНИЕ   «13» ноября 2019 г. № 34-ОД д.Шинеры

 

 

 

 

 

Об утверждении Порядка оценки налоговых расходов Шинерского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики

 

 

В соответствии с пунктом 2 статьи 174³ Бюджетного кодекса Российской Федерации, постановлением Правительства Российской Федерации от 22 июня 2019 г. № 796 «Об общих требованиях к оценке налоговых расходов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований» администрация Шинерского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики п о с т а н о в л я е т:

1. Утвердить прилагаемый Порядок оценки налоговых расходов Шинерского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики.

2. Признать утратившим силу постановление администрации Шинерского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики от 01 августа 2017 г. № 30б-ОД «Об утверждении Порядка оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот и Методики оценки социально-экономической эффективности налоговых льгот».

3. Настоящее постановление вступает в силу после его официального опубликования.

 

И.о. главы администрации
Шинерского сельского поселения

Вурнарского района Чувашской Республики В.Н.Кулаевская

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Утвержден

постановлением администрации

Шинерского сельского поселения

Вурнарского района Чувашской

Республики

от 13 ноября 2019г N 34-ОД

 

 

Порядок

оценки налоговых расходов Шинерского сельского поселения

Вурнарского района Чувашской Республики

 

 

1. Общие положения

 

1. Настоящий Порядок определяет процедуру оценки налоговых расходов Шинерского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики (далее – Шинерского сельского поселения), правила формирования информации о нормативных, целевых и фискальных характеристиках налоговых расходов Шинерского сельского поселения, а также порядок обобщения результатов оценки эффективности налоговых расходов Шинерского сельского поселения, осуществляемой администрацией Шинерского сельского поселения.

2. Для целей настоящего Порядка используются следующие понятия и термины:

куратор налоговых расходов – администрация Шинерского сельского поселения, как орган местного самоуправления, ответственный в соответствии с полномочиями, установленными муниципальными правовыми актами Шинерского сельского поселения, за достижение соответствующих налоговому расходу Шинерского сельского поселения целей муниципальной программы Шинерского сельского поселения и ее структурных элементов и (или) целей социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Шинерского сельского поселения;

налоговые расходы – выпадающие доходы бюджета Шинерского сельского поселения, обусловленные налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями по налогам, предусмотренными в качестве мер муниципальной поддержки в соответствии с целями муниципальных программ Шинерского сельского поселения и их структурных элементов и (или) целями социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам Шинерского сельского поселения;

нераспределенные налоговые расходы - налоговые расходы, соответствующие целям социально-экономической политики Шинерского сельского поселения, реализуемым в рамках нескольких муниципальных программ Шинерского сельского поселения (муниципальных программ Шинерского сельского поселения и непрограммных направлений деятельности);

нормативные характеристики налоговых расходов Шинерского сельского поселения – сведения о положениях муниципальных правовых актов Шинерского сельского поселения, которыми предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам (далее – льготы), наименованиях налогов, по которым установлены льготы, категориях плательщиков, для которых предусмотрены льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами Шинерского сельского поселения;

оценка налоговых расходов – комплекс мероприятий по оценке объемов налоговых расходов Шинерского сельского поселения, обусловленных льготами, предоставленными плательщикам, а также по оценке эффективности налоговых расходов Шинерского сельского поселения;

оценка объемов налоговых расходов – определение объемов выпадающих доходов бюджета Шинерского сельского поселения обусловленных льготами, предоставленными плательщикам;

оценка эффективности налоговых расходов – комплекс мероприятий, позволяющих сделать вывод о целесообразности и результативности предоставления плательщикам льгот исходя из целевых характеристик налогового расхода Шинерского сельского поселения;

налоговых расходов – документ, содержащий сведения о распределении налоговых расходов Шинерского сельского поселения в соответствии с целями муниципальных программ Шинерского сельского поселения и их структурных элементов и (или) целями социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящимися к муниципальным программам Шинерского сельского поселения, а также о кураторах налоговых расходов Шинерского сельского поселения Чувашской Респулики;

паспорт налогового расхода - совокупность данных о нормативных,фискальных и целевых характеристиках налогового расхода;

плательщики – плательщики налогов;

социальные налоговые расходы – целевая категория налоговых расходов Шинерского сельского поселения, обусловленных необходимостью обеспечения социальной защиты (поддержки) населения Шинерского сельского поселения;

стимулирующие налоговые расходы – целевая категория налогпереченьовых расходов Шинерского сельского поселения, предполагающих стимулирование экономической активности субъектов предпринимательской деятельности и последующее увеличение доходов бюджета Шинерского сельского поселения;

технические налоговые расходы – целевая категория налоговых расходов Шинерского сельского поселения, предполагающих уменьшение расходов плательщиков, воспользовавшихся льготами, финансовое обеспечение которых осуществляется в полном объеме или частично за счет бюджета Шинерского сельского поселения;

фискальные характеристики налоговых расходов – сведения об объеме льгот, предоставленных плательщикам, о численности получателей льгот и об объеме налогов, задекларированных ими для уплаты в бюджет Шинерского сельского поселения;

целевые характеристики налогового расхода – сведения о целях предоставления, показателях (индикаторах) достижения целей предоставления льготы, а также иные характеристики, предусмотренные муниципальными правовыми актами Шинерского сельского поселения.

3. Оценка налоговых расходов Шинерского сельского поселения осуществляется куратором налоговых расходов в соответствии с перечнем налоговых расходов Шинерского сельского поселения на основе информации о фискальных характеристиках налоговых расходов Шинерского сельского поселения за отчетный финансовый год, а также информации о стимулирующих налоговых расходах Шинерского сельского поселения за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году.

4. Методика оценки эффективности налоговых расходов Шинерского сельского поселения разрабатывается администрацией Шинерского сельского поселения и утверждается по согласованию с Финансовым отделом администрации Вурнарского района Чувашской Республики.

Методика оценки эффективности налоговых расходов Шинерского сельского поселения содержит описание процесса оценки целесообразности и результативности налоговых расходов Шинерского сельского поселения в соответствии с критериями, установленными настоящим Порядком.

 

 

2. Оценка эффективности налоговых расходов Шинерского сельского поселения

 

5. В целях проведения оценки эффективности налоговых расходов Шинерского сельского поселения:

Финансовый отдел администрации Вурнарского района Чувашской Республики (далее – Финансовый отдел) формирует и направляет ежегодно в срок до 10 апреля администрации Шинерского сельского поселения оценку фактического объема налоговых расходов за отчетный финансовый год, оценку объемов налоговых расходов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период, а также данные о значениях фискальных характеристик за год, предшествующий отчетному финансовому году.

Администрация Шинерского сельского поселения формирует паспорт налогового расхода Шинерского сельского поселения по форме согласно приложению к настоящему Порядку.

6. Оценка эффективности налоговых расходов Шинерского сельского поселения осуществляется администрацией Шинерского сельского поселения и включает в себя:

а) оценку целесообразности налоговых расходов Шинерского сельского поселения;

б) оценку результативности налоговых расходов Шинерского сельского поселения.

7. Критериями целесообразности налоговых расходов Шинерского сельского поселения являются:

соответствие налоговых расходов (в том числе нераспределенных) Шинерского сельского поселения целям муниципальных программ Шинерского сельского поселения и (или) целям социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящимся к муниципальным программам Шинерского сельского поселения;

востребованность плательщиками предоставленных льгот, которая характеризуется соотношением численности плательщиков, воспользовавшихся правом на льготы, и общей численности плательщиков, за 5-летний период.

8. В случае несоответствия налоговых расходов Шинерского сельского поселения хотя бы одному из критериев, указанных в пункте 7 настоящего Порядка, администрация Шинерского сельского поселения представляет в Финансовый отдел предложения о сохранении (уточнении, отмене) льгот для плательщиков.

9. В качестве критерия результативности налоговых расходов Шинерского сельского поселения администрацией Шинерского сельского поселения используется как минимум один показатель (индикатор) достижения целей муниципальных программ Шинерского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Шинерского сельского поселения, либо иной показатель (индикатор), на значение которого оказывают влияние налоговые расходы Шинерского сельского поселения.

Оценке подлежит вклад предусмотренных для плательщиков льгот в изменение значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальных программ Шинерского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Шинерского сельского поселения, который рассчитывается как разница между значением указанного показателя (индикатора) с учетом льгот и значением указанного показателя (индикатора) без учета льгот.

10. Оценка результативности налоговых расходов Шинерского сельского поселения включает в себя оценку бюджетной эффективности налоговых расходов Шинерского сельского поселения.

11. В целях проведения оценки бюджетной эффективности налоговых расходов Шинерского сельского поселения администрацией Шинерского сельского поселения осуществляется сравнительный анализ результативности предоставления льгот и результативности применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Шинерского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Шинерского сельского поселения (далее – сравнительный анализ), а также оценка бюджетного эффекта стимулирующих налоговых расходов Шинерского сельского поселения.

12. Сравнительный анализ включает в себя сравнение объемов расходов бюджета Шинерского сельского поселения в случае применения альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Шинерского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Шинерского сельского поселения, и объемов предоставленных льгот посредством определения администрацией Шинерского сельского поселения прироста значения показателя (индикатора) достижения целей муниципальной программы Шинерского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Шинерского сельского поселения, на 1 рубль налоговых расходов Шинерского сельского поселения и на 1 рубль расходов бюджета Шинерского сельского поселения для достижения того же значения показателя (индикатора) в случае применения альтернативных механизмов.

В качестве альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Шинерского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Шинерского сельского поселения, учитываются:

субсидии или иные формы непосредственной финансовой поддержки плательщиков, имеющих право на льготы, предоставляемые за счет средств бюджета Шинерского сельского поселения;

совершенствование нормативного регулирования и (или) порядка осуществления контрольно-надзорных функций в сфере деятельности плательщиков, имеющих право на льготы.

13. В целях оценки бюджетной эффективности стимулирующих налоговых расходов, обусловленных льготами по земельному налогу, одновременно со сравнительным анализом администрацией Шинерского сельского поселения рассчитывается оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) указанных налоговых расходов в соответствии с пунктом 14 настоящего Порядка. Значение оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Шинерского сельского поселения является одним из критериев результативности налоговых расходов Шинерского сельского поселения.

Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Шинерского сельского поселения определяется администрацией Шинерского сельского поселения отдельно по каждому налоговому расходу Шинерского сельского поселения. В случае если для отдельных категорий плательщиков, имеющих право на льготы, предоставлены льготы по нескольким видам налогов, оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) налоговых расходов Шинерского сельского поселения определяется в целом по указанной категории плательщиков.

14. Оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Шинерского сельского поселения определяется за период с начала действия для плательщиков соответствующих льгот или за 5 отчетных лет, а в случае, если указанные льготы действуют более 6 лет, - на день проведения оценки эффективности налогового расхода по следующей формуле:

 

где:

Е – оценка совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Шинерского сельского поселения;

– знак суммирования;

i – порядковый номер i-го года, имеющий значение от 1 до 5;

m_i - количество плательщиков, воспользовавшихся льготой в i-м году;

j – порядковый номер плательщика, имеющий значение от 1 до m_i;

N_ij - объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет Шинерского сельского поселения j-м плательщиком в i-м году.

При определении объема налогов, задекларированных для уплаты в бюджет Шинерского сельского поселения плательщиками, учитываются начисления по налогу на доходы физических лиц, налогу на имущество физических лиц, налогам, подлежащим уплате в связи с применением специальных налоговых режимов (за исключением системы налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции), и земельному налогу.

В случае если на день проведения оценки совокупного бюджетного эффекта (самоокупаемости) стимулирующих налоговых расходов Шинерского сельского поселения для плательщиков, имеющих право на льготы, льготы действуют менее 6 лет, объемы налогов, подлежащих уплате в бюджет Шинерского сельского поселения, оцениваются (прогнозируются) по данным администрации Шинерского сельского поселения;

B_oj– базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет Шинерского сельского поселения j-м плательщиком в базовом году;

g_i– номинальный темп прироста налоговых доходов бюджетов муниципальных образований Вурнарского района Чувашской Республики в i-м году по отношению к показателям базового года.

Номинальный темп прироста налоговых доходов определяется Финансовым отделом;

r – расчетная стоимость среднесрочных рыночных заимствований Шинерского сельского поселения, принимаемая на уровне 2 процентов.

15. Базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет Шинерского сельского поселения j-м плательщиком в базовом году, рассчитывается по следующей формуле:

 

B_0j = N_0j + L_0j,

где:

B_0j– базовый объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет Шинерского сельского поселения j-м плательщиком в базовом году;

N_0j– объем налогов, задекларированных для уплаты в бюджет Шинерского сельского поселения j-м плательщиком в базовом году;

L_0j– объем льгот, предоставленных j-му плательщику в базовом году.

Под базовым годом понимается год, предшествующий году начала получения j-м плательщиком льготы, либо 6-й год, предшествующий отчетному году, если льгота предоставляется плательщику более 6 лет.

16. По итогам оценки эффективности налоговых расходов Шинерского сельского поселения администрация Шинерского сельского поселения формирует выводы о достижении целевых характеристик налогового расхода Шинерского сельского поселения, вкладе налогового расхода Шинерского сельского поселения в достижение целей муниципальной программы Шинерского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Шинерского сельского поселения, а также о наличии или об отсутствии более результативных (менее затратных для бюджета Шинерского сельского поселения) альтернативных механизмов достижения целей муниципальной программы Шинерского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Шинерского сельского поселения.

Выводы по результатам оценки эффективности налогового расхода представляются в Финансовый отдел.

17. Результаты оценки эффективности налоговых расходов Шинерского сельского поселения учитываются при формировании основных направлений бюджетной и налоговой политики Шинерского сельского поселения Чувашской Республики на предстоящий период в сроки, установленные для разработки проекта бюджета Шинерского сельского поселения на очередной финансовый год и на плановый период, а также при проведении оценки эффективности реализации муниципальных программ Шинерского сельского поселения.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Приложение

к Порядку оценки налоговых расходов

Шинерского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики

 

 

Перечень

показателей для включаемой в паспорт налогового расхода

Шинерского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики

 

 

Предоставляемая информация		Источник данных
I. Нормативные характеристики налоговых расходов Шинерского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики
1.	Муниципальный правовой акт Шинерского сельского поселения (статья, часть, пункт, абзац), предусматривающий налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Перечень налоговых расходов Шинерского сельского поселения
2.	Условия предоставления плательщикам налогов налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленных муниципальным правовым актом Шинерского сельского поселения	Перечень налоговых расходов Шинерского сельского поселения
3.	Категория получателей налоговых льгот, освобождений и иных налоговых преференций по налогам, установленных муниципальным правовым актом Шинерского сельского поселения	Перечень налоговых расходов Шинерского сельского поселения
4.	Даты вступления в силу положений муниципальных правовых актов Шинерского сельского поселения, устанавливающих налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Администрация Шинерского сельского поселения
5.	Даты начала действия предоставленного муниципальным правовым актом Шинерского сельского поселения права на налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Перечень налоговых расходов Шинерского сельского поселения
6.	Период действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, предоставленных муниципальным правовым актом Шинерского сельского поселения	Администрация Шинерского сельского поселения
7.	Дата прекращения действия налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленных муниципальным правовым актом Шинерского сельского поселения	Перечень налоговых расходов Шинерского сельского поселения
II. Целевые характеристики налоговых расходов Шинерского сельского поселения
8.	Наименование налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам, установленных муниципальным правовым актом Шинерского сельского поселения	Перечень налоговых расходов Шинерского сельского поселения
9.	Целевая категория налогового расхода Шинерского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики	Администрация Шинерского сельского поселения
10.	Цели предоставления налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов, установленных муниципальным правовым актом Шинерского сельского поселения	Администрация Шинерского сельского поселения
11.	Наименования налогов, по которым предусматриваются налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные муниципальным правовым актом Шинерского сельского поселения	Перечень налоговых расходов Шинерского сельского поселения
12.	Вид налоговых льгот, освобождений и иных преференций, определяющий особенности предоставленных отдельным категориям плательщиков налогов преимуществ по сравнению с другими плательщиками	Администрация Шинерского сельского поселения
13.	Размер налоговой ставки, в пределах которой предоставляются налоговые льготы, освобождения и иные преференции по налогам	Администрация Шинерского сельского поселения
14.	Показатель (индикатор) достижения целей муниципальным программ Шинерского сельского поселения и (или) целей социально-экономического развития Шинерского сельского поселения, не относящихся к муниципальным программам Шинерского сельского поселения, в связи с предоставлением налоговых льгот, освобождений и иных преференций по налогам	Перечень налоговых расходов Шинерского сельского поселения
15.	Код вида экономической деятельности (по ОКВЭД), к которому относится налоговый расход (если налоговый расход обусловлен налоговыми льготами, освобождениями и иными преференциями для отдельных видов экономической деятельности)	Администрация Шинерского сельского поселения
III. Фискальные характеристики налогового расхода Шинерского сельского поселения
17.	Объем налоговых льгот, освобождений и иных преференций, предоставленных для плательщиков налогов, в соответствии с муниципальным правовым актом Шинерского сельского поселения за отчетный год и за год, предшествующий отчетному году (тыс. рублей)	Межрайонная ИФНС России № 3 по Чувашской Республике
18.	Оценка объема предоставленных налоговых льгот, освобождений и иных преференций для плательщиков налогов на текущий финансовый год, очередной финансовый год и плановый период (тыс. рублей)	Администрация Шинерского сельского поселения
19.	Численность плательщиков налогов, воспользовавшихся налоговой льготой, освобождением и иной преференцией (единиц), установленным муниципальным правовым актом Шинерского сельского поселения	Межрайонная ИФНС России № 3 по Чувашской Республике
20.	Базовый объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет Шинерского сельского поселения плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, установленные муниципальным правовым актом Шинерского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики (тыс. рублей)	Межрайонная ИФНС России № 3 по Чувашской Республике
21.	Объем налогов, задекларированный для уплаты в бюджет Шинерского сельского поселения плательщиками налогов, имеющими право на налоговые льготы, освобождения и иные преференции, за 6 лет, предшествующих отчетному финансовому году (тыс. рублей)	Межрайонная ИФНС России № 3 по Чувашской Республике
22.	Результат оценки эффективности налогового расхода	Администрация Шинерского сельского поселения
23.	Оценка совокупного бюджетного эффекта (для стимулирующих налоговых расходов)	Администрация Шинерского сельского поселения

 

 

И.о. главы администрации

Шинерского сельского поселения В.Н.Кулаевская

 

 

 

 

 

 

 

 

БЮЛЛЕТЕНЬ   ШИНЕРСКОГО СЕЛЬСКОГО ПОСЕЛЕНИЯ 15.11.2019 г. № 25(298) _____________________ Главный редактор Убаков Р.А.

УЧРЕДИТЕЛЬ: Шинерское сельское поселение Вурнарского района Чувашской Республики __________________ Ответственный за выпуск Кулаевская В.Н.

ИЗДАТЕЛЬ: Администрация Шинерского сельского поселения Вурнарского района Чувашской Республики __________________ Адрес редакции и издателя:

Объем 10 п.л., формат А 4 Бесплатно. Подписано в печать 15.11.2019 г. Тираж 10 экз. __________________ 429213, д. Шинеры Вурнарского района Чувашской Республики, ул. Клубная, 240